最近不少朋友问我自由职业者,就是我们自己接活儿的,这个个人所得税到底该怎么算才能少交点,毕竟辛辛苦苦赚的钱,谁不想多留点在自己口袋里?我以前也在这上面吃过亏,各种稀里糊涂的算法看得我头大,后来自己琢磨了一套实战经验,今天就给大家捋一捋。
搞清楚你的收入性质是第一步
我们自由职业者,收入来源千奇百怪。有些是写稿子、做设计、搞编程,这属于劳务报酬所得。有些是你开了个小工作室,属于经营所得。算法完全不一样,搞混了就麻烦了。
刚开始我就是犯了这个错。接了个设计单子,甲方给我打钱,我就直接按工资薪金那套去算了,结果发现税率高得吓人。后来才明白,劳务报酬所得有自己的扣除方法。
劳务报酬所得的省钱算法
如果你主要靠提供服务赚钱,比如接私活儿,那就是劳务报酬。税法里有个福利,叫做“定额或定率扣除”。
- 收入低于四千块钱的:可以扣掉八百块钱。
- 收入高于四千块钱的:可以扣掉百分之二十。
我当时接了个五千块钱的活儿,如果按工资算,可能要交不少税。但按劳务报酬,先扣掉 5000 20% = 1000 块钱,税基就变成了四千。然后再乘以适用的税率。
重点来了,一定要知道“应纳税所得额”要再打个八折。
这是劳务报酬的特殊规定,扣完20%之后,剩下的四千块钱,还要再乘以 80%。
计算过程:(收入 - 扣除费用) 80% = 应纳税所得额
比如刚才那个五千块钱的活儿,应纳税所得额是 4000 80% = 3200 块钱。这样一来,税基就小了很多,交的税自然就少了。
经营所得的备案与核定
如果你是开了个小工作室,或者注册了个个体户,那就是经营所得。这种收入的算法就灵活多了,这也是最能省钱的地方。
我自己后来注册了个体工商户,这样所有的收入都走经营所得。这最大的好处是可以“核定征收”。
我当时的操作:我去税务局备案,申请了“核定征收”。这样税务局就不会让你按收入的全额去交税,而是给你定一个“应税所得率”。
比如我的行业,税务局可能核定一个 10% 的应税所得率。假设我一年收入三十万,我不需要对三十万全额交税,只需要对 30 万 10% = 3 万块钱交税。
为什么这个操作这么牛?因为很多自由职业者根本没有复杂的财务,很难提供各种发票和成本凭证,税务局也懒得查你到底花了多少钱。核定征收就是双方都省事的一个办法。
但是,核定征收不是所有地方都有,也不是所有行业都能用。你得去当地税务局跑一趟,问清楚自己能不能申请。我当时是磨了好久,把自己的业务性质描述得很清楚,说我成本很难核算,才申请下来的。
年度综合所得汇算清缴别忘了
每年年初,我们都要进行“汇算清缴”。这个也很重要,能退税!
以前我以为交完税就完了,后来发现,我们平时交的税都是预缴,年终还要把所有的收入,包括工资(如果有)、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等,加在一起,重新算一次税。
最容易退税的地方:六项专项附加扣除。
比如子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者房租、赡养老人这些,你平时预缴的时候可能没扣够。到汇算清缴的时候,把这些都填进去,税基一下就降了。
我前年就是靠着房租和赡养老人这两项,退回来好几千块钱。这就像是国家给你发了个小红包。
自由职业者想要省钱,就三板斧:劳务报酬要记得八折优惠;能注册个体户的尽量走经营所得去申请核定征收;别忘了汇算清缴把该扣的都扣掉。多跑跑税务局,把这些政策弄透,比你多接几个私活儿都划算!

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