财务报表分析的作用,财务报表分析一般会有哪些思路和方法

本文目录

1、财务报表分析的作用，财务报表分析一般会有哪些思路和方法？
2、财务报表分析论文课题的研究意义？
3、三年一期财务报表是什么意思？
4、财务分析论文的主要内容？
5、如何分析上市公司的财务报表？

1、财务报表分析的作用，财务报表分析一般会有哪些思路和方法？

很多人拿到一份财务报表，脑中一片空白，不知道从何开始分析，同时又对一些高手一步一步的计算推导过程膜拜的不行。在这里，我提供一些基础的分析方法给大家，共同学习。。

财务报表分析的目的

拿到一份财务报表，先不要急于对数据一顿计算，首先你要搞懂财务报表分析的目的是什么，一般主要有如下四点：

了解企业以前、现在和未来的发展状况；准确分析企业目前存在的困难；采取有效的措施，去解决企业所面临的难题；预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响；财务报表分析的视角

视角是解决从何下手的问题，就如同想好了一篇文章的标题，从哪里写起一样。财务分析到底是由深入浅、以点概面还是横向纵向比较，总结一下可以归为下述三大视角：

从财务报表层次切入，进而深入报表项目层次；以财务报表应存在的合理预期关系为判断基础；以财务数据的变化趋势、指标值相互关系的协调性及个别项目金额的可行性为主要分析方向；财务报表分析的方法

这部分内容是大家最关心的，无论是从课本还是实际工作来看，大致有五类基本分析方法可供各位投资者使用，即

财务比例分析结构百分比报表结构百分比=（部分/总体）*100%比较分析因素分析敏感性分析财务比率分析方法

财务比率是涉及两个会计数据指数，常由一个数据除以另一个数据得到。财务比例分析的细化的目的主要有两个，即：

为了控制公司之间或同一公司不同时期之间规模差异的影响；发现一个财务比率与一个重要变量（如公司出现破产的可能性）之间的经验性关系。

在设计或选择财务比率时，应遵循三个原则：

分子和分母必须来自同一个企业的同一期间的财务报表；如果是时点数，分子分母要选取同一时点，如果既有时期数、也有时点数，要注意二者匹配性；分子和分母之间必须存在一定的逻辑联系（如因果关系），从而保证所计算的必须能够说明一类问题，即具有财务意义。

选用财务比率分析时，应注意以下四点：

•一个或多个比率的机械性计算并不能自动生成对复杂的集团公司的洞察；比率可以想象为侦探小说中的线索；一个或多个比率可能会产生误导，但当结合一个公司的管理知识及经济环境时，比率分析可以讲述一个发人深省的故事；一个比率没有唯一正确的值，好坏完全取决于对公司的深刻分析；结构百分比分析法

这部分我们来用几个简单的图例来说明。

首先，我们来看资产负债表，大家都会习惯性的将左侧的资产作为一个整体分析每项具体资产的占比；将右侧权益（债务权益、所有者权益）作为一个整体分析每项的占比。

其次，我们来看利润表，我们将营业收入作为分母，分析利润表各项占营业收入的比重。例如图示，拿2011年、2010年的利润表，分别计算利润表的结构百分比，得知两年间数据变化的趋势。

