注册空壳公司帮人走账，开空壳公司帮人走账属于什么罪？
开空壳公司帮人走账属于经济犯罪，具体罪名可能包括虚假注册、伪造证件、逃税等等。这种行为涉及欺骗和违法经济活动，旨在规避税务、逃避监管，损害国家和社会的利益。如果被发现违法，相关人员可能会被判刑或处罚，并需要承担相应的法律责任。因此，开空壳公司帮人走账是一种非常不道德、不合法的行为，应当坚决打击。
什么是税务筹划？
刷到这的朋友别滑了！什么是税务筹划？看我这篇就够了！
税筹行业十年老炮，全文15000字，耗时半个月。
用最通俗的话告诉你什么是税筹。
纳税，不是请客吃饭，不是做文章，不是谈情说爱，不能那样敷衍搪塞，不能异想天开，不能有商有量。
纳税是一项义务，公民依法应尽的义务。
国家制定税法的时候，一定是希望所有人守法自觉地纳税。
但是很多老板、会计有时一通算下来，发现税负很高，不想交。
人不甘心了，自然有胆大的去偷去逃。
X晓庆，X冰冰，X爽，有人虚开千亿发票，把造假当了吃饭的营生；也有人当面一套背后一套，堂而皇之地收钱。
偷税逃税，再把钱变干净，是门技术。
这里面的法子无奇不有，我干这行十几年，接触过几百家企业，见过了太多。
和客户见面，我经常说：“在不犯法的条件下，节税效果不尽人意一定不是政策太严，而是筹划得还不到位。”
我国光企业所得税一项平均税率就在25%-40%，部分大中型国企甚至高达55%。
而再加上增值税、个人所得税、印花税、消费税等等，综合税率基本都在30%、40%。
这个比例说不高是假的。
我有不少做企业的朋友，辛苦干一年，吃得苦不比打工少，还要承担风险、顶着压力，好不容易赚个百十来万，却要把一半、甚至一大半的钱拿去缴税，很难不肉疼。
无奈，即便坚决不违法，不偷逃税，要想依法筹划节税，难度也很大。
税法的专业知识太多、太杂。
我国现行税收制度，一共有25种税。分流转税类、所得税类、资源税类、特定目的类、财产税类、行为税类、农业税、关税。
每类又有很多具体税种，比如所得税分企业、个人、外商投资、外国企业、几种，每个税种可能还有几个到十几个不等的类目。
比如个人所得税就有11个类目…
这还只是最基础的税种而已。像什么核定征收、递延纳税，涉及的概念、计算更复杂。
可想而知，没个几年苦功，连门都入不了。绝大多数普通人没时间没精力学，更别提应用了。
老话说术业有专攻，专业的事交给专业的人去做就行了。
在这篇文章里，我会用最通俗易懂的语言，把对于想要在中国“开办一家公司/企业”或是“做点生意”的人最实用的税务知识介绍清楚。
不管你是企业老板还是公司会计，如果你愿意花上30分钟看看这篇文章，对你们一定都有所帮助。
让大家明白，合法合规地做税务筹划，完全能达到理想的效果。
这，就是我今天想跟大家讲的第一件事。
目录本文内容如下，大家可以自行安排阅读顺序：一、 偷税和合理避税的区别1. X晓庆、X冰冰、X爽偷税案件分析2. 金税三期、四期等深化税收改革的政策以及提示二、 合理税筹也能省这么多钱？1. “合理税筹”的真正定义2. 华为与某小公司的税筹真实案例3. 税交得多，不是政策不好，是你没筹划到位三、 税筹全攻略1. 增值税1） 定义2） 攻略2. 个人所得税1） 定义、我国现状2） 攻略3. 企业所得税1） 定义2） 特殊政策、征收方式
一、 偷税和合理避税的区别关于什么算偷税，什么才是税筹。
去问一个刚毕业的大学生，他也能说上两句；
但问一个从业十几年的老会计，他反而才知道，话不能说得太满。
网上相关内容数不胜数，看起来很重视税务知识的科普，以及税务筹划的普及，
但点开看看，就会发现里面专业错漏百出，语言逻辑矛盾，有些说的都不是人话，没准是拙劣的软件生成的垃圾内容；
偶尔有人稍微懂了点脑子写了篇勉强能读的玩意，也会被人复制几万遍到处贴。
最夸张的是有一次，我读到一个问题下，几十条回答都是复制粘贴的，一字不差，这整得连换马甲都换不利索。
这一切，是我写这篇文章最初的冲动。
我想彻底终结那些乱七八糟、鱼龙混杂的税务知识内容，做点像样的分享。
至于为何用偷逃税开篇，趋利避害是人的本能，这无可厚非。
先说好处才讲惩罚，有讨好的意思，
但先立规矩说惩罚，再谈依法税筹的好处，才能好好交流。
1. X晓庆、X冰冰、X爽，明星偷税案
2002年7月24日，X晓庆被正式逮捕。
调查结果显示X晓庆及其公司偷逃税1458万元，除追缴税款，还加收滞纳金573万元。
当年这起国民演员锒铛入狱的大案，恐怕也比吴签入狱还要轰动。
X晓庆用的方法比较粗暴，就是在某地买个东西，回去把发票金额改大10倍申报成本。这种手段属于非常纯粹的造假虚报。
虽然一时瞒过了税务稽查，但专案组轻易就找到了当年发票的另一联。
这里要提一下我国国情。
我国实行的是“以票控税”的制度。
一个公司、单位（法人）或者个人（自然人）赚了钱（发生应税行为），国家就会要求他交税，他也就成了纳税人。
交多少税，总的来说是看赚了多少钱。
那怎么计算纳税人的收入？
发达国家是由纳税人自己申报。因为信用体系比较完善，瞒税、少报很难，处罚也重。
此外，不少国家有“吹哨人制度”,举报”奖励非常高：
比如向美国税务局举报瑞士银行帮助美国客户逃税的前瑞银集团员工布拉德利·比肯费尔德，已经获得了1.4亿美元的举报奖金，未来还将会有更多的奖金入账。
而我国国情不一样。
全凭自觉申报，可能不少人不会如实报。依赖纳税人的自觉行不通。
而举报奖励虽然也有，但从1998年起，到2007、2017执行的《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》里，乃至今天，举报奖励都是10万元人民币封顶。
比例从0.1%~1%不等。
就是说，起码要举报一个逃了1000万、1亿税的单位或个人，才能领到这10万。
1998年10万块能在北京买套房。
