- 年终奖金单独计算个税怎么算，年终奖号15000元？
- 新个人所得税专项抵扣可选择年底一次性抵扣吗？
- 但是个人所得税申报税项越多反而扣税更重？
- 年终奖和当月工资一起发应怎么样计算个税？
- 绩效工资全年一次性奖金收入如何扣税？
年终奖金单独计算个税怎么算，年终奖号15000元？
如果你的月工资高于3500，那么久是15000/12=1250，税率是10%，那么年终奖金个税=15000*10%-105=1395元，月工资小于3500，那么年终奖金的应纳税额就是15000-3500，那么税率是3%，应纳税额=（15000-3500）*3%=345元
新个人所得税专项抵扣可选择年底一次性抵扣吗？
2018年12月20日，随着《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）的出台，关于居民个人所得税预扣预缴办法和非居民个人所得税代扣代缴方法正式公布，明确了新个税法下个人所得税的扣缴计算方法、申报表以及报送资料。
一
居民个人综合所得如何预扣预缴
56号公告明确了居民个人取得工资薪金所得和劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费三项采用两种不同的预扣预缴方法。
（一）取得工资薪金所得的预扣预缴
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算如下：
1
第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
注：累计减除费用=5000元/月×当年截至本月在本单位的任职受雇月份数。
2
第二步：按照应纳税所得额对照年度税率表选税率及扣除数
3
第三步：计算本期应预扣预缴税额
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额x预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
这种方法的优点：对于只有一处工资薪金所得的纳税人，没有按年扣除的“其他扣除”项目的情况下，纳税年度中间已预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；对确实需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款的差额也不会太大。也就是说最大限度的减少退税的发生，减轻征纳双方的纳税成本。
举例说明
老王在A企业任职，2019年前3个月取得所得以及扣除信息如下：
（1）2019年1月：取得工资薪金收入18000元，无免税收入，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除；
（2）2019年2月：取得工资薪金收入16000元，无免税收入，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除；
（3）2019年3月：取得工资薪金收入16000元，无免税收入，发放季度奖金30000元，缴纳三险一金等共计2000元，可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。
解析：
（1）计算税款
根据计算出的累计预扣预缴应纳税所得额和56号公告公布的税率表一计算如下：
1月应预扣预缴税额=8000×3%-0=240元；
2月应预扣预缴税额=（14000×3%-0）-240=180元；
3月应预扣预缴税额=（50000×10%-2520）-420=2060元。
也就是说，作为扣缴义务人应当每月先行计算各居民个人的累计收入、累计免税收入、累计基本减除费用、累计专项扣除、累计附加扣除和累计其他扣除6项内容，进而计算出累计预扣预缴应纳税所得额，再行根据税率表进行计算。
（2）纳税申报
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，应向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
所以说，纳税人可以选择月扣除，也可以选择一次性年底扣除，然后汇算。
但是个人所得税申报税项越多反而扣税更重？
月工资相差不多，这个“不多”的具体金额在每个人的眼里是不同的，不好界定。既然不好界定，那就去掉这个不好界定的因素，假设年终奖相同，月度应发工资也相同。在这个假设基础上，回答本问题。
一、影响个税差异的其他相关因素（一）社保、公积金、年金
1、是否缴纳社保和公积金
2、社保和公积金的缴费基数是否一致，公积金的缴费比例是否一致。
3、是否有企业年金。
以上三种情况若存在一项差异，都会引起税负的变化或重大变化。
（二）年终奖的计税方法是否一致
