小规模纳税人发票做账，公司开票如何走账？
一、小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后，会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方，按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方，根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目。根据税务机关的完税证上的明细金额，借记相关科目。
二、代开发票法律依据：根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是合法的。
三、开票后财务处理：税务局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后，会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票的第一联为记账联，是纳税人据以入账的凭据，第二联为抵扣联、第三联为发票联，是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据，完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据。财务会计分录：按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理：
借：现金(或银行存款、应收账款、预收账款等科目，以发票上的价税合计金额记账，)
贷：主营业务收入(发票上的金额)
应交税费-应交增值税(发票上的税额)
根据完税证做如下处理：
借：应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)
-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)
-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)
-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
-企业所得税(完税证上的企业所得税金额，个体工商户申请代开的，缴纳个人所得税)
贷：现金(刷个人银行卡的记入现金，从企业账户上扣缴税款的记入银行存款)
同时做增值税以外的税款的税费计提：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)
-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)
-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)
-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
期末结转相关成本及损益科目。
小规模开的普票自己要承担什么？
小规模纳税人开普通发票不需要进项。小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票；小规模纳税人，如果是查账征收的，就需要发票做账，否则，没有办法计算成本。白条是不能入账的。但是不需要计算进项税和销项税款，只需要按照营业收入乘以税率计算应交税金。进项税和销项税是一般增值税纳税人使用的。如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人购买商品没发票能入账吗？
真实业务的发票都可以入账。小规模是指增值税征收方式，还要看所得税征收方式，如果所得税是查账征收，则必须是有效的合法的发票，比如财政监制的收据、税务监制的发票及税务监制的车、船票等。企业自制的收据、销货单不能入账或说入账后不允许所得税前扣除。
小规模纳税人公司开发票后？
作为一个在税务师事务所工作14年的业内人士，我可以负责任地告诉你，小规模纳税人需要进项发票。
可能有人要怼我，一般纳税人的增值税计税办法，销项减进项，要进项发票可以抵扣销项税额，从而少交增值税；而小规模纳税人的增值税实行简易征收政策，又不能抵扣进项，那还要进项发票干什么？
需要说明一下，今日头条是大众平台，绝大多少用户都不是专业的财务人员，就像这位提问者一样，他所说的“进项发票”是指合规的成本费用发票，而不是特指增值税专用发票。所以，为了照顾大多数朋友，我所说的进项发票是指允许在企业所得税前扣除的成本费用发票。
首先来分析一下小规模纳税人为什么不要进项发票，我分析主要有以下两个原因：
1、开发票要加钱。前几天在饭店吃饭，餐费615元，在我要求老板提供餐费发票时，老板说，别要发票了，我给你去个零头，你给600元就可以了！
这种情况，我相信很多人都碰到过，不要发票是一个价格，要发票就是另外一个价格，比如建筑公司购买材料，很多时候会在合同上直接约定要发票价格或者不要发票的价格。
一些小规模纳税人公司没有税收方面相关的知识，一看到不要发票可以便宜点，就干脆不要发票了，孰不知后期可能因为贪小便宜吃大亏。
2、开发票太麻烦。从2017年7月1日开始，开发票必须填写15位纳税人识别号（即“税号”），只填公司名称将无法报销。这意味着索取发票时，还需要提供一长串税号。一旦信息有误，发票即作废无法报销。
很多时候，小规模纳税人嫌麻烦，消费金额小的时候就干脆不要发票了。
这是由于小规模纳税人长期以来的财务核算不健全决定的，这种不好的习惯一旦养成，就不好改变。
为什么我坚持说小规模纳税人公司同样需要进项发票？下面举例来说明！众所周知，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元，前面说了小规模纳税人的增值税实行简易计税方法，所以增值税以及以增值税为计税依据的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加咱们就不说了，只说企业所得税。
假设：有甲、乙、丙三家小规模纳税人公司，年销售额都是500万元，全年的成本费用都是450万元，年利润都是50万元。其中，甲公司未取得任何进项发票、乙公司取得进项发票300万元、丙公司取得450万元进项发票，下面来计算一下这三家公司分别要缴纳多少企业所得税！
1、会计利润。请注意，有没有进项发票，会计该怎么做账还是怎么做账，所以，这三家公司会计报表上的利润都是一样的，都是50万元；
2、纳税调整额。按照企业所得税税前扣除凭证管理办法的规定，不考虑其他因素，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证，否则不得在企业所得税前扣除。所以，三个公司的纳税调整额如下：
甲公司＝450万元；
乙公司＝450-300=150万元；
丙公司＝0元；
3、应纳税所得额。会计利润加减纳税调整额等于应纳税所得额。
甲公司应纳税所得额＝50+450=500万元；
乙公司应纳税所得额＝50+150=200万元；
丙公司应纳税所得额＝50+0=50万元；
4、应纳税额。按照最新规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税再减半征收；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以，三个公司应交的企业所得税分别如下：
甲公司的应纳税所得额大于300万元，不能享受优惠政策。
甲公司应交企业所得税＝500×25%＝125万元；乙公司应交企业所得税＝100×25%×20%×50%+100×50%×20%＝12.5万元；丙公司＝50×25%×20%×50%＝1.25万元。通过上面的计算可以看出，丙公司按规定取得进项发票，仅交企业所得税1.25万元，而甲公司没有进项发票交了125万元企业所得税，整整是丙公司的100倍！看到这里，你还敢说，小规模纳税人公司可以不要进项发票吗！在小规模纳税人期间取得的专票怎么记账呢？
增值税当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。小规模期间取得专票不能抵扣，同取得普通发票记账。
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