但放现在，又丢饭碗又得罪人，估计除了私人恩怨没人想赚这10万。
靠自觉不行，靠内部举报不行，那就得有一个有效方式来全程把控纳税人收入。
“以票控税”制度就这么诞生了。
平时老看见“开发票”的小广告、每年某个时候都有朋友来问有没有发票…
从法律到舆论，发票都处在极高的位置。
法律条文上，有一整套《中华人民共和国发票管理办法》。
有了法律条文，还要有相应的执行手段，否则制度也落不到实处。
这个执行手段大家肯定都有体会，最典型的就是出去吃饭打车大保健时候的那句“开张发票”。
不过之所以大家现在有这种直观感受，也是多年推进的结果。
最好的办法，就是让大家都有使用、索要发票的需求。
对于国企央企，事业单位，相对好推进。审计、纪检、财政等部门可以直接审核、检查机关事业单位和国企的开支和相应的发票；
而对于其他企业，是由税务局、会计事务所监督的，“发票”对于他们来说，又能抵扣税款，还能充作成本，减少应纳税所得额，索要发票是很自然的事。
最后对个人来说是最难办的。
因为买东西或者消费，要了发票也不能抵税或者报销，要发票的动力在哪呢？
主要还是靠奖励和处罚。
最基本的就是发票是消费者售后的重要凭证。退货维权等等都要用到。
不过这一点效果甚微。
再有就是发票刮奖，在餐饮、零售行业一度很流行，有的是现场刮奖，有的是后期摇号。“谢谢参与”估计是不少人的回忆。
还有拒绝给消费者开具发票的商户，发票管理部门会给予处罚，举报者还有奖励。
商户有开票需求，客户有索取发票的需求，这个事才能逐步推行下去。
因此，发票，就是税务部门计算一家单位收支的重要凭证。
X晓庆把发票上4块一毛钱的改锥改成了41万，多消费了，在发票体系里企业的收入就变少了。
应纳税所得额少了，需要交的税也就少了。
是纯纯的违法。
2. X冰冰 X爽，从顶流到典型
这两位逃税界的顶流，用了同一个手段——阴阳合同。
X冰冰主要靠工作室给自己打掩护。
原理就是，当收入高到一定程度之后（比如一部戏3000万），要交大量的个人所得税。
但如果用“工作室”的形式来收钱就不一样了。
首先工作室是企业，不过是“个人独资企业”。
具体算法很复杂，涉及到核定征收、减免企业所得税、个人生产经营所得税、五级超额累进税率、小规模纳税人增值税征收率、地方园区等政策优惠（比如X冰冰工作室所在的无锡，为发展影视业，给出了减免租金、税收的大力度优惠）等因素，信息量很大。
如果大家对其中细节感兴趣，留言告诉我，我下次可以单独开一篇文章扒一扒。
总结一下，一通操作下来，总体税率只有0.5%-3.16%。
如果老老实实按政策筹划税务，不至于闹出丑闻。
X冰冰错就错在过于贪心，在已经享受了大幅优惠的基础上，还进行了一堆违法操作：
用阴阳合同隐瞒真实收入，利用公司隐匿个人报酬的性质，让公司做假账，作为公司法人不依法代扣代缴个人所得税。
只是她运气好，2009年刑法修正案（七）把逃税罪的处罚放轻了，5年内初犯只要补缴且受过行政处罚了，不再追究刑事责任。
否则免不了像X晓庆一样身陷囹圄。
相比之下，我们爽子的操作小聪明就更多了。
虽然也是用阴阳合同谎报真是收入，但那份阴合同不是直接“瞒报”，而是让给钱的人用“注资”的方式输送到自己母亲名下的公司。
这里面有几个技术难点：
这笔交易被查到爽子是关联方咋办？
大额增资稀释公司股份咋办？
增资被工商登记信息记录咋办？
股权转让所得也是要交税的，咋办？
等等…
不过爽子团队凭借聪明才智一一攻克了，要不是内部人（张先生）自爆，恐怕很难把一次股权变动和爽子的演出劳务联系起来，更别说把这笔看似合理合法的增资认定为劳务收入了。
再挖个坑，有人想看我下回也说一说，我甚至能想出这套操作里的一些小漏洞，和一堆类似现象：
看似人傻钱多，实则都是一场场大戏。
不过再聪明也没用，这对难姐难妹虽然免了牢狱之灾，但加倍罚款+事业完蛋，绝对让她们得不偿失，连本带利把非法所得吐了出来。
品一品几期案子，结论如下：
只要违法，早晚被查；
哪怕表面运作得合法合理，但只要有“偷逃税”的实质，就是违法；
作假、隐瞒，叫偷逃税；
表里如一，依法享受政策优惠，叫节税；
提前规划、如实申报、合理地进行业务配合、做到四流合一，才叫真正的税务筹划。
一切侥幸心理都是纸老虎，被戳破只是时间问题，
这条红线必须谨记。
况且，金税三期和今年要落实的金税四期也会让违法操作的空间越来越小。
简单介绍一下什么意思。
金税三期和四期都是国家税务局搭建的信息系统工程，并且越来越完善。
运用网络把工商局、公安局、税务局、社保局、质监局、国家统计局、人民银行等行政管理部门全部打通。
更多“非税业务”也被纳入了系统。
在金税三期时期，全国各地区已经基本完成社保入税工作，
接下来的金税四期时代，企业信息也将联网核查，像爽子的操作，放到现在也过时了。
更何况21年3月国务院印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，
税务局紧跟着也强调督查八种行业的5类涉税违法行为：
直接精准制导“利用‘税收洼地’和关联交易恶意税收筹划”和“利用新型经营模式逃避税”等行为。
比方说，某公司明明是做江浙沪本地业务的，跑到西部某地注册空壳公司，单纯为了避税。这就不行。
某公司看到西部某地税收优惠好，认为适合自己拓展新业务，于是把分公司开到西部，既拉动了当地经济，又提供了税收和就业机会，自己赚了利润，也省了税收，一举三得。但其实就是恶意利用“税收洼地”的行为。
总结一下：“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！
如果说金税三期是把“以票管税”变得电子化，那金税四期就是要把“以票控税”进一步推向“以数治税”。
税收漏洞慢慢都被堵上，想高枕无忧，合法税收筹划才是唯一的、长久的出路。
反正明确一点：守法纳税，哪怕金税一百期，也是给你服务的，但动了歪心思，监管虽迟但到。
