双软企业认定标准，别让政策红利从你指缝溜走，一位注会老兵的肺腑之言

在这个创业维艰、现金流为王的时代，每一个百分点的税收优惠都可能成为企业活下去的关键，作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的“老兵”，我见过太多技术精湛的创始人，因为搞不懂政策，把真金白银的优惠拱手让人；也见过不少企业为了拿资质，走了弯路，甚至踩了合规的红线。

我们就来聊聊那个让无数软件公司老板既爱又恨的话题——双软企业认定标准。

虽然从行政审批的角度看,过去的“双软认证”制度在2020年已经发生了重大变革，取消了原本的行政审批，转而由行业协会进行评估和公示，但在我们业内和实际操作中，大家依然习惯把“软件企业评估”和“软件产品评估”合称为“双软”，这不仅仅是一个名头，它背后挂钩的是实实在在的“真金白银”——即“两免三减半”的企业所得税优惠，以及软件产品增值税超过3%部分即征即退的红利。

别被这些专业术语吓跑,今天我就剥开这些法条的硬壳，用大白话和真实的故事，带你看看现在的“双软企业认定标准”到底是个什么鬼，以及你该如何去够得着它。

时代的眼泪：告别“证”，拥抱“实质”

我得纠正一个很多老板根深蒂固的误区,很多人还以为“双软”是去政府机关领个证，挂在墙上就能高枕无忧了。

自从2020年国家发改委和工信部发布那份重要通知后,“双软”就从“审批制”变成了“备案制”或现在的“行业评估制”，但这并不意味着标准降低了，恰恰相反，现在的监管环境是“放管服”，事前门槛看似低了，但事后的抽查、税务稽查以及年度核查却更加严格了。

现在的“双软企业认定标准”，依据的是2021年国家发改委、工信部等部门联合发布的第10号令——《国家鼓励的软件企业评估标准》，这份文件才是我们现在的“圣经”。

核心指标拆解：硬杠杠，一条都不能少

咱们不整虚的,直接上干货，要成为国家鼓励的软件企业，你需要通过几道非常具体的“体检”，作为注会，我在帮客户做预审时，通常盯着这几个核心指标看，因为这是税务局最看重的地方。

知识产权：这是你的“入场券”

标准要求： 企业必须拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，更重要的是，你申请评估的软件产品，必须拥有对应的知识产权证明（如软件著作权）。

我的观点： 这一条看似简单，实则是很多企业的“死穴”，我见过一家做传统制造业数字化转型的公司，代码写得飞起，产品也很好用，但就是没意识去申请软著，等到年底想退税了，发现手里没“证”。

生活实例： 我有个客户叫“云图科技”，老板老陈是技术大牛，他总觉得：“我的代码部署在我的服务器上，这就是我的，为什么要花几百块钱去登记软著？”结果在一次竞标中，甲方明确要求投标方必须是“软件企业”且产品要有软著，老陈直接被拒之门外，后来他急急忙忙找我们补救，虽然补办了软著，但因为申请时间滞后，错过了当年的税务汇算清缴期，硬是多交了几十万的企业所得税。

老陈的教训是： 知识产权不仅要申请，还要趁早申请，而且要注意，软著的名称必须和你的实际销售产品名称、发票上的品名高度一致，否则税务局不认。

人员比例：别拿行政人员凑数

标准要求： 软件企业具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%。

我的观点： 这一条对于初创团队来说，通常不是大问题，因为初创公司基本都是程序员，但对于一些成熟的中型软件公司，这就有点考验人力配置了。

生活实例： 记得有家做OA系统的公司“通达办公”，为了凑人数，把公司的前台、行政、甚至保洁阿姨的社保都算在“职工总数”里，试图通过做大分母来降低研发人员占比的难度，结果呢？税务稽查时，直接通过社保缴纳记录和个税申报记录比对，发现这些人员根本没有参与研发活动，最后不仅被取消了资格，还补税加罚款。

税务局的大数据比你想象的聪明，研发人员必须有实实在在的研发工时记录、考勤记录，甚至要有在研发项目立项书中的签名。

研发费用：这可是你的“护身符”

标准要求： 这个指标非常关键，企业需要拥有专门的技术研发机构和相应的软硬件设施，更重要的是，研发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；在中国境内发生的研发费用金额不得低于研发费用总额的60%。

我的观点： 6%这个数字，对于纯软件公司来说其实不高，很多公司甚至能达到20%-30%，但问题在于“归集”，很多公司的财务把买电脑、买桌椅、甚至老板加油的钱都算进研发费用里，这是绝对不行的。

生活实例： 我去年接手了一家做教育软件的公司“智学苑”，他们的财务小李是个刚毕业的大学生，非常勤奋，她把公司所有的IT设备折旧、全公司的电费、甚至业务员去学校推销软件的差旅费，统统计入了“研发费用”，表面上看，研发费用占比高达15%，非常漂亮。

但在我的“财税体检”下，我指出了风险：业务员的差旅费是销售费用，怎么能算研发？全公司的电费必须按研发部面积占比分摊，不能全算，如果不调整，一旦被查，不仅要剔除费用，还会面临虚假申报的处罚，后来我们帮小李重新建立了研发辅助账，把每一笔研发支出都“名花有主”，这才让老板睡了个安稳觉。

收入占比：卖的是“软件”还是“服务”？

标准要求： 软件企业的软件产品开发销售（营业）收入，占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品不低于30%）。

我的观点： 这一条是目前争议最大，也是最容易出问题的地方，特别是现在的SaaS（软件即服务）模式兴起后，很多公司是按年收费，提供的是“服务”，而不是卖“光盘”或“代码授权”。

生活实例： 有个做CRM系统的公司“客脉互联”，他们的商业模式是给客户提供账号，每年收服务费，在开具发票时，财务为了省事，统一开具“技术服务费”。结果在申请“双软”时卡住了，因为标准要求的是“软件产品开发销售收入”，虽然现在的政策解释已经逐步将SaaS订阅收入纳入认可范围，但在实操层面，你必须证明你的收入实质是软件产品的使用费，而不是单纯的劳务服务。

我们给出的建议是：合同条款里要明确包含软件授权的内容，发票品目尽可能规范，或者在备注里注明软件产品名称，千万不要为了图省事，把所有收入都变成“技术服务费”，那样你就永远享受不到软件产品的增值税即征即退优惠了。

那个诱人的“两免三减半”：到底怎么省？

说了这么多标准,大家最关心的肯定是：我费这么大劲，到底能省多少钱？

如果你符合了上述的“双软企业认定标准”，恭喜你，你拿到了一张超级VIP卡。

企业所得税优惠： 我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，在2018年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税（即12.5%）。 注：虽然政策有延续性，但具体年份和节点需要根据最新的财税文件确认，目前国家鼓励的重点软件企业还有更优惠的10%税率。

增值税即征即退： 这通常是针对“软件产品”的，一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

生活实例： 我服务过的一家游戏公司“星火互娱”，在盈利的当年利润是1000万，如果没有“双软”资格，他们要交250万的企业所得税，但因为符合“两免三减半”，第一年他们一分钱所得税没交！这250万直接变成了公司的现金流，让他们有底气去扩充服务器、招募更牛的画师。

这就是为什么我总是跟老板们说：“合规不仅仅是省钱，更是把利润留在公司里做大事。”