个体工商户税收筹划(个体工商户长期进货没进项发票)

本文目录

1、个体工商户税收筹划，个体工商户长期进货没进项发票？
2、个体工商户的财务帐怎么做？
3、个体户如何交税？
4、个体工商营业执照行业用语是什么？
5、个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？

1、个体工商户税收筹划，个体工商户长期进货没进项发票？

个体工商户长期进货没有进项税发票，能做账报税吗？应该说，该做账做账，该报税报税。但如果个体工商户是增值税一般纳税人，那么没有增值税进项税发票，会导致个体工商户的增值税和所得税的税负升高。

一、个体工商户是否应建立账套。

个体工商户是否应建立账套，还应该与个体工商户的经营规模有着直接的关系，如果个体工商户只是个理发店、水果摊等，有个流水账自己能看明白就可以了。但如果企业的经营规模很大，或者是年应税销售额已经超过500万元的个体工商户，税务机关会认定为一般纳税人，一般纳税人在计算和缴纳增值税采用的一般计税法，也就是增值税=销项税-进项税，没有增值税进项税发票，个体工商户的增值税税负就相当高了，这种规模的个体工商户就应该建立规范的会计核算的账套，不建账的风险就很大。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”那么，也就是说，个体工商户如果符合个体工商户建账管理的要求，应该建立相关的会计核算账套，并及时申报和缴纳相关的税款。

二、个体工商户不同的征收方式，对应缴纳税款的影响是不同的。

1、增值税。个体工商户增值税的征收方式一般为小规模纳税人的简易征收，即增值税=不含税销售额*适用的征收率（3%或5%），现阶段3%的征收率减按1%执行。

个体工商户小规模纳税人增值税的征收方式为查账征收和定期定额征收，其应缴纳增值税的计算，与个体工商户取得的营业收入有关，与能否取得增值税进项税发票没有直接关系，只要个体工商户能够准确统计和计算当期的营业收入总额，就可以申报和缴纳增值税。

现阶段，小规模纳税人增值税月应税销项额的起征点为15万元，季度应税销项额为45万元，也就是小规模纳税人月应税销项额低于15万元是免征增值税的。

2、个人所得税。个体工商户不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税。

个体工商户个人所得税的征收方式为查账征收和核定征收。

（1）查账征收。个体工商户个人所得税实行查账征收的，需要设立账套，并进行规范的会计核算，能够准确计算企业的收入、成本和利润的经营结果。

采用查账征收的个体工商户，如果不能取得合规有效的成本费用发票，是不可以在计算所得税应纳税所得额时税前扣除的，那么个体工商户的个人所得税税负就太高了。

（2）核定征收。按照税法的规定，当个体工商户存在没有设置账套，或设置账套但账目混乱、收入和成本凭证不全、难以查账的等行为，向税务机关申请采用核定征收。（核定征收有收紧的趋势）。

核定征收方式主要包括定期定额征收和定期定率征收。定期定额征收主要对个体工商户的营业额、所得额难以准确计算，税务机关会按个体工商户经营的内容、所在的区域、使用面积等核定月应缴纳税款的额度，进行申报和缴纳个人所得税。

定期定率征收主要是针对个体工商户达不到建账标准，可以经主管税务机关批准，按照税务机关核定的应税所得率，申报和缴纳个人所得税。

核定征收的个人所得税与能否增值税进项税发票没有直接关系。

现阶段，个体工商户年应纳税所得额低于100万元，在现行优惠政策的基础上，减半征收个人所得税。在此需要强调的是，实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

总之，个体工商户长期进货没有进项税发票，还是应该做账或报税；同时个体工商户应改变业务规模来逐渐改变这种状况。另外，个体工商户采用何种征收方式，还要根据实际的经营状况来确定。

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2021年5月15日

2、个体工商户的财务帐怎么做？

个体工商户的财务账目可以按照以下步骤进行处理：

1. 开设银行账户：个体工商户应该开设专门的企业银行账户，将企业的收入和支出交易流水记录在银行账户中。这可以有效地监管企业现金流动情况。

2. 发票管理：个体工商户应该合法登记并开具各种发票，如增值税发票、普通发票等；并妥善保存相关发票。发票记录是监管企业收入和支出情况的关键环节。

3. 记账：企业应该根据开具的发票和银行交易流水记录准确地进行记账。建议使用会计软件或手写记账本来记录企业收支等财务情况。

4. 税务筹划：个体工商户应妥善筹划，合规缴纳税费。应根据税务部门的规定，及时缴纳税款，防止被罚款等处罚。

5. 定期汇总：个体工商户可以根据周，月，季等时间段对企业财务状况进行汇总，以便更好地了解公司的运营情况，及时调整经营策略。

以上是个体工商户日常财务账目处理的基本步骤，如果企业需要更专业的财务管理服务，建议请会计师事务所提供相关服务。

3、个体户如何交税？

一、国税部分

个体户在国税征管范围内涉及的主要税种有：增值税、消费税。

★ 增值税

对应的经营范围主要包括：生产、加工、修理、修配、批发、零售、交通运输业，邮政业，电信服务业以及部分现代服务业等。

★ 消费税

经营范围中涉及在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的个体工商户。包括：烟、酒、高级化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

申报方式

一般来说，个体户也应该建立账本，据实申报，但是实际操作中，有不少个体户达不到建账标准，则采用“定期定额”的双定征收；还有一些临时、零星的税收，采用的是委托代征的方式。

