最新税率表2021，个人所得税起征点提高后？
朋友，你的这个问题提得好，关系到很多人在此次个税改革起征点提高后到底怎样计算个人所得税等一系列问题。至于你问到的一次性奖金如何计算，则要分几种情形来计算。
因为全年一次性奖金是年终奖性质，属于个人所得税法中征收内容中的工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，全年一次性奖金将随发放当月的工资收入一并计入当月个税的征收。
这就是说，全年一次性资金与当月工资加在一起来计征个人工薪所得税。
而应纳税所得额=收入总额-社保费用-（教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等加项专项附加）-免征额，社会保险费用不计入个税征收范围；如果按目前人大通过的免征额为5000元；而且，本次税法修正中也对此进行了优化。重点在于针对现行的3%到45%的7级累进税率的级距进行了调整。
具体而言，本次修改扩大了3%、10%和20%三档低税率的级距，其中现行税率10%的部分所得税率降为3%，现行税率20%的所得以及部分税率25%的所得税率均降为10%，25%的部分所得降为20%，相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档高税率级距不变。这样的修改对中低收入的工薪阶层起到了很大的减负作用。
（见下表）单位：元
对应起征额（3500）
对应新起征额（5000）
旧税率
新税率
不超过1500元
3%
0
超过1500元至4500元部分
不超过3000元部分
10%
3%
超过4500元至9000元部分
超过3000元至7500元部分
20%
10%
超过9000元至35000元部分
超过7500元至x元部分
25%
10%
超过x元至y元部分
25%
20%
超过y元至35000部分
25%
25%
超过35000元至55000元部分
超过35000元至55000元部分
30%
30%
超过55000元80000元部分
超过55000元至80000元部分
35%
35%
超过80000元部分
超过80000元部分
45%
45%
对照此表便可一目了然：
第一种情形，如果不超过1500元，就不需要纳税。
假如你2019年1月份得到2017年全年的一次性奖金10000元，而你1月的工资为4000元，你元月总收入为14000元，而你当月的房贷利息、教育、医疗等四项支出为7500元，那么你当月应税额为14000-7500-5000=1500元，那么就不需要交税。
第二种情形，如果你的收入超过1500元至4500元部分，假如其他支出不变，年奖金增加到11000元，就是说你的一次性年终奖加上当月工资为15000元，当月应税额为15000-7500-5000=2500元，那么当月需交税2500Ｘ3%=75元；
第三种情形，如果你的收入超过4500元至9000部分，假如其他支出不变，奖金增加到13000元，则当月总收入为17000元，当月应税额为17000-7500-5000=4500元，那么当月需交税4500Ｘ10=450元；
第四种情形，如果你的收入超过9000元至35000元部分，假如其他支出不变，年奖金增加到18000元，则当月总收入为22000元，当月应税额为22000-7500-5000=9500元，那么当月需交税9500Ｘ10%=950元（里面又分三档，我这儿只举一档的例子了）；
第五种情形，如果你的收入超过35000元至55000元部分，假如其他支出不变，年奖金增加到50000元，则当月总收入为54000元，当月应税额为54000-7500-5000=41500元，那么当月应交税为41500Ｘ30%=12450元；
第六种情形，如果你的收入超过55000元至80000元部分，假如其他支出不变，年奖金增加65000元，则当月总收入为69000元，当月应税额为69000-7500-5000=56500元，则当月应交税为56500Ｘ35%=19775元；
第七种情形，如果你的收入超过80000元部分，假如其他支出不变，年奖金增加到90000元，则当月总收入为94000元，当月应税额为94000-7500-5000=81500元，则当月应交税为81500Ｘ45%=37490元。
这样的计算，我想朋友应该对你年终一次性奖金如何纳入税应该有一个比较详细的了解了。但愿能帮到你，生活工作快乐！
个人所得税怎么算？
财务部和税务总局在2018年时就已下发通知开始实施5000元“起征点”的个税政策，对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照新的个人所得税税率表计算应纳税额。
对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
那么该政策的关键点在于：
1：由原每月3500元的减除费用标准，提高到了每月5000元；
2：此政策适用新税率表，由于新税率表拉大了中低收入的税率级距，意味着同样一笔收入按原税率表适用更高税率的，现适用新税率表之后可能降低了税率。这两项政策通过加大扣除、降低税率，减轻了纳税人的税收负担。”
那么该如何计算累计预扣预缴计算方法呢？
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
注：累计基本减除费用=5000元/月*当前月份其中，速算扣除数和税率对应全月应纳税所得额，分为7个档次。
全月应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数为0；
超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；
而最高的一档，也就是全月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。
