取消出口退税是什么意思？深度解析背后的经济信号与企业生存之道

财税圈和外贸圈子里最热闹的话题，莫过于财政部发布的那些政策调整公告了，特别是关于“取消出口退税”或者“下调出口退税率”的消息，像一颗石子投入了平静的湖面,激起了层层涟漪。

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的老会计，这几天我的电话几乎被打爆了，做纺织的老张、做新能源配件的李总，甚至还有做初级农产品出口的王姐，都在问同一个问题：“取消出口退税是什么意思？国家这是不让我们做了吗？以后这生意还怎么算？”

看着大家焦虑的样子，我深知，这不仅仅是一个税务术语的解释问题，更关乎着企业的生死存亡和战略转型，我就撇开那些晦涩难懂的法条，用咱们平时唠嗑的方式，结合我看到的真实案例,来好好聊聊这事儿到底意味着什么。

先别慌，咱们先搞懂什么是“出口退税”

要理解“取消”，得先明白“给”的是什么。

咱们国家现在的税制，第一大税就是增值税，增值税就是在商品生产的每一个环节增值部分要交的税，你买原材料花了100块（含13块税），加工成成品卖150块,那你就要对这增值的50块交税。

如果你这150块的成品是要卖到国外去的,情况就变了。

为什么？因为增值税本质上是由消费者承担的税，如果你的货卖给了美国人、欧洲人，那这税理应由他们国家的消费者向他们国家的政府交，为了让中国的产品在国外的价格不含“中国政府的税”，让咱们的东西在国际上更有竞争力，国家就实行了一个政策：出口退税。

也就是说，企业把货出口后，国家会把你在国内生产环节已经交过的那部分增值税,退还给你。

举个例子： 老张的家具厂买木头交了13块税，做成椅子出口卖了100美元，以前，国家可能会把这13块税退给老张，这样一来，老张的成本就降低了,报给外国客户的价格就能更低。

出口退税，本质上是国家给出口企业的一项财政补贴，是鼓励出口的一种手段。

取消出口退税是什么意思？钱从哪儿出？

取消出口退税是什么意思呢？

直白点说，就是国家说：“这钱我不退给你了。”

这意味着，企业在国内采购原材料、生产加工过程中缴纳的增值税，变成了实实在在的“成本”,无法再从国家拿回来。

这会有什么后果？只有两个可能：

企业自己吞下这个成本： 利润变薄,甚至从赚钱变成亏钱。
企业把成本转嫁给国外客户： 提高出口报价。

这听起来是个坏消息，对吧？但作为专业人士，我得提醒大家,事情远没有这么简单。

一个真实的生活实例：老张的“算盘”打不下去了

为了让大家更直观地感受这种冲击,我来讲讲我客户老张的故事。

老张在浙江做五金配件出口，干了快二十年，他的生意模式很传统：从国内钢厂买钢材，加工成螺丝螺母，卖到东南亚，以前，他的产品出口退税率是13%。

咱们来算笔账（为了方便理解，数据经过简化）：

老张买钢材花了100万元,其中进项税额是13万元。
他加工后，出口卖价假设是130万元（不含税）。
在以前，国家把这13万元的进项税全额退给他，老张的毛利 = 130万 - 100万 + 13万（退税） = 43万元。

前两天，政策突然调整，这类产品的出口退税被取消了，退税率变成了0%。

现在的账变成了这样：

老张买钢材依然花了100万元,进项税13万元。
出口卖价还是130万元。
关键点来了： 因为取消了退税，那13万元的进项税，国家不退了，根据增值税原理，出口是免税的，所以这13万元也没法像内销那样去抵扣销项税，在会计上，这13万元就变成了“主营业务成本”。

现在的毛利 = 130万 - 100万（材料） - 13万（无法退还的税） = 17万元。

一夜之间，老张的毛利从43万跌到了17万，缩水了60%！

老张那天在茶馆里愁眉苦脸地问我：“这怎么活啊？我现在跟客户签的是长期合同，价格不能随便涨，我要是涨价，客户立马就跑到越南或者印度去下单了，我不涨价，那就是做慈善，甚至还要倒贴钱。”

