一般纳税人应交增值税账务处理，赚100元扣除税金？
一般纳税人，增值税基本不进入成本，但按增值税计征的城建税和教育费附加却计进总体成本中。
增值税的会计分录怎么写？
这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。
一，一般纳税人的应交增值税科目。
1.
一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。
进项税额━很好理解，在此不做介绍了。
销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。
同时计算出应扣减的土地价款：
借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。
借：应交税费━应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：
借：应交税费━未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：
借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费━未交增值税
减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：
借：应交税费━应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。
销项税额━很简单，不再多说
出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。
转出多交增值税━记录当月多交的增值税。
借：应交税费━未交增值税
贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）
二、小规模纳税人比较简单，
只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。
以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！
我朋友是增值税一般纳税人企业？
你朋友公司应缴纳的税金包括：增值税=20000/（1+17）*17%=2905.98元城建税和教育费附加=2905.98*（3%+7%）=290.6元企业所得税=20000/（1+17）*25%=4273.5（产生收入无成本产生所得税）合计7470.08元希望对你有用
公司属于是一般纳税人？
一般纳税人如果没有进项发票，这是一个非常麻烦的事情。不仅增值税的税负很高，企业所得税的税负也会很沉重。
但是进项发票是增值税上的概念，企业所得税上的提法是税前扣除凭证。楼主要弄清楚这两个不同的概念。
如何解决这个问题呢？首先要分析原因何在。找到具体原因之后，再结合自身行业特点，才能给出一个合适的解决方案。
难以取得进项发票是行业的共性还是企业自身的原因？情况一：整个行业普遍都难以取得发票。
某些行业确实比较难以取得成本费用方面的发票，例如人力成本占比较高的咨询行业，经纪代理行业，设计行业等。
这类行业具有共同的特征，就是主要成本是人力资源成本。所以要取得发票是比较难的，在增值税抵扣进项税额方面就比较吃亏了。
但是这类行业的税率基本上是6%，而且允许按照当期可抵扣进项税额的10%加计抵减。
如果是这类行业的一般纳税人，增值税方面不用过于担心。需要操心的是如何取得成本发票，以获得企业所得税的税前扣除。
从企业所得税的计算过程来分析，发票是最主要的税前扣除凭证之一，但并不是唯一的扣除凭证。
对人力资源成本占比高的行业来说，只需要做好工资发放的原始凭证，就可以进行税前扣除，所以在人力资源成本方面不用担心税前扣除的问题。
在其他成本方面，只要发生生产经营活动的开支，就要尽一切可能取得相应的合法税前扣除凭证，比方说员工的差旅支出、日常管理支出、办公耗材、公司车辆的使用费、招待费用等，都要尽可能取得发票。
情况二：如果同行业并不存在难以取得发票的情况，那说明是企业自身管理出了问题。
很多企业天天喊着难以取得发票，但是同行却不存在这个问题，问题出在哪呢？说明自身的管理出了问题，财务制度不到位。
如果是这种情况，就要加强管理，培养公司从上到下索取发票的思想观念，建立相关的财务报账制度。
一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，增值税上采取简易计税，企业所得税采取核定征收，可以规避难以获取发票的问题。在特殊情况下，一般纳税人确实存在很难取得成本发票的问题，并且单靠企业自身很难解决这样的难题，怎么办？
将一般纳税人转登记为小规模纳税人，这样做有两个好处。
第一、增值税上采取简易计税，无需凭票抵扣，税负率可以控制在3%以下。
第二、企业所得税可以采取核定征收的方式，不必天天为了找发票而烦恼，税负率也可以控制在一个较低的水平。
采取增值税简易计税和企业所得税核定征收的方式，对发票的需求就不再那么迫切了，因为就无需凭票抵扣了。
但是这么做也有一定的负面影响和局限性。
首先，转登记为小规模纳税人之后，企业开具增值税专用发票只有3%的征收率，意味着客户也只能抵扣3%，在同样的报价前提下，客户可抵扣进项税额就少了，市场竞争力肯定就大打折扣。
所以是否转登记为小规模纳税人必须要考虑到自己的主要客户能否接受这个因素。
其次，转登记为小规模纳税人之后，如果销售额超过了小部分纳税人的标准，也就是连续12个月销售额超过500万元，还是要强制登记为增值税一般纳税人。所以转登记只是一个权宜之计。
总结从企业税收筹划的角度来说，如果没有一个具体详细的案例，很难给出一个相对精准的解决方案，只能从面上提出粗浅的意见。
但是从企业做大做强角度来说，加强内部管理，建立规范的现代财务制度，才是根本解决之道。
一般纳税人当月缴纳那个几月的税？
一般纳税人每月要交增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。
1、增值税 应交增值税=销项税额-进项税额
2、城建税 应交城建税=增值税*城建税税率 城建税税率：城市7%、县城5%、其他地区1% 。
3、教育费附加 应交教育费附加=增值税*3%
4、个人所得税（工资薪金所得） 应交个人所得税=（工资收入-“三险一金”-1600）*税率-速算扣除数 注：“三险一金”指职工个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。 按季交纳的有：企业所得税（老企业地税、新企业国税） 按半年度交纳的有：房产税、土地使用税、车船税
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