2021年个人所得税计算方法表

2021年13万年终奖税后多少？

一、对年终奖在2021年12月31日前，纳税人有两种选择：

1、作为“全年一次性奖金”单独计税，不并入工资薪金计税；

2、并入工资薪金计税。

一、扣除项目

要计算个人所得税，必须要知道您的扣除项目，但是您给出的资料不全，下面我就给您假设一下：

1、全年基本费用60000.00元，也就是每月可以扣5000.00元；

2、五险一金个人承担部分：假定每月500.00元（包括个人自行缴纳社保费的全部金额）；

3、专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病、住房和赡养老人等，假定为2000.00元/月。

4、其他扣除：比如公益捐赠等，假定无。

二、按“全年一次性奖金”计算

1、工资的个税：由于每月只有3500.00元，全年缴税额为0.

2、年终奖按“全年一次性奖金”计算，不能扣除任何项目。

150000/12=12500.00元

在下表中选择适用的税率以及速算扣除数：

税率20%，速算扣除数1410.

应交税金=150000.00×20%-1410=28590.00元

金额很大，显然该方法存在问题。

三、并入工资计算

全年收入=12×3500+150000=192000.00元

全年可扣除额=60000.00+500×12+2000×12=90000.00元

全年应纳税所得额=192000.00元-90000.00元=102000.00元

在下表中选择适用的税率以及速算扣除数：

税率10%，速算扣除数2520.

应交税金=102000.00×10%-2520.00=7680.00元

在这种计算方法是不是比前一种方法少交很多税呢？

当然，这还不是最好的方案。

四、扯分年终奖的筹划方案

可以把年终奖扯分为二，一部分按照“全年一次性奖金”计算，一部分按照并入工资计算。

前面已经计算过全年合计的应纳税所得额是102000.00元，对应的税率最高档为10%；可以先分出36000.00元去用“全年一次性奖金”计算，剩下的并入工资计算（并入工资的金额=15万元-3.6万元=11.4万元）。

全年一次性奖金36000元应交税金=36000.00×3%=1080.00元

并入工资部分应交税金=66000.00×10%-2520.00=4080.00元

合计交税=1080.00元+4080.00元=5160.00元。结果比前述两种计算方案都少。

上述计算过程没有考虑劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，如果有的话，需要结合起来综合考虑。

二、年终奖在个人所得税法律法规里称为全年一次性奖金。《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

三、年薪13万怎样发工资纳税纳税最少

每月3500不交税，每月个人负担的保险费公积金-为扣除费用假设3000），

可以税前扣除不交税。

350000-【（3500+3000扣除费用）*12】=应纳税金额，

350000-(78000）=272000

272000除2=136000（按月发50%，50%按年终奖计税）。

136000=11334

月发工资 11334+3500+3000=17834元，12个月214008元。

税率 25%，纳税21942元。

136000按年终奖发放，税率 25%，年终奖纳税，32995元。

这样执行，月工资纳税税率25%，年终奖纳税税率 25%。税率相等，税额为最合理。