- 营改增2016年5月1日正式实施，营业税改征增值税后还有营业税了吗？
- 营改增后土地增值税清算时税金如何扣除？
- 营改增以后房地产企业实际缴纳增值税多少？
- 17年中标某项目？
- 内蒙古自治区国家税务局通用定额发票营改增后可以用吗？
营改增2016年5月1日正式实施，营业税改征增值税后还有营业税了吗？
1、自2016年5月1日以后，全面营改增推开，营业税就没有了。
2、营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。国家根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
3、营业税和增值税，是我国两大主体税种。营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市；2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围；2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。
营改增后土地增值税清算时税金如何扣除？
营改增前后，土地增税清算时对税金的扣除确实是有区别的，差别主要在营业税。
营改增后土地增值税清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加+营改增后允许扣除的城建税、教育费附加。
与营业税不同，增值税是价外税，缴纳增值税不计入损益类科目，所以在土地增值税清算时，缴纳的增值税不允许扣除。
依据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第三条规定，关于与转让房地产有关的税金扣除问题：
（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。
（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。
依据上述规定：
1、2016年5月1日前已经预售的房地产项目，在土地增值税清算时，允许扣除的税金包括营业税、城建税、教育费附加；
2、2016年5月1日之后开始预售的房地产项目，在土地增值税清算时，允许扣除的税金包括城建税、教育费附加。
希望我的回答对你有所帮助。
营改增以后房地产企业实际缴纳增值税多少？
个人理解题主是想咨询营改增后房地产开发企业增值税税率的问题。
这个问题分成二大类，一、实行简易计税的房地产老项目；二、实行一般计税的房地产项目，下面分别作为说明。
一、实行简易计税的房地产老项目，适用简易计税方法按照5%的征收率计算应交增值税款。
所谓房地产老项目，是指：
（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；
（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期为2016年4月30日之前，或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，可以选择适用简易计税，也可以选择适用一般计税方法，但2016年4月30日之后的项目，全部为一般计税方法。
1、预缴增值税。
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，应预缴税款=预收款÷（1+征收率）×3%。
例：某房地产开发企业实行简易计税的房地产老项目2020年3月份收到预收款1050万元，则当期应当预缴的增值税=预收款1050÷（1+征收率5%）×3%=30万元。
2、应缴增值税的计算。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应当在项目竣工交房符合增值税销售收入确认条件时，以当期确认的销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
二、实行一般计税的房地产项目，增值税目前为9%，可以以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。
1、预缴增值税。
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，应预缴税款=预收款÷（1+征收率）×3%。这点和实行简易计税的房地产老项目规定是一致的，只是把征收率5%换成适用税率9%。
例：某房地产开发企业实行一般计税的房地产项目2020年3月份收到预收款1090万元，则当期应当预缴的增值税=预收款1090÷（1+增值税率9%）×3%=30万元。
2、应缴增值税的计算。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应当在项目竣工交房时，按营改增相关文件规定，以当期确认的销售额和9%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
希望我的回答对你有所帮助。
17年中标某项目？
这位朋友，很高兴回答你的问题！
因增值税税率调整因素，合同一方进行价格谈判，是合理的。但价格调整幅度不是增值税下调税率百分点。如案例所述增值税税率虽下调了两个百分点，但建设方不能简单地要求施工方工程造价也下调两个百分点。
自2018年5月1日起，一般建材增值税税率由17%降为16%；建筑业增值税税率由11%降为10%。
自2019年4月1日起，一般建材增值税税率由16%降为13%；建筑业增值税税率由10%降为9%。
增值税税率调整，会影响到企业的采购成本和销售收入，进而影响到企业利润和股东收益。所以，因增值税税率调整，合同一方进行价格重新谈判是正常的，也是合理的。
增值税税率调整价格谈判，需要考虑的诸多因素:
一是既要考虑销项影响，也要考虑进项影响；
二是既要考虑施工方采取包工包料承包方式，也要考虑施工方采取包工不包料承包方式；
三是既要考虑一般纳税人一般征收模式，也要考虑一般纳税人简易征收模式；
四是既要考虑一般纳税人税率变化，也要考虑小规模纳税人征收率没有变化。
考虑到以上诸多因素，我设计的场景是:因建筑业增值税税率由11%降为9%，建设方审计工程造价，要求施工方工程造价下调2%，由施工方答辩。我想代表施工方答辩如下:
一、施工方是采取包工不包料承包方式，施工方是一般纳税人采取简易征收方式，或者施工方是小规模纳税人，采取简易征收方式。
施工方如是以上情况，无论是2017年中标时，还是2019年以后开票时，其缴纳增值税都会采取简易征收方式，征收率为3%。建筑业增值税税率虽下调两个百分点，但简易征收率不变，仍然是3%。
这种情况，建筑业增值税率下调，对工程造价没有影响。建设方不能要求施工方下调工程造价。
二、施工方采取包工包料承包方式，施工方是一般纳税人，采取一般征收方式。
假设，2017年度工程中标造价是100万元，整个工程采购建材金额为60万元。进项发票抵扣情况是:
1、2018年5月1日前，收到20万元建材专票，税率是17%；
2、2019年4月1日前，收到20万元建材专票，税率是16%；
3、2019年4月1日后，收到20万元建材专票，税率是13%。
(一)先考虑销项因素影响
计算建筑业增值税税率下调两个百分点，施工方工程造价相对价格提升金额:
=100/(1+9%)一100/(1+11%)
=91.74－90.09
=1.65万元
造价相对提升率:1.65/100=1.65%
(二)再考虑进项因素影响
计算建材增值税税率下调，施工方建材采购成本变化:
1、按2017年工程中标一次性采购成本计算
=60/(1+17%)=51.28万元
2、按实际分三次采购成本计算
=20/(1+17%)+20/(1+16%)+20/(1+13%)
=17.09+17.24+17.70
=52.03万元
3、成本增长额=52.03－51.28=0.75万元；
成本增长率=0.75/100=0.75%。
(三)销项因素与进项因素综合影响
工程造价可以下调幅度=1.65%－0.75%=0.9%
另外一种情况，如果施工方也找供货方议价，要求供货方因增值税下调，建材价格也下调。那么，采购成本可能不会相对增长。
工程造价下调幅度为1.65%。
三、施工方答辩综述
(一)施工方包工不包料，采取3%增值税简易征收方式，增值税税率下调，对其采购成本和销售收入几乎没有影响，所以不能下浮工程造价。
(二)施工方包工包料，采取增值税一般征收方式，增值税税率下调，对其采购成本和销售收入产生影响，施工方工程造价可以下浮0.9%－－1.65%。
因手工写字，书写错误之处请见谅！愿以上回答对你有所帮助。
内蒙古自治区国家税务局通用定额发票营改增后可以用吗？
现在已经不能再使用了。 营改增后，过渡期发票规定如下：
1、自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。
2、试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。
3、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。
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