投资税收抵免，分国抵免法和综合抵免法有什么区别？
分国抵免法和综合抵免法是企业所得税境外所得税收抵免的两种方法，两者的主要区别如下：
1. 计算方法不同：分国抵免法是指纳税人在境外各国（地区）已缴纳的所得税税款，在其应纳税额中按照来源国（地区）分别计算抵免限额，在税收抵免限额内进行抵免；综合抵免法是指纳税人在境外各国（地区）已缴纳的所得税税款，在其应纳税额中按照税法规定计算出抵免限额，在税收抵免限额内进行抵免。
2. 适用范围不同：分国抵免法适用于纳税人在境外各国（地区）分别设有常设机构，或者在境外各国（地区）从事生产经营活动的情况；综合抵免法适用于纳税人在境外各国（地区）没有设立常设机构，或者在境外各国（地区）从事生产经营活动的情况。
3. 抵免限额的计算方法不同：分国抵免法下，抵免限额为纳税人来源于某国（地区）的应纳税所得额乘以该国（地区）的所得税税率；综合抵免法下，抵免限额为纳税人来源于境外各国（地区）的应纳税所得额之和乘以税法规定的税率。
总的来说，分国抵免法和综合抵免法在计算方法、适用范围和抵免限额的计算方法等方面存在一定的差异，纳税人需要根据自身的实际情况选择适用哪种方法。
境外所得已纳税额的税收抵免如何操作？
答：此次税制改革，在境外所得已纳税款的税收抵免规则总体不变，继续实行“分国不分项”办法。由于此次改革由原分类税制改为综合与分类相结合税制，境内、外所得的应纳税额、抵免限额的计算方法相应有所变化：
(一)鉴于综合所得、经营所得均为累进税率，计算境内外所得的应纳税额时，需将个人来源于境内和境外的综合所得、经营所得，分别合并后计算应纳税额。其他所得为比例税率，计算个人境内和境外应纳税额时，不需合并计算，依照税法规定单独计算应纳税额即可。
根据新税法精神，个人同时有境内、外综合所得，合并后减去一个6万元和与本人相关的专项附加扣除，与改革前境内、外所得分别计税，分别减除相关费用的计算方法相比，新规定更加公平合理。
(二)抵免限额的计算。来源于中国境外一个国家(地区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家(地区)所得的抵免限额。税收抵免限额的计算公式，另行规定。
(三)抵免过程。居民个人在境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家(地区)抵免限额的，在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家(地区)抵免限额的，当年不需在中国补税，但当年没有抵免完毕的部分，在以后五个年度内延续抵免。
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境外投资收益如何缴纳所得税？
境外投资收益需要按照所得税法规定进行缴纳所得税。具体来说，境外投资收益的所得税缴纳方式如下：1.境外投资收益需要缴纳所得税。2.根据所得税法规定，无论是国内还是境外的投资收益，都需要缴纳相应的所得税。境外投资收益是指在境外进行的投资活动所获得的利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产等各种形式的收益。3.境外投资收益的所得税缴纳方式一般有两种：一是按照所得税法规定的税率进行缴纳，具体税率根据不同国家或地区的税法规定而有所不同；二是根据双边或多边税收协定的规定进行缴纳，根据协定规定的税率进行缴纳。需要注意的是，不同国家或地区的税法规定和税收协定可能存在差异，投资者在进行境外投资时应了解并遵守相关的税法规定，确保按照法律规定缴纳所得税。此外，境外投资收益的所得税缴纳还可能涉及到其他方面的税务规定，例如外汇管理等，投资者还应该了解并遵守相关规定。
购进的节能节水的设备价款是否可以在企业所得税税前抵免？
购入的环保设备和购进的节水、节能设备可以在所得税前抵免。企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
什么是抵免限额？
例如境内某企业2008年，从美国取得投资收益60万元，境外所得税率40%，已经在境外缴纳40万元的企业所得税，抵免限额（60+40）*25%=25万元，超出部分为40-25=15万元；如果2009年依旧从美国取得投资收益80万元，但美国的所得税率下降为20%，已经在美国交纳了20万元的企业所得税，则抵免限额为（80+20）*25%=25万元，已经缴纳的20万元小于抵免限额25万元，此时利用上年超过抵免限额的15万元抵补5万元，也是不需要补交企业所得税的，余下的10万元的抵免限额，可以继续向以后纳税年度结转使用，还能结转4年。
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