年终奖个人所得税筹划，年终奖税收筹划该如何做？
马上要发年终奖了，这是小伙伴们最兴奋的时刻，但是我们沉浸在领导年终奖的兴奋时候，还应该注意一下年终奖的税务筹划，这样才能促使本人具体盈利，得到合理提高
先说一下，什么是年终奖？年终奖就是每年度公司给职工的一次性奖励，好的，年终奖发放通常有效地提升员工的士气和竞争能力，对团队的合理激励，提升凝聚力具有关键意义
年终奖的计税方式大概有以下几种，第一个是有效分叛年终奖与全年薪水的金额占比，第二是绕开薪水薪酬征收临界点，第三是员工年终奖和双薪，最好是同月派发，第四式选用年终奖的特惠税收优惠进行税务筹划
除此之外，开展年终奖的税务筹划绕开，绕开年终奖缴税的雷区的方式来开展，还需要具体融合，具体情况给出具体的解决方案
明年起一次性奖金纳入综合所得一并纳税？
其实自从2019年开始年终奖就可以选择并入综合所得一起缴纳个税了，只不过当时可以选择合并到一起也可以选择单独计算。但从2022年开始选择政策彻底结束，所有的年终奖必须并入综合所得一起计算缴纳个税。那么对于个人来说到底是会多缴税还是少缴税呢？我只能说每个人的情况不同，需要具体计算，但大部分人可能相比于以前的算法来说是要多缴个税了，而年终奖高的人多缴税的概率更大。
合并与分开算有何区别个税改革后大家一年的收入需要进行年终汇算清缴。简单来说就是将一个公历年度内个人获得的各类工资、劳务所得加在一起再扣除法律规定的能够抵扣的项目后看还有多少钱，随后根据对应的税率与速算扣除数计算纳税。
对于年终奖有一个特殊规定，即可以一起并入全年综合所得一起计算，也可以单独按照相应的税率计算。由于个税改革前公司财务人员习惯了为大家分开计算，故之前也没引起大家的注意。
从2022年开始，选择的过度政策取消了，所有人都只能将年终奖并入全年综合所得一起申报纳税，这才引发了人们的热议。
下面讲几个具体的例子给大家展示一下到底对实际纳税金额会产生什么影响。
合并计算后个税增加的例子假设张三2021年每月工资均为10000元，月个税免征点5000元，每月可以扣除的社保为2000元，张三2021年3月拿到年终奖金共计3万元。
1.年终奖单独计算缴税：
第一步先计算每月工资缴税金额，应纳税所得额为1万*12-5000*12-2000*12=3.6万元。
根据税率表找到对应的税率以及速算扣除数，3.6万的税率为3%，速算扣除数为0。
这部分共需要缴税的金额=3.6万*3%-0=1080元。
第二步单独计算年终奖纳税金额，将3万元除以12找税率，对应的税率为3%，速算扣除数为0。
年终奖单独缴税=3万*3%-0=900元。
因此一共需要缴税金额=900+1080=1980元。
2.新规实施后必须合并在一起计算：
应纳税所得额=1万*12+3万-5000*12-2000*12=6.6万元。
对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。
因此一共需要缴纳个税金额=6.6万*10%-2520=4080元。
原本只要缴纳1980元，新规强制合并计税后缴纳4080元，需要多缴纳很多。
合并计算后个税减少的例子假设李四2021年每月工资均为7000元，免征点5000元，每月可以扣除的社保为1400元，李四2021年年终奖金共计6万元。
1.年终奖单独计算缴税：
第一步先计算每月工资缴税金额，应纳税所得额=7000*12-5000*12-1400*12=7200元。
7200元对应税率为3%，速算扣除数为0。
每月工资缴税=7200*3%-0=216元。
第二步单独计算年终奖纳税金额，将6万元除以12用来找税率，对应税率为10%，速算扣除数为210。
年终奖单独缴税=6万*10%-210=5790元。
因此一共需要缴税金额=5790+216=6006元。
2.新规实施后必须合并在一起计算的时候：
应纳税所得额=7000*12+6万-5000*12-1400*12=6.72万元。
对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。
因此一共需要缴纳个税金额=6.72万*10%-2520=4200元。
新规强制合并计税后缴纳的个税反而变少了。
到底会多还是少正像我前面说过的，每个人情况不同，可能多也可能少，需要具体计算，但有三个基本判断情形。
个税税率是随着收入的提高而增加的。最低档次的税率只有3%、最高达到了45%，可以说是天壤之别。
情形一：如果原本分开算的时候均采用的是较低税率但合并在一起使得适用税率提高了一个档次的话，新规则下必然导致缴税金额增加。
情形二：如果不管分开计算还是合并计算适用的税率均属于同一档次的话，新规则下缴税也会增加。
情形三：分开计算时综合所得与年终奖使用的税率不同、合并计算后税率就高的的话，新规则下缴税可能减少
年终奖很高时更容易成为情形一，故题主的说法从大方向上来看是有一定道理的。
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为什么有人说今年年底前发比明年发合适？
“喜提”年终奖，个人所得税怎么缴？“选错”个税计算方法，又该怎么办？今天，税点点就跟大家聊一聊这方面的话题。
（一）2020年年终奖扣税政策，有何规定？