从“以票控税”到金税四期，都是国家发展当中为了方便征税而实行的信息收集、监管工具。从“有据可依”，到现在“滴水不漏”对信息详尽、准确的要求越来越高，意味着我国税收体系多年来确实在逐步完善。
一切漏洞都会被慢慢补上，偷税漏税的空间只会越来越小。
只有税务筹划，才是“一劳永逸”的出路。
二、 合理税筹也能省这么多钱？搞这么多辣眼睛的骚操作，无非是想省两个钱，实在可笑。
省税什么时候和犯法挂钩了？
明明依法纳税，合理筹划能省的钱就不比这些违法行为少，干嘛非要违法犯罪？
如果只考虑“少交点税”这个目标，方法很多。
像前面三位女明星干的，起码也是达到了这个目标的。
只不过她们的做法既不合理也不合法。
市面上，那些经常主动联系你、劝你做他们的业务的，包括网上能搜到的80%左右的所谓的“税筹”。
只是，也只是勉强做到暂时“合法”，未来合不合法不知道，而且也不合理，这种最多叫“避税”。
而真正四流合一，表里一致，遵循政法法规，结合企业业务实质，达到“少缴税”这个目标，才能叫“税收筹划”。
不信我举两个例子。
先说个最有名的——华为公司。
作为国产之光、远销欧美的顶尖科技跨国公司，华为2020年营收8914亿，净利润646亿。
但是华为的负税率只有不到15%。
这个数字什么概念呢，我国企业所得税税率25%，即便是高新技术企业优惠税率也有15%，而除了企业所得税还有个税、增值税、印花税等等…
很明显，华为的整套全球布局税筹方案做得很好。
首先，华为在香港、新加坡、印尼、荷兰、日本设立子公司，承担一部分设计、开发、生产、销售、投资等业务。
这些国家比如荷兰，与多国有税收协定，能享受欧盟法令优惠，有的对股息预提、资本利得等类目免税。
其次，按我国税法，借款利息可以在税后扣除，而股息只能完税后再分配。
所以华为借款给海外子公司，这样海外子公司又可以享受利息的扣除，从而降低税负。
最后，因为不同国家政策各有不同，合理地把税后所得分配到有税收协定的国家，再把税前所得分配到低税率管辖地区，通过股权架构，整体统筹降低综合税率。
妙啊。
一套操作下来，最后结果就是这个国内首屈一指的民族之光，庞然大物的税负率可能比有些中小企业还低。
可能有些朋友认为，华为是因为体量大，能利用全球布局筹划，才能达到这样的效果的。
这就有些片面了。
所以税筹这件事，我还是开头那句话：
在不犯法的条件下，节税效果不尽人意一定不是政策太严，而是筹划得还不到位。
鼓足勇气用积蓄和贷款白手起家，顶住压力兢兢业业干一年，好不容易赚个100万，一算税得交三四十万，肉疼是可以理解的。
但前提是一定要合法。
税务筹划，不是说下个月要交税 了，这个月我感觉去想想办法。
而应该事前做规划。那才叫“税筹”，一切税务上的操作都应该提前规划。
从创业伊始，就全面结合整个企业的运营流程，全盘布局，充分利用各类政策，这样才能合理合法地让收益最大化。
必须先有这个思想觉悟，才可以聊后面的事。
三、 税筹全攻略税收的条款法律既多又杂，税务师考试5门大课，往往要花上几年时间。
除了业内人士和常年和税务打交道的人，税务知识对多数人很不友好。
不过我写这篇文章的目的本来就不是让所有人速成为专业税务师，而是对税务有个大致的知识框架、以及法律意识。
有合理节税空间的时候，能意识到机会的存在；
面对不入流的节税建议，有正确的判断，该拒绝要拒绝，这两条就够了。
既然是从实用出发，那我们重点了解大家普遍会遇到的税收问题即可。
往大了说，多数工薪阶层乃至中小企业主主要缴纳的税就3种：增值税，企业所得税，个人所得税。
我们从这三大税种出发，不管下面拖着多少小鱼小虾，都跑不出我这张知识的渔网。
1. 增值税1） 增值税概述
增值税最早1954年在法国被首次引入国家税收，经过“流转税”等变体，逐渐在全世界范围内被广泛推行。
以防万一，先解释一下增值税是个什么东西，征收增值税的逻辑的什么。
通俗地说：商品或服务流转的时候会“变贵”，增值税就是专门对这个“变贵”的部分征收的间接税。
以前服务行业征的是营业税，
几年前国家“营改增”之后，服务行业也统一征增值税了。
“变贵的部分”，专业上叫增值额，是买卖价格之间的差价。
比如我买某个商品，增值税税率是13%，原价100块，我买的时候要付113块给商家，13块是增值税。
我如果要转手再卖出去，为了赚点钱我定价（不含税定价）200块，税率还是13%，要交200×13%=26块税，所以我的最终定价（含税定价）就是226块。
在我这个环节，增值额是200—100=100块，税务机关实际净征收的就是这100×13%=13块。
你可能会问，你200块乘税率算出来是税不是26块吗？最后怎么才能只交13块税？
这就涉及另一个概念“进项”、“销项”了。
我进货的时候，商家会把那张100块、13%的增值税发票开给我，这属于我的“进项”。
我可以用来申报给税务机关，用来抵扣那26块的销项。
销项—进项，才是我实际要交的增值税。
这也就是为什么很多人到每年某个时间就开始到处“找发票”的原因。就是想给自己增加进项，抵扣增值税。
这里我要再次强调一下，自从2009年刑法修正案（七）发布之后，大部分涉税违法行为都变得“无罪化”。具体就是5年内初犯，只要受过行政处罚且补缴了税款，可以不追求刑事责任。
但和增值税有关的违法行为，不受这条修正案保护。
时至今日，增值税依旧是涉税行为中，最为危险的雷区！
说一个例子。
甲物流公司是某地招商引资企业，享受当地政府招商引资优惠政策，能获得一定比例的返税。
2015年11月到2016年10月期间，甲公司法人唐某在中间人葛某等人的介绍下，通过收取票面价税合计3%-5%的“开票费”的方式，为乙公司等多家单位开具运输业增值税发票，税额总计416.95万元。
乙公司等单位虽然有真实的货物运输业务，但业务发生想对方却并非甲物流公司。
