年度应纳税所得额是什么意思,应纳税所得额和利润总额有什么区别吗?
会计利润总额和应纳税所得额的不同:
企业的会计利润总额是企业根据会计准则或者会计制度的规定,按照会计的核算方法计算出来的。具体的计算公式如下:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
应纳税所得额是根据企业所得税法的规定,按照税法的核算方法计算出来的所得额,是企业所得税的计税依据。计算方法分为以下两种:①直接计算法在直接计算法下,企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损②间接计算法
在间接计算法下,是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。计算公式为:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
会计利润总额和应纳税所得额的联系:
会计利润总额是计算公益性捐赠支出在企业所得税前扣除限额的基数。
使用间接法计算应纳税所得额时,是在会计利润总额的基础上进行调整的。
企业所得税的应纳税所得额如何计算?
计税方法和应纳税所得额
居民企业/第一类非居民企业:查账征收、核定征收
第二类非居民企业:全额征税、差额征税(预扣预缴)
应纳税所得额:为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额:销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入:财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入:国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除:成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润(利润表)+纳税调整增加额(应增加所得)-纳税调整减少额(应减少所得)
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表(会计关、税法关)
收入总额-不征税收入、免税收入(减计收入)-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额
企业所得税应纳税额如何计算?
应纳税额容易算错、存在两种方法计算净所得、税收优惠繁多
应纳税所得额(直接)=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
应纳税所得额(间接)=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额



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