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，在2021年12月31日前，年终奖计税方式有两种选择：
（1）单独计税
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
全年一次性奖金应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
（2）并入综合所得计税
所谓“综合所得计税”，是对纳税人个人的各种应税综合所得（如工薪收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入等），按照综合所得年度税率表确定适用税率及速算扣除数进行计算纳税。
计算公式为：
全年合计应缴纳个税=（综合所得收入额+全年一次性奖金收入-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数
税点点表示，2020年发放的年终奖，仍在政策过渡期内，所以，目前年终奖计税仍是“二选一”。
值得一提的是，由于“单独计税”仅仅算了年终奖缴税金额，而全年合计应缴纳个税还需要综合所得应纳税额，所以，税点点再为大家介绍一下它的计算公式：
综合所得应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数
换句话说，选择“单独计税”的，全年合计应缴纳个税=全年一次性奖金应纳税额+综合所得应纳税额
（二）年终奖计税方式，是纳税人自己定还是扣缴单位定？
据了解，纳税人可以自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税，扣缴单位在发放奖金时也可以注意把握。
简单来说，纳税人自己定，或者扣缴单位定，皆可！
有纳税人问税点点：为什么自己的年终奖“不知不觉”就缴税了？
原因很简单，你的年终奖计税方式由单位会计来定的，你要是不放心，也可以向单位会计咨询一下：选的哪种计税方式！
据了解，大部分扣缴单位“偏爱”——单独计税！
因为单独计税，比较简单，在计算税款时，不用减除基本减除额（起征点）、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除等。
而综合所得计税，需要“操心”的东西太多，例如：专项扣除、专项附加扣除、捐赠等。
（三）年终奖个税计算，哪种方式更划算？
一般来说，中低收入者选择“综合所得计税”更划算，而高收入者选择“单独计税”更划算。
一些纳税人非要“逼死”税点点，让税点点给出一个具体的“收入金额”，多低的收入算“低”，多高的收入算“高”？
在此，税点点建议纳税人赶紧点开“税点点计算器”，算综合所得、算年终奖，都可以。
人活于世，谁都不容易！与其“逼死”税点点，不如按按计算器。
特别提醒一下：不管是纳税人，还是扣缴单位，如果选择“单独计税”，要留意6个“临界点”。
分别是：3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元。
比如，发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
对纳税人来说，如果发现自己的年终奖在“临界点”，可以跟单位会计协商一下解决办法。
对扣缴单位来说，如果发现员工的年终奖在“临界点”，请提前告知该员工计税方式。
（四）选择年终奖计税方式，需要注意什么？
注意点一：“单独计税”，一年只允许采用一次
如果部分单位分2次或2次以上给员工发放年终奖，按相关规定，只有其中1次可以使用全年一次性奖金“单独计税”的方式计税，其他年终奖（奖金）则须计入当月工资薪金所得，计算个税。
因此，纳税人在选择缴纳年终奖个税计算方式时，应提前做好税务筹划。
注意点二：“单独计税”，对奖金名目有要求
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第五条规定：
雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
这意味着：半年奖、季度奖、加班奖等不能作为全年一次性奖金，不可以参照单独计算全年一次性奖金的计税办法来计算缴纳个税。
注意点三：选错计税方式不要怕，汇算清缴可退税
对于有“选择困难症”的纳税人来说，非常害怕因选错计税方式，导致税负增加，在此，税点点分享一条好消息！
国家税务总局已经“喊话”：如果纳税人“选错”了计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在次年的汇算清缴中，获得退税。
换句话说，如果纳税人2020年取得的年终奖，因计税方式选择不佳，导致个税多缴，那么，在2021年3月至6月办理年度综合所得汇算清缴时，申请退税即可！
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年终奖怎么交个税才划算？
避开年终奖个税盲区：避免出现产生多拿一块钱，而最后多缴几千到上万元的税的情况。比如年终奖36000元，按照3%税率缴纳个税，仅需缴纳1080元；年终奖36001元，就要按照10%税率缴纳个税，多缴纳2310.10元。