葛某等介绍人各收取0.2%-0.3%的好处费。
结果，税务机关稽查后，移送法院。
法院认定甲公司构成虚开增值税发票罪，判处罚金25万元；甲公司法人唐某背叛有期徒刑7年6个月；
乙公司判罚10万元，主管孟某有期徒刑3年，唤醒5年；
中间人葛某、薛某有期徒刑3年，缓刑4年，处罚金5万元。
爽子逃税2亿，也没进去蹲号子，只是罚款。
犯了虚开增值税发票罪，谁都救不了他！
等到被判了刑，就不会嫌税交的多了，到时候才意识到：能老实地做生意、依法纳税，已经很幸福了。
除了有意偷逃，还有一种比较常见的风险——零申报。
这也是我职业生涯里发现的一个，挑战常识的事：
2012-2015年间，据北京朝阳区税务局统计，长期零申报户（连续12个月无税申报的企业）分别有：
24934、39557、58466、72982户，
2015年零申报户占总纳税户数的26.19%%，呈一个明显上升的趋势。
有将近四分之一的企业纳税额为0，我们排除真的不赚钱，或者几乎半停业状态的企业，还是有相当多的企业，真的以为不申报就不用交税。
这真是“避”税避到家了，彻底避而不见了都。
我认为我有必要说一下，“不申报”、“零申报”这种“淳朴”的“避”税行为的后果。
最好的下场：
吊销营业执照。被吊销的企业名3年内不得使用，担任违法公司法人的，3年内不得担任公司法人、监事、经理。
还要依法履行组织清算义务，拒不清算的，要承担法律后果。
被吊销的企业，要把营业执照公章、合同专用章缴回登记机关，否则属于违法行为，可提请公安机关协助收缴。
利用应收缴的营业执照从事经营活动，按无照经营论处，构成犯罪要追究刑事责任。
被吊销执照、严重违法的企业及其法人，不良信息会被锁入警示信息库，实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围。
比较坏的下场：被查出偷逃税，加倍罚款并交纳滞纳金。
最坏的下场：偷逃增值税，直接进号子跟Mr.凡先生击剑。
我是怎么也想不通会有这么多朋友勇于零申报的。
哪怕花点钱呢，不丢人。
先把这个天真的念头打消了，再来说正常的节税思路。
2） 具体操作
增值税是管得最严的口子之一，但不代表没有筹划空间。
首先一点，纳税人身份就分一般纳税人和小规模纳税人。
还记得我前面强调过的吗，税筹要提前规划。
一家公司能“提前”的极限，就是初创的时候。
很多人可能忽略了，选择纳税人身份，其实就是税筹里很重要的一步。
只看第一行就知道，小规模纳税人缴纳增值税的税率远远低于一般纳税人。
那是不是注册公司的时候无脑选小规模纳税人就好了？
也不是。
再往下看，一般纳税人收的增值税发票能抵扣，而小规模只能计入成本。
营业额小的时候可能没感觉，但规模大到一定程度影响就大了。
很多企业每月增值税几百万来去，如果不能抵扣，会成为很大的负担。
不过对于中小企业来说，更低的税率是最直观、最划算的。
但可能有些朋友刚创业的时候不知道这回事，稀里糊涂直接注册成了一般纳税人。这倒没关系，一般、小规模纳税人两者之间可以相互转换。
连续12个月，累计应征增值税销售额不超过500万的，就可以重新转登记为小规模纳税人。
而公司做大，不再适合小规模纳税人财税模式的，首先恭喜你们生意兴隆，其次，只要符合条件（年销售额>500万），就可以到主管税务机关办理一般纳税人登记，直接转换。
还有一点。除了依旧实行法定注册资本的行业（银行、保险、证券、融资租赁之类14个行业），现在注册资本实行认缴制，也就是说注册一家公司其实门槛不高。
很多人也就随意起来了，认为注册资本选多少都无所谓。
但其实不是的，我再举两个例子。
张三从良之后也开始创业，注册了一家互联网公司。互联网行业申请ICP许可证的时候，要求注册资本在100万以上。张三觉得自己好歹曾经是叱咤风云的人物，100万太寒酸了，于是填了认缴1000万。张三占70%股份，他的好朋友窃格瓦拉·周占30%。
结果后来经营不善，公司破产还欠了1000万外债，张三因为是大股东，出资额有700万，所以这笔债务都得他来负担。
但如果当时注册资本只写100万，张三就只需要用他的70万出资额来承担责任就可以了。
第二个例子，印花税。
几位有志青年想改变世界，几人一合计一起创业了。
既然是要改变世界的，办的公司肯定也不能小，于是直接写了50000亿元，不多，也就3个腾讯的估值。
如果他们几个真的实缴了这5万亿，光印花税这一项就要交12.5亿。当然了，跟5万亿比，12亿多倒是不算什么。
但如果他们稍微低调点，注册资本认缴100万的话，印花税只有250块钱，可能也就哥几个一顿饭钱。
当然创业初期需要注意的事还不止这两件，这里就不展开了。后续我会专门写一篇好好聊这个事，对这个话题感兴趣的朋友可以留言，呼声高就先安排。
2. 个人所得税个人所得税，1980年由人大直接立法，至今40多年只微调过几次。
根据国令第707号《个人所得税法实施条例》，个税有九大类，包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得、经营所得等等。
上到股东分红，下到每月工资，乃至滴滴司机、外卖小哥这些被企业排除在外的“非员工”，都要缴个税。
2020年我国财政收入18万亿，其中有1万亿来自个人所得税，可以说微不足道。
其中将近一半来自工资薪金代扣代缴。
2021年金税四期的推进、国务院提出“共同富裕”、“三次分配”的政策，都有个税改革的影子。
这些措施会造成什么影响，我们不妨拭目以待，我也会及时和大家分享。
个税的算法其实很简单，可以用一个公式简单明了地说明：
（应纳税额—税前扣除）×税率
复杂的是这3个组成部分的计量。
应纳税额前面已经说了有11项，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得则可以扣除20%的收入，剩下的才是收入额。其中稿酬的应纳税额还要按70%算。
