应交税金月末结转分录，月末结转流程及分录？
我们先了解财务月末需结转的流程是
1.各类收入
2.成本支出
3.期间费用
4.各项税金
5.本年利润(仅年末)
下面为各位财会专员把流程细节娓娓道来
月末结转流程：
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
月末增值税结转和缴纳增值税会计分录怎么做？
一、仅仅做分录简单，但最好要理解就可以举一反三了，首先要明确三个要点：
A、“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目应当分别核算；
B、当月交纳当月的，通过“应交税金”明细核算；
C、当月交纳以前各期未交的增值税，通过“未交增值税”明细核算，不通过“应交税金”核算
二、月末一般处理就是：
1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款
三、如果以上能处理业务就不需要往下看了，很啰嗦：
①企业未发生当月交纳当月增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”没有发生额的情况下的处理：
如果当月“应交税金——应交增值税”出现借方余额的，月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为0，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为80万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为100万元，则月末不作结转，“应交税金——应交增值税”出现借方余额20万元为企业的留抵数，即留待以后月份抵扣的数额。
如果当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额的，要结转。应将贷方余额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数；同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映企业欠交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为0，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为80万元，则月末借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”20万元，贷记“应交税金——未交增值税”20万元，“应交税金——未交增值税”贷方余额20万元为企业的欠交数。
②企业发生当月交纳当月的增值税金，即当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”存有发生额的情况下的处理：
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”仍然出现借方余额的，应将当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”，此时剔除“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后的“应交税金——应交增值税”借方余额，继续保留在“应交税金——应交增值税”的借方余额中，反映企业的留抵数，同时，“应交税金——应交增值税（已交税金）”转入“应交税金——未交增值税”的借方余额，反映企业多交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为80万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为100万元，则月末借记“应交税金——未交增值税”50万元，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”50万元。月末结转后，“应交税金——应交增值税”借方余额20万元为企业的留抵数，“应交税金——未交增值税”借方余额50万元为企业的多交数。此时，留抵和多交应分别核算，不能混淆。
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额，但贷方余额小于当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额的，应将其差额，借记“应交税金——未交增值税”，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数。同时，“应交税金——未交增值税”的借方余额，反映企业多交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为80万元，则月末借记“应交税金——未交增值税”30万元，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”30万元。月末结转后，“应交税金——应交增值税”余额为0反映没有留抵数，“应交税金——未交增值税”借方余额30万元为企业的多交数。
如果剔除当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额后，当月“应交税金——应交增值税”出现贷方余额，但贷方余额大于当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额的，应将其差额，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金——未交增值税”，此时“应交税金——应交增值税”余额为0，反映企业没有留抵数。同时，“应交税金——未交增值税”的贷方余额，反映企业欠交数。比如，当月“应交税金——应交增值税（已交税金）”发生额为50万元，当月“应交税金——应交增值税（销项税额）”贷方发生额为100万元，当月“应交税金——应交增值税（进项税额）”借方发生额为40万元，则月末借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”10万元，贷记“应交税金——未交增值税”10万元。月末结转后，“应交税金——应交增值税”余额为0，反映没有留抵数； “应交税金——未交增值税”贷方余额10万元为企业的欠交数。
上月结转会计分录？
一、月末结转分录：
1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润
2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税
二、会计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益（利润）。
收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，贷：本年利润。
费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方，借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。
年度终了，除将12月的损益结转到本年利润外，还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
管理费用月末结转应如何结转？
1、如果是手工记账的，很简单，就按借贷的差额结转，余额在借方的，贷记管理费用，余额在贷方的，借记管理费用。
2、如果是使用软件记账的，存在软件取数问题，可能会有问题（结转后管理费用仍有余额），收到租金冲减管理费用时，分录要作一下变通。即： 借：库存现金（正数） 借：管理费用（负数） 这样软件结转时就不会有管理费用余额。
3、管理费用月末结转分录： 收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 税金的结转 借：本年利润 贷：税金及附加
增值税请问应交税费借方余额？
核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。
“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交增值税和转出多交增值税。
月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月10日内申报缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末借方余额分以下几种情况：
一、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；
三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。
因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。
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