固定资产进项税抵扣从什么时候开始办理？流程步骤详解！

很多人问我，公司买了些固定资产，像什么电脑，办公桌椅，甚至像我们厂里那些大设备，这个进项税到底从什么时候开始能抵扣？流程又是怎么走的？

我这人喜欢把事儿掰开了揉碎了讲，毕竟自己也从小白一路摸爬滚打过来的，深知刚开始接触这些税务问题有多头疼。这事儿简单，就看你什么时候拿到了那张金灿灿的增值税专用发票。

拿到发票，抵扣就开始了！

这个时间点，不是说你钱付完了，东西搬进门了就能开始算。咱得按规矩来。

• 第一步：拿到票。只有拿到了卖方开给你的增值税专用发票，这个抵扣的动作才有了“准生证”。如果对方给你开的是普通发票，那就没戏了，普通发票不能抵扣进项税。
• 第二步：确认信息。拿到票，先别急着丢一边。必须核对发票上的信息，包括购买方名称、税号、金额、税率、税额是不是都对得上。尤其是税号，错了就白搭。
• 第三步：认证或者勾选。现在方便多了，不用像以前非得跑到税务大厅去排队认证。多数公司都是通过电子税务局进行“勾选确认”。这个勾选，就是告诉税务局，这张发票我收到了，我要用它来抵税。

理论上讲，你拿到发票当月就可以进行认证或者勾选。但是，别拖太久，发票是有有效期的，一般是自开票之日起360日内必须完成认证或勾选。过期了，税务局可就不认了。

实操流程步骤分解

我们公司是怎么操作的？我给大伙儿梳理了一遍，基本就是这么几步走：

第一步：财务原始凭证的整理与入账

当固定资产采购完成，供应商把发票寄过来，我们做的就是核对。采购部门的合同、入库单、付款凭证和这张发票，必须“四单一致”。

关键点：发票联和抵扣联必须收会计会根据发票上的金额和税额进行账务处理，把固定资产入账，同时把进项税额计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”这个科目。

第二步：增值税发票的勾选确认

我们通常是每个月集中处理一次发票勾选。这个操作是在电子税务局的平台上完成的。

• 登录电子税务局。
• 进入“增值税发票综合服务平台”。
• 找到“发票抵扣勾选”模块，系统会自动显示所有近期开具给你的专用发票信息。
• 找到我们这回采购固定资产的发票，仔细核对金额和税额后，点击“勾选”。
• 勾选完了，月末，需要点击“确认签名”，生成当期的《增值税申报表附列资料（二）》的数据。这个动作就是正式告诉税务局，我要抵扣了！

我建议大家，如果企业业务量不大，可以等月底一起勾选，这样不容易漏掉，也方便核对当月应抵扣的总额。

第三步：申报抵扣

当月完成了勾选确认后，到了下个月的申报期（一般是每月15号之前），财务人员就会用上一步生成的数据，填入增值税纳税申报表。

这个进项税额，就会体现在申报表中的“本期进项税额”，从而减少我们公司本期需要缴纳的销项税额（也就是俗称的减税）。

第四步：注意特殊情况——资产用途变更

这一点非常重要，很多人容易忽略。如果你的固定资产原本是用于增值税应税项目，比如生产产品，所以进项税抵扣了。

但是过了两年，你把这个资产转去搞集体福利或者非增值税应税项目了，比如搞了个员工食堂，用了之前抵扣过的设备。那么，已经抵扣的进项税额，需要按规定进行“进项税额转出”。

这意思就是，你得把之前抵掉的税，再给“吐”出来一部分。具体怎么转出，要根据固定资产的剩余价值来计算，这个稍微复杂点，但一定要记住有这么一回事，不能乱用。

所以说，固定资产的进项税抵扣，起始时间就是拿到增值税专用发票并完成税务局的勾选确认之后。整个流程下来，只要票没错，流程走对，抵税就是顺理成章的事。