特别要提的是利息、股息、红利，包括财产租赁、财产转让适用的是固定比例税率，税率为20%。
而税前扣除，除了每年6万的固定额度，还有专项扣除、转向附加扣除和其他扣除。
包括五险一金，教育、大病医疗、住房贷款利息、租金、赡养老人支出等等。
至于税率，我国个税采用超额累进税率，具体见下表：
大家比较感兴趣的经营所得适用的税率稍有不同：
了解了个税的计算逻辑，就该说说在法律允许甚至鼓励的范围内，怎么减免纳税数额了。
最直接的减免项目里，普通人可以利用的不多。
像是国家级奖项、科研奖励、特殊身份（军人转业、复原）等等，都有着比较高的门槛。
想要在个税上节省，除了依法扣除，只能具体情况具体对待，这里我就不说什么通用的方法了，意义不大。
不过省不了也比违法好，我举两个2个反例，让大家引以为戒：
某地一家中外合资的汽车制造企业有不少日本籍技术专家。
月薪30万左右，正常需要缴纳15万元左右的个人所得税。高额的税率让这几位小日子过得不错的日本专家倍感头痛。
几人聘请一家税务事务所后，兴奋不已，认为找到了一个“好办法”。
他们找到远在日本老家的亲友，在我国当地成立了一家公司。这样，这家公司就属于“外商投资企业”了。
几人作为该新公司的成员，与原本的汽车制造企业签订技术服务合同，把本来的薪资通过交易的方式输送到新公司。
而外商投资企业不是我国的居民纳税人主体，只需交少量企业所得税。
钱进来之后，再用体现的方式返还给几位小日子过得不错的日本人。
这样，几人的总体税率就从45%降到了25%。
真是“天才”。
第二个案例，也是来自国内的一家中外合资公司。
一名高管受公司委托，到欧洲几国进行学习培训，历时1年多，在不少外企工作过。
期间薪资报酬则由国内企业正常发放。
不过此人回国后，拿着几张英国、德国的完税证明，到地税局申报，生成自己出国期间已经在这几家欧洲公司工作时，已经在当地缴纳过个税，要用这些完税证明抵扣我国的居民纳税人个人所得税。
根据《个人所得税法实施条例》第二十一二条规定，提供境外税务机关出具的税款纳税凭证确实能抵免个人所得税税额。
1年时间，用这些国外的“完税证明”抵扣完，算下来1分钱税都不用再交。
税务机关人员在与这家公司的其他员工交谈里得知，此人所有的所谓“完税证明”都是伪造的，实际上他在欧洲也1分钱税都没有交过。
那么问题来了：作为中国的地方税务机关，除了这些口头证词，该怎么证明这些完税证明是假的？
是发送邮件给此人在欧洲工作过的企业？还是上报国家税务部门，由他们出面与欧洲国家的税务机关联合协办，还是请求我国的外交部门发出协商函？
显然，不论哪一种难度都不小。
但不管他们能瞒多久，这些人的操作绝对都属于违法行为。
说这两个例子，主要是想告诉大家，明明不适用的减免政策，通过弄虚作假、打擦边球的方式去利用，不会有好下场。
犯了法就算说“我不知道”，也不会得到原谅。
一定要找专业靠谱的人协助规划。
3. 企业所得税企业所得税是几个税种里，被欺负得最多的冤大头。
操作空间最多。
对于纳税长期、稳定的单位（包括个体工商户、各类企业），税务局一般会要求他们办理税务登记证。
这代表着，今后纳税人（这家单位）的经营、财务状况都会被税务部门纳入系统，征税有关的税种、税目乃至征收方式也都包含在内。
其中最重要的就是征收方式。
征收方式代表着税务机关怎么计算纳税人该交多少税。
这个方式一般有两种：“查账征收”和“核定征收”。
“核定征收”还分为“定期定额核定征收”和“定率核定征收”。
1） 先说查账征收，这也是多数人印象里收税的方式。
查账征收，顾名思义，公司里要有个财务，要有一本账。
不是说税务局没事就会去单位里查账，而是纳税人得有这个东西，并且要符合财政、税务上的会计制度。
执行查账征收这套模式的纳税人，每到规定的纳税期限（比如每月、每季度），都要用申报表进行申报。
依照公司里的“账本”，也就是财务报表，申报增值额、销售额、营业额、所得额和其他计税依据，还有对应的税种、税目、税率、应纳税款、已纳税款。
税务局审核申报表后，会把表录入系统，再通过现金、刷卡、缴款书、TIPS 扣款或者其他方式把税款征收，最后转入国库。
如果本期纳税人没有收入，也得申报。
这种情况进行的叫“零申报”，在申报表“计税依据”一栏填“0”。
所以，没有收入也不代表“不用申报”，申报是每期必须做的。
查账征收比较适合账簿、凭证、财务核算制度比较完善、能够通过核算，如实反映生产经营成果的纳税人。
一般来说，企业绝大多数是查账征收，个体户查账征收的较少。
2） 定期定额核定征收
定期定额核定又称双定，
那么自然就是适用那些账簿、凭证、财务核算制度不完善，不能如实核算，不能反映生产经营成果，不能正确计算应纳税款的纳税人。
比方说我在小区门口开个小铺，卖鸡蛋饼油条，我就很难做到查账征收。
主管税务机关会根据其行业、规模、地点等因素，估算出一个收入额度和税款，替代申报。纳税人按照这个核定的数字，同样定期缴纳税款。
双定里还有几个点值得一提：
① 要是纳税人认为定额太高（或者太低，虽然比较罕见），是可以向税务机关申请调整的。当然，批不批是另一回事。
哪怕纳税人实际收入低于定额，在批准调整之前都得先按照定额缴税。
而要是纳税人实际收入比定额高，就得跟税务机关补税。补报久了，税务机关就会如愿帮你提高定额。
② 如果税务机关发现纳税人实际收入高于定额，却没有补报补税，在掌握确凿证据之后，会要求纳税人补税，还会处以罚款。
不过有一种情况可以不交税，那就是申请停业。在期限里不营业，没有收入，也就不用交税。但如果停业、不申报，税要照缴。
3） 定率核定征收
定率核定比较复杂，就不展开说了，简单讲一下结论。
这种核定方式一般用于计量企业所得税、个人所得税，增值税偶尔也用。