👇工资的个人所得税计算方法：
应纳的所得税=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
👇年终个人所得税计算方式
2021年12月31日前，年终奖可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。如年终奖10万，100000÷12=8333，适用10%税率，应交税100000×10%-210=9790。
👇专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；
1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：
（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；
（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
个人所得税速算扣除数怎么算的？
个人所得税速算扣除数是在个人所得税税率表基础上计算得出的。根据中国个人所得税税法规定，个人所得税速算扣除数是为了简化税款计算而设立的一种减免额。个人所得税速算扣除数的计算公式为：速算扣除数 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。在中国个人所得税税率表中，税率和速算扣除数是成对出现的。根据不同的税率档次，速算扣除数也不同。速算扣除数越大，代表减免的税额越多。例如，2021年中国个人所得税税率表中，税率和速算扣除数的对应关系如下：- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元。- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元。- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1,410元。- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2,660元。- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4,410元。- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7,160元。- 超过80,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15,310元。通过速算扣除数的减免，可以简化个人所得税的计算过程，提高纳税人的纳税效率。
小微企业要缴纳哪些税费？
对于新注册公司，日常税务申报主要涉及四种
增值税
①税务认定为小规模纳税人：
增值税税率为3%，根据税务总局规定，小规模纳税人增值税不能抵扣，但月度开具3%增值税普通发票10万元以内，可免交3%的增值税。小规模纳税人申报增值税原则上三个月/一次，具体以地税核定为准。
②税务认定为一般纳税人：
增值税税率因行业区分为0%（特定出口）/6%(服务业)/9%（物流建筑业）/13%（销售业），一般纳税人增值税额可根据成本专用发票的增值税额进行抵扣。一般纳税人申报增值税一个月一次。
企业所得税
针对小微企业的最新企业所得税率如下（小微企业标准：企业资产总额5000万元以下·从业人数300人以下应纳税所得额300万元以下，截至2021年12月31号）
①年应纳税所得额（收入减去成本，即利润）100万以内，税率为5%。
②年应纳税所得额100万——300万之间的企业，税率为10%（其中100万部分按5%计）。
③年应纳税所得额300万以上，不属于小微企业，税率为25%（特殊认定类企业除外）。
个人所得税
公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年度分红提现等个人所得税适用于固定税率20%。
增值税附加税
2019年1月1日至2021年12月31日期间，上海市小规模纳税人企业，附加税减半征收，大约为增值税的5%-6%之间，一般纳税人为增值税的10%左右（以税务系统为准）。
个税超过5000怎么算？
超过5000元的个人所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应缴税款。
举例：某人在北京市工作每月得到的工资为1万元，那么此人应该缴纳多少元的个人所得税。
计算公式：工资纳税金额=(工资所得-五险一金-专项扣除金额)×适用税率-速算扣除数。
1、工资所得
示例中已经说到，此人每月的工资所得为1万元，这个是已知的数值。
2、五险一金
五险一金需要按照北京地区个人缴纳比例计算，工资为1万元，那么需要缴纳的五险一金为10000×(8%(养老保险)+0.2%(失业保险)+2%(医疗保险)+12%(住房公积金))+3(医疗保险)=2223元
3、专项扣除
专项扣除项虽然为新个税的新增内容，但仍旧没有具体的实施方案，因此不算在本次计算结果中。
4、适用税率
10000-2223=7777元，这个7777就是工资中必须纳税的部分。不过由于个税起征点上调到了5000元，因此7777-5000=2777元。超过5000元的2777元税率为3%。
5、速算扣除数
速算扣除数处于个人所得税的第一档，速算扣除数为0。
那么根据以上的条件，我们可以计算出实际纳税金额为2777×3%-0=83.31元。
也就是说北京地区工资为1万的人群，在扣除五险一金后，还需要缴纳83.31元的个人所得税，那么个人实际到手的工资为10000-2223-83.31=7693.69元。
工资超过5000就需要按照以上方法来计算个人所得税
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