年终奖在2019-2021的3年过渡期内，年终奖可以单独计税，也可以和日常工资薪金合并计税。
如果年终奖计算方法不一致，那么如何分配年终奖金就可能会造成纳税总额的差异。
（三）专项附加扣除
六项专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等，是否都有扣除？若都有扣除，扣除的金额是否一致？
如果专项附加扣除有差异，也会存在个税差异。
专项附加扣除是日常扣除还是汇算清缴时扣除？尽管最后都扣除且扣除额相同，但日常扣除和汇算清缴扣除，都会引起日常个税的差异，每个月都有差异，可能就有本题的疑问了。
（四）其他综合所得
综合所得的个税计算，除工资薪金和年终奖外，还包括劳务报酬、特许权使用费和稿酬这三项综合所得。
如果存在除工资薪金外的其他3项所得，那么其对个税差异的影响，可能比上述三个因素的影响更大。
另外，商业健康险和递延养老型保险的存在也会导致个税计算差异。
二、税级距的变化，引起税率的变化，导致个税差异这个不多说，看下图综合所得计算个税的表格更直观和清晰。
通过下图可以看出，随着税级距的变化，税率也在变化。特别是在临界点附近，这种因税率的变化，导致个税金额的差异更明显。
上述影响个税计算的四个因素产生的差异，会引起税级距和税率的变化，从而引起个税金额的变化，即使在月工资薪金相同、奖金相同的情况，其个税的金额也可能会差异较大的情况。
年终奖和当月工资一起发应怎么样计算个税？
年终奖和当月工资一起发放怎么申报个税？
答：对于年终奖和当月工资一起发放的情况，小谢给您整理了流程，以便申报个税。
一、看
看什么，看老板发给你年终奖的那个月，你的工资、薪金是多少。以3500元为界，超过不超过，算法是不同的。对于当月工资、薪金所得超过3500元、又从未使用过全年奖金计税政策的，那么就可以直接进入“分月取率计税额”的阶段，直接以收到年终奖金作为计税所得，计算并扣缴个人所得税即可。至于工资、薪金该扣多少税额，该怎么扣就怎么扣，可以直接忽略。
二、加
如果当月工资、薪金不足3500元，那就得将老板发的年终奖和当月的工资、薪金等工资性收入加在一起，看看总额是多少。如果还是不足3500元，无需计税。如果超过3500元，那就要进入下一环节——“扣减”。
三、扣减
对于当月工资、薪金所得不足3500元，加上年终奖金又超过3500元的，在计算年终奖的个人所得税时，就需要先将当月实际收到的全部收入，扣除3500元的扣除额后，作为计税所得，计算并缴纳个人所得税。
四、找税率
找税率是整个计算年终奖个人所得税算法中最核心的部分，当然，如果当月全部收入加起来也不超过3500元的，请飘过。找税率的前提，是计算年终奖计税所得的分月均值，也就是说，将年终奖的计税所得除以12个月，得到分月均值后，以这个计算得到的均值去查税率表找到适用税率和速算扣除数，余下的，就是等着怎么计算了。在这里要注意当月工资薪金超过3500元的，年终奖金额就是个人所得税计税所得。
五、计算
计算其实是一件很简单的事，就是当月全部的年终计税所得×适用税率-速算扣除数，即可。
至于老板拍胸脯承诺税款由他负担的，那算起来就有点麻烦。如果是老板说，年终奖要纳税？纳税就纳税，你该怎么缴怎么缴，我给你加100元税钱。这种情况，还好说，将老板给的税钱并入年终奖总额，再按“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法计算好了。
如果老板说，我负担税额的50%、80%或是100%，那该如何计算税额？只要在“一看二加三扣减，分月取率计税额”的方法前面，再加上“换算计税所得”的计算即可。
绩效工资全年一次性奖金收入如何扣税？
发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是自然年度。 例如：年终奖发了12500元，当月工资1100元，那么先补足扣除额500元，然后按12000元除以12个月为1000元，适用10%，应缴税款为12000*10%-25=1175元。
适用税率按一次性奖金除以12个月-补足扣除额为对照税率的应税所得额确定： 对照税率的应税所得额 适用税率 速算扣除数 不超过500元的， 税率5%，速算扣除数为0； 超过500元至2000元的部分， 税率10%，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分， 税率15 %，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分， 税率20 %，速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分， 税率45%，速算扣除数为15375。
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