因为这三种税的常规计算方法都可以用“税款＝（收入额－成本额）×税率”概括，
同样是无法执行查账征收的纳税人，只能确定收入，成本、进项等等就难以核准，才使用定率征收。
用一个例子来说明：
企业所得税放到“税款＝（收入额－成本额）×税率”的万能公式里的话，收入—成本就是利润，那也就是“利润×税率”。
A企业账目健全，可以用查账征收，100万收入扣掉85万成本额，利润15万，
企业所得税税率25%，需要缴税：（100万—85万）×25%=37500元。
B企业财务、账目不完善，因此采用定率征收。当年收入（毛利）也是100万，但由于无账可查，核算不了成本，于是税务机关根据当地同行业（比如A企业）的状况，调查认定B企业利润率15%，执行25%的企业所得税税率。
所以B企业需要缴税：100万×15%×25%=37500元。
则乙企业当年应缴纳企业所得税【100 万×15%×25%＝100 万×3.75%＝37500 元】。
补充一个小插曲：“核定征收”的“核”和“定”是什么意思？
虽然介绍了具体做法，这个词很多人可能也不陌生，但这个问题估计大多数人答不上来。
“核”：（税务机关）先考察；
“定”：（税务机关）后决定。
那怎么考察？换句话说怎么“核”？
有两种方式：“查定”和“查验”。
【查定】：税务机关检查纳税人的实物数量。
【查验】：税务机关检查纳税人的实物以外的信息，再比照实物。
从【核】的角度对【核定征收】进行分类，可以分为【查定征收】和【查验征收】。
从【定】的角度对【核定征收】进行分类，就是【定额征收】和【定率征收】咯。前文已经介绍了。
不过，【查定】和【查验】的界限越来越模糊，税务机关已经不怎么提了。
好了，纳税人完成了【税种鉴定】并确认了【征收方式】，可以准备开发票了。
再等一下！开什么发票呢？可以去看看第一章，不赘述了。
现在应用最广泛的还应该属于税控发票。
想要开具税控发票，纳税人就要买一台【税控发票机】或者【税控器】了。它们合称【税控装置】。
这是个什么玩意呢？【税控装置】有这么几个特点。一讲就清楚了。
使用专用的发票机或者办公电脑连接上税控器和针式打印机录入打印发票信息。
● 通过密钥、IC 卡等认证开票方的信息。
● 定期或者实时通过网络或者使用 U 盘、软盘、IC 卡等设备将发票信息汇总报告给税务局。
● 税务局获取上期发票信息后进行票表比对，通过后向税控设备写入当期允许开具的发票限额等信息。
这年头谁都不容易。
赶上这2年全球性的yi情，很多小企业关门了。全球有名的500强，也有不少关店、停产、倒闭。这是客观因素，我们无能为力。
即便不是灾年，在我们未曾留意的地方，无数个挂着“旺铺转让”的门面，每年也有数十万家餐饮店被迫倒闭；可与此同时，每个月又有超过100万家新单位注册成立…
无数人在浮沉之间周而复始。
税务筹划可以帮我们省钱，更重要的是，它代表依法履行义务、享受权利，可以帮我们规范经营，优化业务，积累信用。
作为纳税人，我们要守法，尽到自己应尽的义务；
作为公民，我们要为国家出一份力；
而作为个人，我们也要依法为自己争取到更多国家本就赋予我们的合法权益。
这三句话，我一直谨记，也是对待“纳税”这件事，最好的态度。
银行卡频繁收款会被认定为洗钱吗？
有的人说只要你的银行卡频繁收款，那么银行就会认定为你是洗钱，直接冻结你的个人账户，对你进行摸底排查。
身为银行的客户经理，很严重的告诉你，如果你的银行卡频繁的收款，而且是快进快出，不留余额，那么就会给你造成很大的麻烦，接下来教大家如何防止这种情况发生在自己的身上。
有很多做生意的朋友，比如卖菜做饮食方面，每天自己的银行账户中会收到很多的钱，但是他们担心自己频繁的收钱提取，会不会引来银行的注意？将自己列入洗钱嫌疑中呢？
首先我们要弄清楚哪些方式不能做，会引起银行的注意，将自己涉嫌洗钱范围内呢？
如果这三种情况你占一种，那么银行就会对你的账户进行冻结。
1、从来不用的账户，或者是新账户，突然之间，进行存款转账，而且金额数量比较大。如果说你自己有一个新的银行卡，或者是一个从来不用的银行卡，突然之间用起来，但是每天转账交易的金额单笔或者是累计交易金额在5万元以上（含5万元）的现金收支，金融机构、非银行支付机构以外的从业机构应当在交易发生后的5个工作日内提交大额交易报告。
那么银行就会根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理法》 ：将你评为银行高风险客户，并且对你的资金来源开始逐一排查，如果发现这其中有可疑交易记录，那么银行就会将你这笔资金在查清楚之前一直都处于冻结状态。
2、你的个人账户中连续几日都进行50万以上的金额进行转账，取款等交易。如果说你这张银行卡每年的收入来源只有20万的话，突然有一天这张银行卡个人账户连续几日都进行50万以上的金额转账取款等其他交易。
那么银行就会给你列入高风险客户查清楚你这笔钱的来源。
3、当天你银行卡的个人账户交易频繁收款，而且快进快出。每天银行卡个人账户收钱频繁没有任何的事情，毕竟我们生活中很多做生意经常频繁收钱。
但是如果你频繁收钱，而且都是快进快出的话，那么银行会对你的资金来源进行排查。
在银行只要有客户个人账户上面资金快进快出。那么就会提醒有涉嫌洗钱的风险，那么银行就会查这个客户，每张银行卡的流水，只要你的银行卡连续好几天每天都有不同的资金频繁的入账。
而且快进快出，所跟你交易的账户固定或短期内固定，交易金额有一定规律，收入和支出基本相符，账户不留余额。
那么银行就会认为这张卡的客户涉嫌洗钱，或者是电信诈骗。
这个时候只要一旦坐实，这个客户个人账户资金全部被冻结，不能再自动取款机取款，以及第三方平台转账等等。
一旦坐实涉嫌金额过大，那么就会承担法律责任。
