计提消费税会计分录(计提本月税费的会计分录)

• 1、计提消费税会计分录，计提本月税费的会计分录？
• 2、税务所代开的发票当月作废了？

1、计提消费税会计分录，计提本月税费的会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：

2、税务所代开的发票当月作废了？

1、要做账，税金已经代扣了，不需要再交税金了。 2、会计分录 （1）根据代开的发票做帐时 借：银行存款（或应收账款等） 贷：工程结算收入 （2）根据缴税单做帐时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：应交税金--个人所得税 借：应交税金--所得税 借：其他应交款--教育费附加 借：其他应交款--地方教育费附加 贷：银行存款等