比较分析法

选用比较分析法的话，必须先选好一个标杆，将公司的情况和“标准”去比对，一般会选用计划目标、过去业绩或行业水平。

财务分析法按比较对象的不同可分为

趋势分析（与过去比）横向比较（与其他主体比、与行业数比）差异分析（实际与目标比）

财务分析法按比较的内容分为

比较会计要素的总量比较结构百分比比较财务比率

》》趋势分析方法：关注企业某一类财务指标在一个时间维度上的变化及其趋势

我们来看图例所示，2000年至2003年的营业收入、成本、期间费用、净利润和产品销售数量的变化情况，经过对4年间数据的波动，进行简单分析，能得出如下结论：

期间费用增加速度快于其他指标收入增长超过产品销量：销售价格收入增长略高于主营业务成本：毛利率主营业务成本增长高于销售数量：单位成本

》》横向比较分析

横向比较是指在同一期间公司内部财务数据比较与分析或者是不同公司间财务数据比较与分析

》》外部比较和行业比率的来源

外部比较和法是将一个公司的比率与相似情况的公司的比率或同期的行业的平均水平相比。

选择相似情况的公司，从两个方面来考虑

一是经营策略，指该可比公司必须与目标公司同处在一个行业，具有相似的战略；二是财务策略，指公司融资政策，股利政策等相似；

另外，为了增加可比性，来自不同公司的财务数据应该标准化。

因素分析法

因素分析法又称因素替换法。它是在多种因素共同作用于某项指标的情况下，分别确定各个因素的变动对该项指标变动的，影响及其影响程度的分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

财务报表分析方法总结

敏感性分析不太适合于一般性的财务报表分析，更加适合专业的分析师或机构，这里不做具体阐述。无论选用哪种方法对财务报表分析，我们的目的都是为了更好的了解企业。选用各种方法分析的时候，需要注意以下几点：

财务指标是相对数，要联系绝对数进行分析；不能单独地看一个指标，所有指标都是互相联系的；指标值没有最好，只有在利弊之间取平衡；不同行业的指标有着不同的特征，横向对比最好选取同行业公司；没有最好的指标，只有最适合企业的指标；不要单独进行指标分析，指标只有结合企业的战略进行分析才有意义；

最后，大家有什么好的财务报表分析方法，欢迎评论区评论，互相交流，我是@财经奥迪特，欢迎关注＋经常发私信沟通具体财经工作当中碰到细节问题。

2、财务报表分析论文课题的研究意义？

财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

1、与财务部门进行卓有成效的沟通

2、对企业的经营绩效做出正确的评估

3、从财务角度出发，为决策者提供支持

4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表

5、快速识别财务数据中可能存在的造假成份

6、学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病

7、从现金流量表来分析企业的利润水平

3、三年一期财务报表是什么意思？

最近3年及1期就是往前算三年和一个月的财务报表。

举例：如果是2008年5月份看到的,那么最近三年就是07/06/05年的财务报表,最近一期的就是4月份的财务报表。

财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

扩展资料：

财务报表分析方法

1、因素分析法。因素分析法是分析某些因素对财务指标的影响程度。

2、比较分析法。可以是实际和计划比较、当期和上期比较或者和竞争者比较。通过比较分析，可以阐明企业各项财务相见的数量关系及不同，为后期的分析提供基础。

3、趋势分析法。通过趋势分析可以知道企业财务经营的变化情况，为预测未来发展方向提供帮助。

4、比率分析法。通过比率分析可以掌握企业财务情况和精英现状，在运用中，比率分析法要结合比较分析法和趋势分析法。

4、财务分析论文的主要内容？

一、现行财务报表分析的局限性

在企业发展的过程中都会进行财务报表分析，这样才能帮助企业决策者做出科学的决策，可是纵观目前企业的财务报表分析，其中不乏存在一些局限性，企业的发展因此受到了影响，下面我们就从几个不同的角度，针对现行财务报表分析的局限性展开分析。

1.财务报表自身的局限性。首先，在时间上存在局限性。企业财务报表反映的是过去的经营状况，都是对历史成本的计量，而企业决策时面对的是当时的情况;其次，在内容上缺乏真实性与完整性。现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计，没有对企业中的非货币事项进行计量，在形成报表的过程中，信息提供者会结合使用者的需求对会计数据进行更改，使其能够满足使用者的需要，这样报表内容的真实性就得不到保证了。

二、改进财务报表分析的具体措施

1.完善财务报表基础数据搜索。财务报表是通过计算基础数据得到的，因此首先应该收集到真实、准确的数据，并以此为基础编制出真实的财务报表，利用公允价值对其进行价值体现，改变数据在时间上的限制。与此同时，对会计附注进行使用，这样财务报表本身不能反映出来的事项就可以体现在会计附注中，以此来保证企业财务会计报表的真实性与完整性。

