滞留发票，滞留是什么意思？
滞留意为停滞、停留，在财务实务中常见于滞留票，是指销售方已开出并抄税报税，而购货方由于其他原因无法进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票形成原因：
1、纳税人逃税，导致取得的发票未认证抵扣；
2、企业丢失发票但未向有关部门报告，导致逾期未认证；
3、购货方未能及时付款，销货方扣留发票，导致超期未能认证。
使用了过期发票应如何处理？
滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在180日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。如何解决这个问题呢？造成滞留发票的原因主要有以下几方面：
1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证;2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;6.购货方发生走逃或注销。滞留发票的不利影响：国税总局曾经专门发文要求各地税局检查滞留发票，各地税局也积极对滞留发票进行一张不漏的排查，要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明，同时对存在疑点的公司进行现场检查，发现部分公司存在不少滞留发票，主要是企业想偷漏税，做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与一般公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。解决滞留发票的建议：由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。
2、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。
3、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。
发票开错跨年度了该怎么办？
这是个滞留发票的概念。
现实工作中主要因发票遗失、藏于宝阁遗忘或错开未及时发现。从而造成发票未及时认证记帐、记帐凭证不合法。然而，不同情况下产生的滞留发票所对应的税收处理方式也是不一样的。
1、发票丢失未认证。
超过360天未认证（新税改前，认证期180天），则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据销货方提供的记账联复印件和销货方主管税务机关出具的证明单，进行所得税前成本费用的扣除。
2、发票放置某处或错开未及时发现的，跨年度或已过认证实效期。将发票全联次退回供货商（发票未认证很容易就能查到），由供货商开具红字发票冲回，然后开具正常发票认证抵扣入账。
3、违反《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，收到的增值税专用发票。受票人及时退回发票，由销货方开具红字发票，再开具与企业身份相符的发票入账。
4、恶意买卖发票，偷逃税款的，税务机关执行“从一重处”的原则。
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什么是虚假发票？
假发票的表现形式一般分为三类，即假发票、虚开发票行为（真票假开）、套用发票。
假发票：即指私印、伪造发票；
虚开发票行为：即指发票为真，内容为假的发票，包含大头小尾、变通发票（栏目混淆）、超金额发票、涂抹修改、无中生有等；
套用发票：即指套用发票自填自报。
使用假发票承担的后果：
恶意：按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收……知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的……”
善意：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）规定，根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
拓展资料：如何查询发票真伪：
1.发票查询
你可以进入发票流向查询界面，录入发票代码、发票号码等内容进行查询，可以查询开具方与领取人是不是一致，这样吧！我举个栗子！如果你在系统中看见发票领取人是XX服装公司，而开具的发票的开具人（或者加盖的发票专用章）是XX百货公司，可以断定虚假票！
特别注意的是开具时间，如果系统提示的领取时间与开票时间有出入也可以认定为虚假票！
还是举个栗子吧！如果发票开具时间为2016年8月20日，而系统提示该票领取时间为2016年9月1日，票都没领，怎么开具呢？
2.合理判断
如果进入发票流向查询，发现开具人、开具时间都符合要求，那么是不是就能断定该发票真实呢？答案也不一定哦，还是举个栗子吧。XX农产品贸易公司对外开具了一张家具销售的发票，受票方进入发票查询系统进行核查，发现发票开具人与系统购票方一致，开具时间也是符合逻辑判断，但还是不放心。财会人员在网上找到该公司电话咨询，对方称重来没有开具过家具发票，也不可能对外销售家具，销售使用过的家具更不可能，因为工作人员多，自己都还用不完，怎么可能对外出售。最后经核实，该票为套用发票。
3.细心观察
不要认为发票开具金额小，而忽略细节，特别是要注意手工版发票。为将发票纳入规范管理，减少假发票的危害，税务机关将发票种类分为增值税普通发票、增值税专用发票和手工百元版发票，而增值税普通发票、增值税专用发票均纳入防伪税控升级版。但手工百元版发票暂未纳入，因此会计在接受手工百元版的时候一定要与原来接受的手工百元版发票进行比对，特别是核查是否有水印，水印的位置，发票的颜色等细节，你就可以发现该发票是否存在问题。
4.严格管理
会计在接受发票的时候，一定要注意以下几点要求：一是发票专用章模糊不接；二是开具一批等无法确定具体数量单位的或者使用笼统性称谓（如直接写货物、商品等），且无明细的不接；三是开具内容与合同约定的内容不一致的不接；四是违反规定开具的发票不接；五是过期发票不接等。
注：如果会计接到不能抵扣的增值税专用发票，一定要先认证后转出，以免出现滞留发票风险。
5.注意自身风险
会计一定要注意操守，严格按照《会计制度》与《税法》的要求开票或者入票做账，对任何人持不合理、不合格的发票报账或者违规开具发票要有勇气说“NO”。
记得上次发布了一篇《企业虚开发票会计不知情仍获刑3年》的信息，现在讨论他是否知情已经成为过去式了，没有任何意义。请记住，你的工作是依法做账，仔细检查账务中的不合理并及时汇报，才能彻底与风险说拜拜！
专票取消认证期限后还会存在滞留票吗？
1 取消认证期限后，滞留票可能仍然存在。2 专票取消认证期限是指在一定时间内，纳税人可以对专用发票进行认证。取消认证期限后，纳税人将无法对该专用发票进行认证。3 尽管取消认证期限后无法认证，但是已经存在的专用发票可能仍然存在滞留情况。这是因为在取消认证期限前，纳税人可能已经收到了专用发票，但由于各种原因没有及时进行认证。4 滞留票的存在可能会对纳税人的账务和税务申报产生影响。因此，纳税人需要及时处理滞留票，确保账务的准确性和税务的合规性。
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