所以如果你的个人账户银行卡频繁的收钱，但是没有出现快进快出短暂停留不保留余额的情况下，根本没有任何事情，毕竟每天像那些卖菜做生意的人，他们收钱更加的频繁，在银行这些都是正常使用的客户。
在频繁收钱的同时，如果个人账户里面的余额也在不同的往其他账户转账时，而且不保留何余额。
那么银行就会以为你是涉嫌洗钱，电信诈骗等，这样的行为会将你的资金来源或者转账交易对方的个人账户信息调查个底朝天，如果消息坐实，那么就会涉嫌洗钱，等待你的将是法律的制裁。
接下来为大家普及一下银行对于洗钱方面的要求。
根据银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理法》里面明确规定：⑴、在当日单笔或者累计金额达到5万元以上或者是达到5万元，都要按照：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理进行上报》，其中也包括了外币等值在一万美元以上，现金存款，现金取款，现金兑换，现金汇款，现金票据解付以及其他形式
⑵、非自然客户的账户与其他账户，在当日进行单笔交易或者是累计交易金额达到200万或者是200万以上，外币达到20万美元或者是20万以上美元。
⑶、自然客户的账户在当日单笔交易或者是累计交易金额达到50万人民币或者是50万以上的人民币交易，外币等值10万美元或者10万美元以上。
⑷、自然客户的账户在当日与其他账户单笔交易，或者是累计交易金额达到20万人民币或者是20万以上，外币等值1万美元以上，或者是1万元。
根据《金融大额交易和可疑交易报告管理法》第三条：自然客户在当日累计交易超过50万就会被银行反洗钱也当成重点目标。
对此，三味小镇哥的看法就是:个人账户银行卡频繁的收钱不要紧，就怕频繁的收钱当天全部频繁的转到其他账户中，而且不留余额，像这样就会涉嫌洗钱，有很严重的影响。
影响就是：自己成为银行高风险客户，将对你个人信息来个底朝天的排查，一旦发现嫌疑将以个人账户银行卡的金额全部冻结，而且在任何银行，不能办理银行卡，进行自动取款机以及柜台网上等，转账存款的业务。
所以像那些做生意的朋友，经常频繁收钱，然后转账的话，肯定会被银行监视，然后会接收到银行的寻访电话，或者直接派一个员工到你所在的地方监视你是否正在洗钱？
如果你是做生意人，那么银行就会取消对你的排查和监控。
如果你没有做生意，对不起，那么银行就会对你的资金来源进行一个，彻底的排查，因为存在嫌疑。
在排查之前根本不会打草惊蛇，只要一旦坐实，那么就会冻结你所有的账户，注销你所有的银行卡，情节严重，总汇报仅将你抓起来。
总结：银行这种做法也是打击违法犯罪人员，让老百姓的资金更加安全有保障。
所以大家一定要做一个合法的公民，只要是做生意，资金没有问题就完全不用担心，会涉嫌洗钱造成不良的后果，根本不存在。
（感谢各位朋友观看和支持）。
装修公司应该收取管理费吗？
应该。
出于让业主更放心安心，让装修流程更正规、更标准，所以装修公司一般都会收取一定的施工/工程管理费。
一个工地施工需要不同工种的工人参与，水工、电工、油工、木工等不同工种，还要请工长管理，监理来监理，行政人员管理等等。
如果施工不加强管理，让施工人员自己干也不现实，一是工地乱不好施工，二是材料损耗不能保证，需要额外请监理等人员整体管理。若不存在施工管理费，就没有工艺验收，没有工程监理，没有回访服务，没有工地标准，会造成脏、乱、差等现象。装饰公司收取了管理费，就有责任保证装修工程按期、安全、保质完工。
你遇到了什么坑？
作为一个曾经创业失败过3.5次的连续创业者，觉得有必要站出来分享一下自己肉身填坑的故事，每个创业者的路上遇到的风景都不一样。
每个创业者都坚信自己的道路与众不同，都竭尽全力追求成功。然而，只有极少数创业公司存活下来了，大部分只能煎熬至死亡或负债累累。这看起来似乎是运气使然，然而事实真是如此吗？
我是高维学堂创始人林传科，大家习惯叫我KK，我更喜欢的一个身份是高维学堂1号产品经理。
创业的前四年属于我的创业上半场，似乎是“运气不济”，屡败屡战，历经了三次创业生死轮回。在那四年里，我摸着石头过河，用的是大多数创业者常用的“肉身填坑大法”，也就是自己犯过的大错不要再犯。
高维学堂创始人 KK
2012年，我懵懵懂懂地开始了人生第一次真正的创业，跟随一位老大哥一起合伙创业。我们综合考虑内心情怀的向往和现实资源的支撑，选择了创始人俱乐部这个创业方向，以会员制的服务方式，帮助创始人去创新、升级企业的商业模式。这个想法看上去不错，刚起步也比较顺利，但因为用户对俱乐部的产品认知是模糊的、对交付的价值成果是不可预期的，我们很快就陷入增长困境。
说不清楚的东西，就说明其还未真正实现产品化，我们选择了俱乐部这种产品形态，从第一天起就注定了要失败。随着发展会员越来越难，现金流难以为继，我们又做了一个荒诞的决策：涨价！且加价不加量——也没有增加实质性服务。两年里4次涨价，会员费从2.8万元/人涨到7.8万元/人，后来卖不动了，又不得不降到6.8万元/人。
一个错误的决策让整个公司陷入骑虎难下的死循环，也让我至今都愧对于那一群后期加入俱乐部的会员好友。然而，令我汗颜和感动的是，俱乐部的这些会员好友，后来在我人生低谷时，鼓励我创立高维学堂并持续帮助高维的成长。
这是一段特别痛苦和煎熬的创业经历，不仅让我掏空了积蓄、掏空了身体，更因为对会员、团队、家人的种种承诺无法兑现，而让我时刻处于极度的焦虑和巨大的压力中，乃至失眠了好几个月。假如你未经历过这样拼命挣扎而又无力挣脱的困境，很难想象其中的痛苦，我真心希望创业的你不会经历到这些感受。
当然，最沉痛的经历，也会带来最深刻的反思。我用自己“肉身填坑”，获得了三点珍贵的教训：
（1）情怀创业是内部视角，容易遮蔽理性和客观，而创业是一场向外求证的过程。
（2）努力和成功不是因果关系。选择正确，我们的努力才有价值。