2.利用科学的分析指标和财务分析方法。在进行财务比较分析的过程中，首先应对会计期间企业的运营背景是否相同进行充分考虑，利用时间比较接近的数据展开比较和分析。同时，在具体财务分析过程中应注意动态与静态、财务数据与非财务数据、整体与个体之间的结合，对企业财务分析方法进行综合利用，保证财务分析的准确性和完整性。

3.创新报表分析方法。财务报表分析方法得当与否直接关系到企业决策的准确性，鉴于上文中提到的财务分析方法的局限性，建议财务分析人员应结合实际情况对合适的分析方法进行选择。现行财务分析体系中严重忽视了企业的发展能力，因此可以将可持续发展财务分析方法融入到现行财务分析法中，具体来说，利用债务管理、盈利能力以及资产管理三者比率的关系，针对企业的财务状况、经营成果以及利润分配进行综合分析。

5、如何分析上市公司的财务报表？

如何分析上市公司的财务报表？

我们知道财务报表分析具有局限性，如分析时要选择恰当的比较基础，要注重财务报表信息的可靠性，还有关注上市公司财务报告的披露问题等。因此对财务报表进行分析时应慎重考虑其相关的局限性。

分析上市公司的财务报表，主要是分析资产负债表、利润表和现金流量表，这三张财务报表是上市公司运营管理和外部投资者最关注的报表。

三张财务报表中的核心报表是资产负债表，通过资产负债表可以基本反映上市公司的财务状况和经营成果，以及现金的存续状态。三张财务报表存在着很大的相关性，资产负债表中的货币资金与现金流量表相关，资产负债表中的未分配利润与利润表相关。在分析财务报表时要注意三张财务报表之间的勾稽关系。

1、资产负债表是反映上市公司运营效率的报表。

资产负债表反映上市公司某一时点日的财务状况。

运营效率一般是指资产的效率或项目的效率。运营效率高的上市公司，在同样的时间，可以生产或销售更多的产品或服务，取得更多的收入和利润，则上市公司资产的投资回报率会更高，投资回收期更短，上市公司的规模就会做得越来越大。

上市公司运营效率高，则说明上市公司的生产周期、存货周期、销售周期和收款周期等比别人要短。

与资产运营效率相关的指标主要有：

（1）总资产周转率=销售收入/平均资产总额

总资产报酬率这一指标越高越好，总资产周转率越高，周转天数越低，说明公司利用其资产进行经营的效率越好，间接影响公司获利能力的提高；而总资产周转率越低，周转天数越高，说明公司利用其资产进行经营的效率越差，进而影响公司获利能力的降低。

（2）流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总额

流动资产周转率也是衡量上市公司资产运营效率的指标，流动资产周转率越高，也会影响总资产周转率的提高。

（3）存货周转率=销售成本/平均存货余额

存货周转率指标同样是越快越好。存货周转率越高，说明上市公司存货占用资金较少，流动资产的流动性较强，存货变现或转化为应收账款的速度越快，存货的运营效率较高，短期偿债能力相对较强，存货管理水平相对较高；反之存货周转率越低，说明上市公司存货占用资金较多，流动资产的流动性较差，存货变现或转化为应收账款的速度越慢，存货的运营效率较低，短期偿债能力相对较弱，存货管理水平相对较低等。

（4）应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额

应收账款周转率也称为应收账款回收期或收现期。应收账款周转率指标也是越高越好，应收账款周转率越高，说明上市公司从获得收款的权利到收回货款变现的时间越短，资产流动性强且运营资金需求量低，上市公司存在坏账的风险越小；反之应收账款周转率越低，说明上市公司从获得收款的权利到收回货款变现的时间越长，资产流动性强且运营资金需求量大，上市公司存在坏账的风险越大。

