税负率太低有什么后果，税负率如何计算？
税负率是指税收占收入的比重，也就是纳税人实际缴纳的各项税费与其可支配收入的比率。计算方法是将纳税人实际缴纳的税费总额除以其总收入，得出百分比即为税负率。例如，某纳税人实际缴纳的税费总额为10万元，总收入为100万元，那么其税负率为10%。税负率的高低直接影响到纳税人的可支配收入和消费能力，也是评估国家税收政策和税收贡献的重要指标。
各行业的税负率是多少？
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1。5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：
增值税税负率 = ｛［年度销项税额合计 + 免抵退货物销售额 * 应税货物实用税率 - （年度进项税额合计 - 年度进项税额转出合计 + 年初留抵税额 - 年末留抵税额）］ / ［年度应税货物或劳务销售额 + 免抵退货物销售额］｝ *100 ％
1 农副食品加工 3。
50
2 食品饮料 4。50
3 纺织品(化纤 ) 2。25
4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2。91
5 造纸及纸制品业 5。00
6 建材产品 4。98
7 化工产品 3。35
8 医药制造业 8。
50
9 卷烟加工 12。50
10 塑料制品业 3。50
11 非金属矿物制品业 5。50
12 金属制品业 2。20
13 机械交通运输设备 3。70
14 电子通信设备 2。65
15 工艺品及其他制造业 3。
50
16 电气机械及器材 3。70
17 电力、热力的生产和供应业 4。95
18 商业批发 0。90
19 商业零售 2。50
20 其他 3。5
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期 应纳增值税 占当期应税销售收入的比例 。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算 :
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1 对实行" 免抵退 "的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数
企业增值税税负率
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问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．
2 ．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2 、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。
如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
销项税金=50000*17%=8500元
进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元
应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
税负=[8500+950000*17%-（150000-38000） ]/1000000*100%=5。
8%
如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5。8%。
企业所得税行业预警税负率
行业 预警税负率
租赁业 1。50%
专用设备制造业 2。
00%
专业技术服务业 2。50%
专业机械制造业 2。00%
造纸及纸制品业 1。00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1。00%
饮料制造业 2。00%
医药制造业 2。50%
畜牧业 1。20%
通用设备制造业 2。
00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2。00%
塑料制品业 3。00%
食品制造业 1。00%
商务服务业 2。50%
其他制造业--管业 3。00%
其他制造业 1。50%
其他建筑业 1。
50%
其他服务业 4。00%
其他采矿业 1。00%
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1。00%
批发业 1。00%
农副食品加工业 1。00%
农、林、牧、渔服务业 1。10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1。
00%
零售业 1。50%
居民服务业 1。20%
金属制品业--轴瓦 6。00%
金属制品业--弹簧 3。00%
金属制品业 2。00%
建筑材料制造业--水泥 2。00%
建筑材料制造业 3。00%
建筑安装业 1。
50%
家具制造业 1。50%
计算机服务业 2。00%
化学原料及化学制品制造业 2。00%
工艺品及其他制造业--珍珠 4。00%
工艺品及其他制造业 1。50%
废弃资源和废旧材料回收加工业 1。50%
非金属矿物制品业 1。
00%
纺织业--袜业 1。00%
纺织业 1。00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1。00%
房地产业 4。00%
电气机械及器材制造业 2。00%
电力、热力的生产和供应业 1。50%
道路运输业 2。
00%。
购入固定资产后企业税负有影响吗？
购入固定资产后企业税负有影响吗？企业购入固定资产不能直接作为成本费用支出，只能通过提取折旧的方法逐步转到成本中，因为固定资产使用时间长，对企业是长期受益的。 事业单位购入固定资产直接通过修购基金一次性核算，因为事业单位不进行成本核算，不需要分摊固定资产的价值。
税负率高了好？
这样的问题怎么回答呢？好和坏都是相对的，没有绝对的好，也没有绝对的坏，所以你得看站在谁的角度上来评价好和坏。
站在国家的角度，税率当然是高了好，但是也不是越高越好，税率太高，会引起人民的不满和反抗，也会影响人民创造收入的积极性，从而导致税收降低。
站在人民的角度，税率当然是低了好，但是也不是越低越好，税率太低，国家财政收入没有保障，当低到一定程度之后，国家财政收入入不敷出，那人民的生活安全也就失去了保障。
综上，税率应当适中。
税负率低如何补税？
一是自查补税，说在去年有部分收入未申报，将补税部分计入去年的数据，提高税负。
二是在今年做高税负，说这一部分是因为某某原因在今年入账，从而将这部分税金计入去年，调高税负。但是这样说要理由充分才行。
三是什么都不做，纯粹的解释，比如材料价格高、生产出次品之类的，能说过去就行。
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