★ 自行申报

大多数个体户是采用自行申报的方式，按照当期销售额据实申报。定期定额征收储蓄扣税的个体工商户若自行开具发票或申请代开发票的，也应当自行申报。

征期：各季度终了后15日内（逢节假日顺延）

申报方式：现场申报或网上申报（用纳税人识别号及密码登录电子税务局）

不过，网上申报只允许进行对应所属期的首次申报，需要修改或更正申报表的应到前台现场申报。

若被认定为一般纳税人的个体户，应于每月终了后15日（逢法定节假日顺延）内申报增值税和消费税，要安装客户端，进行网上申报，或者现场申报。

★ 定期定额征收

达不到建账标准的个体工商户根据规定可以向主管税务机关申请定期定额征收增值税、消费税。

实行定期定额征收方式的个体工商户主要采用“储蓄扣税”方式缴纳税款。储蓄扣税就是由签约银行按季在储蓄账户扣缴税款。开通储蓄扣税业务的，于申报纳税期限内在储蓄账户中存足款项后，税务机关通知储蓄扣税银行自动扣款，足额扣款成功的纳税人当期可以不办理申报手续。

★ 委托代征申报

被委托代征税款的个体工商户，由代征人代为履行申报缴税义务，个体户就不用自行申报。主要是针对零星、分散和异地缴纳的情况。

优惠政策

★ 下列项目免征增值税：（1）自产农产品（2）批发、零售蔬菜、鲜活肉蛋产品（3）个人转让著作权（4）技术转让、技术开发（5）残疾人提供加工、修理修配劳务及应税服务

★ 自2014年10月1日至2017年12月31日，小规模个体工商户季度合计不含税销售额不超过9万元，暂免征增值税。

二、地税部分

1、地税涉及税种

个体工商户在地税局主要需申报的是：个人生产经营所得，这个税种虽说叫做“个人所得税”，却和“企业所得税”类似，但个体户不属于企业，所以算在“个人所得税”范畴。

还有一个税种叫做：增值税附征税，一般来说，如果您在国税申报增值税的时候未达到起征点，那么这个附征税也会直接免掉。

此外，如果该个体户还有聘用员工，需要帮员工代扣代缴个人所得税。

2、地税电子税务局

如果您打算直接到窗口进行现场申报，那么2、3、4部分可以直接跳过。下面先跟大家说说网上申报，毕竟每次去排队都排的要死要活的…

开通电子税务局进行网上申报，首先需绑定一个手机号（不论是使用手机动态密码登录还是证书登录都需要绑手机）。

3、税（费）种认定

在电子税务局进行申报需要先确认税（费）种认定信息。可以通过涉税查询的【登记信息查询】－【税费种认定信息】功能查询。

如果没有看到有效的税（费）种认定，就要到主管地税窗口，申请税种核定。（记得是主管地税窗口哦，据报税老司机说，你罗湖的公司拿去福田地税，人家不给核的。）

4、个人所得税生产经营申报

不论是实行查账征收还是核定征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，都需在季度终了十五日内办理预缴纳税申报。

登录电子税务局，【办税服务】-【申报表填写】-【个人所得税生产经营申报】

录入申报信息：

然后点击【缴款】，即可完成该季的申报。

5、核定征收和查账征收

通过电子税务局的申报，其适用算法、征收率都是系统设定好的，但是创客君还是要跟大家说说个体户常见的这两种征收方式。

核定征收：适用于会计账簿不健全的个体户，其所得额不需要通过收入减各项支出来计算。核定征收又分为两种：

定额征收：直接核定所得额

核定应税所得率征收：按预先核定的应税所得率计算所得额（此处介绍这种）

与核定征收相反，查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，所以其应纳税额由收入总额减去相应的成本计算出。

注意：采用查账征收的个体户，一定要建立账本，要不然怎么“查账”。所以，通常此类个体户会请代账公司帮忙做账和报税。

4、个体工商营业执照行业用语是什么？

个体工商营业执照行业用语是指个体工商户从事经营活动时使用的特定术语。其中包括：1、注册机构的选择：个体工商户需要在行政机构、工商局等机构中注册；2、许可证的申请：个体工商户需要向许可机构申请营业执照；3、商标的登记：个体工商户应将使用的商标进行登记，以便于标识自己的经营范围；4、税收筹划：个体工商户应根据政府规定办理税收筹划，以支付合理的税款；5、服务市场：个体工商户应开展多方业务，以拓展服务市场；6、企业文化的建立：个体工商户应建立自己的企业文化，以确保信誉。

5、个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？

2019年个人所得税改革后采取综合所得进行计算后，对于高收入群体、自由职业者增加了更大的负担。他们更需要进行详细的税务筹划了。

以前常用的税务筹划方法有以下：一、用尽公积金限额进行纳税筹划,所谓的公积金就是指住房公积金选择用工资购买最高等级的公积金，以降低税前工资总额；住房公积金对员工来说是一项福利，员工可以将公积金作为自己的一个存钱方式，也可以用来还房贷，是非常好的一种方法。如果，员工的个人所得税比较的高，员工就可以多交一些住房公积金，这样自己拿到手的工资是会减少的，需要缴纳的个人所得税也会降低。二：个人还可以通过购买国债、教育储蓄、商业健康保险等来进行避税。三：多进行公益活动捐赠，有些法律规定可以对某些多参与公益活动的人允许适用一定的税收优惠；四：积极利用通讯费，差旅费，交通费，误餐费发票等税收优惠来减少税前收入总额，以达到合理避税的目的。

还有现在另外一种：个人独资企业（适用范围：服务业或者行业利润率较高的且没有成本票的企业，适合税务筹划的人群包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、O2O分享经济平台及服务者）

适用税率：

增值税(小规模):3%

增值税(一般纳税人):6%,10%,16%

企业所得税(个人独资企业不缴纳企业所得税):0

个人所得税：5%-35%

假设上海新光软件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，

通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，税收筹划后具体节税效果比较如下

A公司利润500万部分

增值税：因为是公司利润不再涉及增值税

企业所得税：500*25%=125万元

个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元