（3）认认真真地做好产品、服务好用户，这是企业存在的唯一理由，这是企业的本分职责，是一切的基础。
依据排除法，第一次创业失败的经验应该会让下一次创业离失败远一点。于是，我不服输地进行了第二次创业、第三次创业，可现实不仅狠狠地打了我的左脸，还狠狠地打了我的右脸。
我的第二次创业是投机式创业，2014年为了追赶O2O风口，我进入自己完全陌生的行业，还没到施展身手就已经阵亡。这次我得到的教训是：不熟不做！每个表面看起来简单的行业，深扎进去后，你会发现里头的门道都很不简单。所以说，创业，请优先在自己熟悉的领域或擅长的能力圈内寻找价值最大化的创新机会、未来机会。
《科学创业》作者 KK
吃一堑长一智，我的第三次创业回到了自己熟悉的商学院圈子，搭建技术团队开发了“众筹式学习”的软件系统，取名“我包啦”，计划卖给各商学院EDP中心来创新改变传统的低效招生模式。结果9个月我们成功卖出了3套，合计9000元，总收入都抵不上一个程序员的月薪，技术团队都跑了。
在连续3次创业失败后，我环顾四周才蓦然发现，创业的深坑不计其数。查理·芒格说过：“如果我知道自己会死在哪里，那我将永远不去那里。”同样地，如果我能提前认知此处有坑，能够看见坑、判断坑，那我就绕开它。
摸着石头过河这种“肉身填坑大法”，试错成本太高了，人生的创业黄金期是非常短暂的，没有多少个4年还能再被如此糟蹋。更何况每次创业失败，给团队、家庭、社会带来的浪费和伤害都是触目惊心的。创业成本比我们想象的要高得多。
放眼整个社会，超过90%的创业死亡率的失败经验，并没有给“创业”本身带来实质性的进步。创业的路，本不该是这样。
为了让自己挣脱屡战屡败的魔咒，也为了让身边的创业好友们避免失败，我开始认真探寻：是否存在一条成功概率高且可重复的道路呢？为此，我问询了近百位成功的创始人：“‘九死一生’的创业路上，你觉得最重要的是做对了什么？”在众多回答中，我发现有一个答案的频次特别高，犹如当头棒喝。
这个答案就是做对关键决策！
企业的路，就是做对一个个关键决策，从而相互联结发展出来的。决策对错决定生死，能力强弱决定快慢。而现实的挑战是，我们身处的商业时代有两大主题：互联网化和全球化。互联网化，加速了市场、用户、需求、技术、模式等商业核心要素的不确定性，而企业要在这些加速度变化的要素中组合出一条属于自己的确定性的成长之路，这使做对关键决策的难度系数暴增。
同时，现今的时代对关键决策的容错率也越来越低。互联网让全球变“平”了，这给商业带来了信息文明，也带来了饱和竞争。不管你选择哪一个行业，在你颤颤巍巍刚创业起步时，就要面对全国乃至全球的竞争对手，直接在同一个维度上展开竞争，展开市场份额和用户的争夺。创业变成了聪明人之间的赛跑，每一个风口、每一条赛道都会被迅速填满，每一种有效打法都会被迅速复制。任何一个商业新机会，都有无数的成熟竞争对手参与其中。这些挑战时刻考验着我们，既要避其锋芒，培育出自己独特的竞争力，又要走对每一步、做对每一个关键决策，一招不慎就会成为“炮灰”。
于是，几乎所有的创业，都是一个危险性很高的选择游戏：活着，需要做对无数个关键决策；死亡，只要一两个关键决策失误！
在创业这条没有尽头的路上，会接连不断遇到岔路口：赛道的选择、核心用户的选择、产品方向的选择、商业模式的选择、增长方式的选择、合伙人的选择、股权分配的设计、融资节奏的安排等，都是一个个决策大难题。每一个关键决策的最终确认键，都只能由创始人亲自按下：选择做这个还是做那个，选择这么做还是那么做。
我发现自己就是因为做错了某个关键决策才掉进创业大坑里。经历了“血淋淋”的三次创业失败，我从头再出发，第一个急用知识是什么呢？是选方向、选赛道的知识体系。在关键决策时刻，我遇见了天图投资CEO冯卫东，这正是他有重大建树的知识领域。他了解了实际情况后，建议说：“众筹式学习模式，只是形式的差异化，无法构建可持续的优势竞争力。关键还在于被众筹老师的实战水平和课程内容质量，你们如果能具备课程产品开发和运营能力，就自己办一个接地气的商学院吧。”
由此，我们决定转型换赛道，不再卖众筹学习系统了，而是选择做一家实战型的商学院。我们一切从零再开始，重建团队，品牌名也从“我包啦”更改为“高维学堂”。三个月后，学习完定位课程，我们才知道“赛道的选择”属于品类的知识。
冯卫东除了建议我们换赛道之外，还向我们推荐了《精益创业》这本书，也正是这本书，帮助我们在一年后发现了“科学创业”的创业新方法。
kk和高维学堂的两位实战导师（左起：冯卫东、kk、何德文）
管理和领导力领域的写作者和教育者刘澜老师这么评价过：高维学堂是他合作过的最好的教育培训机构，因为绝大多数培训机构从来不把他们培训别人的内容用在自己身上，高维学堂不一样，他们不认可的东西不教，他们认可的东西，他们自己就会去践行。
创业3.5次，从自己躲坑到帮助其他创业者避坑，KK一直是科学创业理念的践行者和传播者，这次读书日直播活动，我们也特别邀请了作者本人解读《科学创业》，作为创业者，必须不断学习，你未必要成为每个知识领域的专家，但必须清晰看到创业涉及的关键知识领域的拼图，避免认知盲区、不踩大坑。
创业验证期，企业生命极为脆弱，却要在极短时间内，用极少人、极少钱完成7大关键商业假设的验证—定方向、创模式、搭班子、做产品、树品牌、促增长、带团队。
如何突破重重关卡成功从0到1？
首先，确定每一关需要集中资源和精力解决的关键决策；其次，用主题式学习方法，学透相关科学方法论，拆解实践案例；最后，大胆实践，精益验证，渐进式落地。
企业的路，就是做对一个个关键决策，决策对错决定生死，能力强弱决定快慢。
【创业者交流】私信回复【科学创业】即可获得高维学堂梳理的科学创业路线图，助创业的朋友认清创业路上需要 突破的7道关卡，在每一个环节做对关键决策，少走弯路。
还没有评论，来说两句吧...