- 建筑业营业税改增值税，建筑业营改增后红砖的增值税率多少？
- 2012—2013年关于营业税改征增值税的优惠政策？
- 营改增后建筑业还能开一般发票吗？
- 建筑业企业如何缴纳营业税与企业所得税？
- 建筑业的税收怎样抵扣？
建筑业营业税改增值税，建筑业营改增后红砖的增值税率多少？
建筑业适用一般计税方法的税率为11%，小规模纳税人的征收率为3%。一般纳税人的清包工，甲供材的安装工程，营改增以前的老项目可以采用简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为3%。
2012—2013年关于营业税改征增值税的优惠政策？
2012年至2013年期间，为了促进经济发展，中国政府出台了多项优惠政策，其中包括营业税改征增值税的优惠政策，主要包括以下几个方面：
1. 小规模纳税人增值税起征点提高：对于小规模纳税人，增值税起征点从月销售额10万元提高到月销售额20万元。
2. 免征增值税政策：对于农产品、生活服务业等行业，免征增值税。
3. 差额征收政策：对于一些商品和服务，采用差额征收方式，即按照销售额的差额计算增值税，减轻了纳税人的负担。
4. 优惠税率政策：对于一些行业，如交通运输、建筑业等，采用优惠税率，降低增值税税率，减轻了企业的税负。
总之，2012年至2013年期间，营业税改征增值税的优惠政策主要包括小规模纳税人增值税起征点提高、免征增值税政策、差额征收政策和优惠税率政策等，这些政策有助于促进经济发展，提高企业的竞争力，减轻企业的税负。
营改增后建筑业还能开一般发票吗？
早就不能再使用了。按照党中央、国务院全面深化改革的重大决策部署，自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税，现行建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税，由国家税务局负责征收。自2016年5月1日起，地税机关不再向企业发放发票。对已领取的地税机关印制的发票以及印有企业名称的发票，可继续使用至2016年6月30日。2016年5月1日起，如企业需要开具增值税专用发票，可根据主管国税机关的安排，办理发票领用手续。2016年5月1日以前，如果在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票，需要补开发票的，可在2016年12月31日前开具增值税普通发票。
建筑业企业如何缴纳营业税与企业所得税？
建筑业已经统一改革，实行营改增，前段时间一般纳税人税率为11%，目前山东实行增值税10%。新工程新办法，老工程老办法。各地税务实行条件可能存在差别，请打电话询问属地税管员，或者直接去税务大厅询问开票事宜。企业所得税按正常缴纳。
建筑业的税收怎样抵扣？
营改增之后，建筑行业还是变化蛮快的，最初是11%的增值税税率，马上要是9%的税率。财税人员还真是要花很多功夫来应对。
建筑行业另一个比较明显的难点是，“清包工”、“甲供料”、“老项目”，一般纳税人还可以选择简易计税，继续沿用3%的征收率。如果采用简易计税，不存在进项抵扣的问题，核算要更简单一些，但会导致下游客户不能抵扣，可能浪费进项。所以，到底要不要选择简易计税也是需要提前判断。若是一般纳税人，采用一般计税法，对建筑行业来说，最关键的是拿到足够多的进项，这样才能少交增值税。怎样才能有足够的进项呢？可以从建筑项目的成本构成来分析。在建筑行业的项目成本中，最主要的三项是人工、机器设备、材料。人工不同于其他行业，因为层层分包的特点，建筑行业的人工成本很特殊，实际业务中，有非常多的方式：1、本公司员工。造表发工资，那这部分是没办法抵扣的，全部都是成本。这种情况并不多，建筑公司一般只会有工程师、管理人员、高级技术工人的团队，基层工人，通常都是外包。2、用“清包工”或“甲供料”的方式，将施工部分分包给别的施工队。分包商可能是9%的增值税，也可能是选择了简易计税的3%税率，具体，需要双方在签订合同时约定，包括税率，最好也在合同中敲定。从自身的角度，肯定是希望对方能开9%的增值税专用发票，这样就能抵扣，但也要考虑对方的税负。还可能是项目直接分包给“包工头”，他可能是注册的普通个体户，能提供3%的劳务费专用发票，也是可以抵扣的。但前期是必须和他有正式的合同，个体户才能去代开发票。3、用“劳务派遣”方式。对方能提供6%的增值税税率，但是劳务派遣公司也需要赚钱，他交的税，最后都会体现在合同成本里，就看谈判的议价了。对方也可以采用简易计税5%的税率，如果是有资质的正规劳务派遣公司，对方采用简易计税，只有差额部分能开增值税专票发票，能抵扣的税额也就比较少。比如，200万的分包 ，对方核算完可能只有50万的差额部分能开专票，最后能抵扣的还不到2万。最新的政策交通运输类服务的发票，比如机票、火车票，也都能抵扣了，与员工直接相关的差旅费用可抵扣金额会增加，也是一个新的利好消息。总之， 人工这部分比较复杂，对进项的影响比较大。说白了，还是因为人工在建筑行业的总成本中占比较大。为了转嫁风险的层层分包方式，中间环节的管理费用增加，导致整体成本上升。如果不能抵扣，对税额影响就很明显。否则，放在其他行业，其实人工本就是成本，并不能抵扣的。机器设备建筑公司的机械设备如果是自己购买，进项税是可以抵扣的，这毫无疑问是很重要的一块进项。若不是自购而是租赁的话，设备带操作人员的话，可以是“建筑服务”9%的增值税税率开发票，若只是单纯的设备，则是13%的税率。当然，如果对方是小规模，则是3%的税率。所以，设备的进项跟选择怎样的合作方式有关，需要综合考虑，最后通常是在税和成本之间做权衡啦，税点高一些，那合同价格可能就高一点，税点低合同价格也低。当然，这也看建筑公司的议价能力。材料材料成本也是工程造价中的重头，主要的材料有：钢筋、混泥土、水泥、沙石、其它辅料之类的。其中，钢筋、水泥的变化不太大，是13%的税率，也是比较容易拿到进项的部分。混泥土是变化比较大的，混泥土的成本中，沙石和水泥占比会超过一半以上，水泥正常拿到进项问题不大，而沙石就是变化的大头。采石场不规范经营的情况比较多，或者是简易计税，这种情况要拿到沙石的进项就有难度。当然，也可以直接购买混泥土，但搅拌站本身也有成本，也有拿不到进项的问题，他不能抵扣，成本高了，价格就会高。营改增之后，工程造价比以前复杂很多，主要是税的计算方法变复杂，不得不同时考虑下游纳税人身份（是小规模还是一般纳税人），和下游的计税方法（是简易计税还是一般计税法），不同情况，纳税结果大不相同。但是，有一条很明显，有进项就是赚到。在工程造价时，就考虑到税的影响，拿到合法的进项，是建筑行业税务筹划的关键点。（注：税率参考19年4月1日开始实行的新税率，与之前的税率有些差异。）
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