（5）营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

营业周期是指上市公司取得存货到销售产成品并收回现金的这段时间，营业周期越长上市公司需要的运营资金越多，营业周期越短上市公司需要的运营资金越少。营业周期的长短取决于上市公司对存货和应收账款的管理效果和管理水平。

即营业周期300天的上市公司，与营业周期100天的上市公司，是完全不同的运营效率和运营结果。

2、利润表是反映上市公司运营效果的指标

利润表是反映上市公司一定时期经营结果的指标，即上市公司赚钱了吗？赚钱的结构是什么？利润表就是告诉报表使用者利润的来龙去脉。

而上市公司的运营结果是通过产品或服务反映出来的，即上市公司的产品或服务“好不好卖”“赚不赚钱”，如果产品或服务好卖，则说明上市公司的产品或服务满足了消费者的需求，产品或服务的销量高、客流量大，客情关系融洽；而如果产品或服务不好卖，则说明上市公司的产品或服务背离了消费者的需求，产品或服务的销量低、客流量小，产品滞销。

而赚钱是上市公司生产与发展的关键，是上市公司的立身之本，做到产品或服务好卖又赚钱等相关内容都可以通过利润表反映出来。

与运营效果相关的指标有：

（1）销售毛利率=毛利额/销售收入

上市公司的销售毛利为主营业务收入与主营业务成本之间的差额。毛利额说明上市公司主营业务的盈利情况，如果上市公司的毛利率较高，则销售净利率的盈利水平一般不会很差，当然还要看上市公司对管理费用、销售费用和财务费用等期间费用的控制情况，以及其他业务、投资收益和资产管理等；如果上市公司的毛利率较低，则销售净利率的盈利水平一般不会很好，且上市公司对管理费用、销售费用和财务费用等期间费用，以及其他业务、投资收益和资产管理经营和管理不当，那么上市公司可能会出现亏损的情况。

（2）销售净利率=净利润/销售收入

销售净利率是衡量上市公司在一定期间销售收入的获取能力和收益水平。该指标越高说明上市公司的产品或服务是好卖又赚钱，即可以给上市公司带来市场，又可以给上市公司带来利润；反之销售净利率指标较低，甚至为负值时，说明上市公司的产品或服务或是好卖不赚钱，卖的越多亏损的金额越大，或是不好卖不赚钱，上市公司的经营结果就会很差。

（3）资产净利率=净资产/资产平均余额

资产净利润率指标越高越好。资产净利率越高，说明上市公司每一元资产的获利水平越高，上市公司利用资产的获利能力越强;而资产净利润率越低，说明上市公司每一元资产的获利水平越低，上市公司利用资产的获利能力越差。

资产净利率的高低主要取决于销售净利率和资产周转率的变化。

（4）净资产收益率=净利润/净资产

净资产收益率反映股权权益的的收益水平，该指标越高说明股东资本获得净收益的能力越强，股东资本使用效率越好；如果净资产收益率越低说明股东资本获得净收益的能力越，股东资本使用效率越差。

上市公司负债指标的高低会对净资产收益率产生一定的影响，即增加负债会影响净资产收益率的提高，而减少负债会影响净资产收益率的下降。

3、现金流量表反映的是上市公司的财力状况。

现金流量表反映上市公司一定期间经济活动的现金流入和现金流出情况，分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其经营活动产生的现金净流量反映的是主营业务现金流量的健康状态，如果经营活动产生的现金净流量为正数，说明上市公司运营资金基本充足；而如果经营活动产生的现金净流量为负，则说明上市公司的运营资金相对紧张，且现金管理有一定问题。

融资活动产生的现金净流量反映的是上市公司对外的融资能力，以及对经营活动现金流不足的补充或内、外部投资资金需要对外的借款。

投资活动产生的现金净流量是上市公司过去对外投资的收回，以及当期或持续对外投资的投入资金。

把握上市公司的财力，不仅要看现金流量这张反映上市公司现金流状况的报表，也要结合资产负债表上的资产负债结构，即财务杠杆，是否充分利用了上市公司的资本结构，获得较高资本回报的能力。