稿酬个人所得税怎么算？这几种情况下的税率要清楚！

搞明白稿酬所得税，踩坑经历分享

话说回来，我之前给一个杂志写文章，稿费下来的时候发现扣了好多钱。当时我就懵了，心里合计着，这税到底是怎么算的？钱少了心疼，所以就自己琢磨了一段时间，把这个稿酬的个人所得税弄得清清楚楚。

我的第一次懵圈经历：预扣预缴阶段

我最早拿到稿费，是那家杂志社直接打给我的，发现到手的钱比合同上写的少了一大截。我赶紧联系了编辑，编辑说这是代扣代缴的个人所得税。当时合同写的是每千字两百块，一篇三千字的文章，理论上是六百块。结果到手才五百多一点。

• 要明白，稿酬是属于“劳务报酬所得”的一种，但在计算税率的时候有点特殊。它不是直接按照劳务报酬那个税率来算。

• 关键点就在于“收入额”的计算。 税法规定，稿酬收入可以先打个七折。也就是说，如果我的稿费是 600 块，收入额是 600 (1 - 20%) 70% 吗？不是，预扣预缴的时候是这样的：先减去 800 块的费用（如果单次收入不超过 4000 元，就减 800；超过 4000 元，就减 20%）。

• 但对于稿酬来说，它更简单一点。它在预扣预缴阶段，要按照劳务报酬所得来扣税。如果单次收入不超过 4000 元，扣 800 元费用；超过 4000 元，扣 20% 费用。

我那 600 块的稿费，低于 4000 块，所以先扣 800 块费用。但是，600 - 800 = -200，负数就不征税了呀？那为什么还扣我的钱？

后来我才搞明白，单位给我发钱的时候，他们是先按劳务报酬所得的规定扣税的。如果我的单笔收入是 600 块，单位扣税时是按这 600 块的 20% 来计算应纳税所得额。即 600 (1-20%) = 480 元。然后，再乘以预扣率 20%。

，不对！这里有个大大的坑！

我后来查了新的税法，稿酬所得在预扣预缴时，是按劳务报酬所得去计算应纳税所得额，然后，再减按 70% 计算！

我的 600 块稿费，因为低于 4000 块，所以是：

• 应纳税所得额 = (600 - 800) 20%？不对！
• 正确算法：如果低于 4000 块，就按全额减 800。600 块减 800 块，负数，不征税。

那为啥还扣我钱？原来，发我钱的那家杂志社，他们把稿酬和劳务报酬混了！他们压根没管我的收入低不低于 4000 块，直接按照 20% 扣了！那次我亏了。

年终汇算清缴，我的“回血”时刻

直到年底做汇算清缴的时候，我才把这笔多扣的钱要回来。这时候，个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，都要一起算。这时候的稿酬计算才真正体现了它的优惠。

汇算清缴时的稿酬优惠：

计算稿酬的收入额时，是收入减去 20% 的费用，然后再把结果打 7 折。这才是稿酬的最终优惠。

比如我全年一共拿了 10000 块的稿费。这个 10000 块在汇算清缴时计入综合所得的收入额是：

• 第一步：10000 (1 - 20%) = 8000 元。
• 第二步：8000 70% = 5600 元。

我的 10000 块稿费，最终只有 5600 块计入了我的个人综合所得，去跟我的工资薪金一起算税。这个 70% 的折扣才是稿酬最给力的地方。

几种特殊情况的税率要注意

除了常规的写作稿酬，我还遇到过几种情况，比如翻译稿件和出版权转让费，这些也要分清楚。

翻译稿酬

翻译稿件一般也是算稿酬所得，算法和上面说的一样，享受 70% 的优惠。

出版或发行权转让

如果是把书的出版权一次性卖断给出版社，这个钱就不算稿酬，而是按“特许权使用费所得”来征税。这个税率可就没有 70% 的优惠了，是直接按收入减 20% 费用后，乘以 20% 的税率来征收。

比如卖了 10000 块的版权：10000 (1 - 20%) = 8000 元。应纳税额是 8000 20% = 1600 元。这个税就高多了。

对于我们这些靠文字吃饭的人来说，一定要清楚自己收到的钱是属于哪种类型，是按稿酬算，还是按劳务报酬，或者是特许权使用费，这个差别真的很大，直接影响到手里的钱。年终汇算清缴的时候，一定要把自己的稿酬收入单独挑出来，确保享受到了 70% 的折扣，不然就是给自己缴冤枉钱了。