这就是“取消出口退税”最直接、最残酷的生活实例：它直接击穿了那些靠“退税吃饭”的低利润企业的利润防线。

既然这么痛，国家为什么要这么做？

看到这里，你可能会问：“既然这会让企业这么难受，国家为什么要取消出口退税？这不是要把外贸路堵死吗？”

这就到了我要发表个人观点的时候了。

我认为，取消部分产品的出口退税，绝非一时兴起，也绝非要扼杀外贸，而是一次深思熟虑的“刮骨疗毒”和“产业升级”的信号,这里面至少蕴含着四层深意：

财政压力与“钱袋子”的平衡

这几年大家日子都过得紧巴，国家财政也要讲究收支平衡，出口退税每年都是一笔巨大的财政支出，对于那些低附加值、甚至高污染、高能耗的产品，国家每年拿大笔的钱去补贴外国消费者，这在经济账上越来越不划算，把钱省下来，投入到国内的高科技研发、民生保障上,可能是更优的选择。

应对贸易摩擦，减少被指责“补贴”的借口

这几年，欧美国家动不动就指责我们“产能过剩”或者“政府补贴”，对我们加征关税。出口退税在国际规则（WTO）范围内是允许的，但往往被误解为变相补贴，如果我们主动取消或者降低退税率，某种意义上是“以此之道还施彼身”，让我们的产品价格更真实地反映成本，减少贸易伙伴的口实，这叫“身正不怕影子斜”，我不退了,看你还怎么说。

倒逼产业结构升级（这是最关键的！）

这是我作为行业观察者最看重的一点。长期以来，我们有一部分外贸企业，其实并不是靠技术赚钱，也不是靠品牌赚钱，而是靠“退税”赚钱，甚至有的企业，把货卖出去只要不亏本，退下来的税就是纯利润，这种模式导致了“内卷”——大家都在拼价格，谁也不肯去搞研发、提质量。

国家取消这些产品的退税，就是在告诉企业：“别再走老路了，靠退税活着的日子结束了。” 这就像把温水里的青蛙扔到了热水里，虽然痛，但能逼得青蛙跳出来，逼着企业去搞高附加值产品，去建立品牌，或者干脆转型做内销，只有把那些低效的、拼资源的产能淘汰掉,资源才能流向真正有竞争力的企业。

限制稀缺资源和初级产品的流出

这次取消退税的产品名单里，往往包含铝、铜、油脂等初级资源型产品，这些东西是我们国内建设需要的原材料，如果低价卖到国外，一方面是我们自己缺原料，另一方面还把污染留在了国内，取消退税，可以提高这些产品的出口成本，把它们留在国内深加工,或者抑制盲目出口。

我的个人观点：这是一次“良币驱逐劣币”的机会

作为一名注册会计师，我看过太多企业的账本，说实话，对于那些单纯靠“买票、买单、骗税”或者靠微薄退税苟延残喘的企业,我早就觉得它们该退出市场了。

取消出口退税，在我看来，是“良币驱逐劣币”的开始。

虽然短期看，像老张这样的老实企业也会受伤，市场会震荡，甚至会出现一波倒闭潮，但从长远看,这会让中国制造的价格回归理性。

以前，外国买家习惯了“中国便宜”，因为他们知道中国有退税，他们必须明白：中国制造不仅是便宜的，更是有价值的。 如果我们要涨价，你得接受，因为我们的环保成本、人工成本、原材料成本都在这儿摆着。

这次政策调整,其实是在筛选企业：

对于低端产能： 是毁灭性的打击，如果你没有技术壁垒，没有议价能力,只能关门或者转型。
对于高端产能： 影响有限，比如像华为、大疆这样的企业，或者那些掌握核心技术的零部件厂，他们的产品本身利润率就高，退税只是锦上添花，取消后虽然肉疼，但不致命，甚至，因为竞争对手被淘汰了,他们的订单反而会更多。