文件明确规定：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。就给大家两种年终奖纳税方式，是选择全年一次性奖金方式纳税，还是并入当年综合所得纳税呢？
第一、如果员工的综合所得（包含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入当年综合所得缴纳个税比较划算。
第二、如果员工的综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后小于零，选择并入综合所得缴纳个税比较划算。
例：一个员工2019年每月工资10000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是60000元。一年综合所得余额为：（10000-5000-3300-2000）*12=-3600元＜0
综合所得纳税：60000+（-3600）=56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-2520=3120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为0；年终奖60000元，适用的税率为（60000/12=5000）10%，速算扣除数为210，应缴纳个税为60000*10%-210=5790元。
如果综合所得（不含年终奖）扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后大于零，采用不并入当年综合所得，以全年一次性奖金单独计算纳税比较划算。
例：一个员工2019年每月工资12000元，社保公积金每月扣款3300元，专项附加扣除，每月附加扣除2000元，年终奖是36000元。一年综合所得余额为：（12000-5000-3300-2000）*12=20400元＞0
1.综合所得纳税：36000+20400=56400元，适用于10%税率，速算扣除数为2520，应缴纳个税为56400*10%-2520=3120元。2.分开纳税：月工资综合所得纳税额为20400元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应缴纳个税为20400*3%=612元；年终奖36000元，适用的税率为（36000/12=3000）3%，，应缴纳个税为36000*3%=1080元。所需缴纳个税合计为1080+612=1692元。
从上述“选择用何种方式纳税”的案例中，我们可以清楚的看到，同样为180000元的年薪，不同的月工资和年终奖比例关系，采用全年一次性奖金纳税政策个税所缴纳个税差额较大，月薪10000元、年终奖60000元所缴纳个税为3120元；月薪12000元、年终奖36000元所缴纳个税为1692元，差额为1428元。这样我们不得不思考在设计薪酬体系时进行更高层次的税收筹划，不同的薪酬水平下月工资和年终奖究竟是一个怎样的结构，既能满足管理需要，也能让员工合理纳税。
下面进行简单测算，首先定义一下基本设定：社保公积金扣除基数按照年薪总额确定，缴费比例为22.2%（养老保险8%，医疗保险2%，住房公积金12%，失业保险0.2%）；专项附加扣除按照1000元限额计算。
第一、基本上年薪13.8万元，无论其收入结构如何，个税基本上没有区别。主要是因为年薪减去扣除费用6万元、社保公积金以及专项附件扣除后，应纳税所得额在36000元以内，无论薪酬结构如何拆分对应的税率都为3%。
第二、基本上年薪13.8万元以上，要区分具体情况。全年综合所得纳税执行的是超额累计税率，要减去12次速算扣除数；年终奖一次性纳税实质上执行的是全额累进税率，只能减去1次速算扣除数。下面举个例子要说明具体的差别：
36001元按照全年综合所得缴纳个税为：36000元按照3%的税率缴纳个税，1元按照10%缴纳个税，因此个税额为
36000*3%+1*10%=36001*10%-2520=1080.1元。36001按照全年一次性奖金缴纳个税为：36001都要按照10%缴纳个税，可以减一个速算扣除数210元，36001*10%-210=3390.1元。
刚已分析了产生差别的原因，下面将不同的薪酬水平下最优薪酬结构说明如下：
年薪13.8万到34.2万之间，年终奖额度为36000元，缴税最少；年薪34.2万至71.6万之间，年终奖额度为144000元，缴税最少；年薪71.6万至141.8万之间，年终奖额度为300000万，缴税最少。
当然如果社保公积金基数变化，以及专项附件扣除额变化，相应的增减对应的全年额度即可估算出最优的薪酬结构。
企业员工的年终奖如何进行合理避税？
年尾岁末，年终奖合理避税的方法，年终奖金和个税计算始终全是人事部门的固定不动工作中，可2019年此项工作中越来越有点儿不同。2018年新修定的《个人所得》已于2019年1月1日宣布推行，这就代表前两年的年终奖个税计算方法早已不适合，HR们必须全新升级设计方案一整套年终奖计算计划方案。HR和财务也在寻找好用的年终奖合理避税的方法，下面就一起来看看常用的一些方法，以及在工资方面如何避税。
每到发年终奖的时候，HR们最怕的就是“年终奖多发一元，税后奖金少千元”的情况，本想着让利给员工，却无意中损害了他们实际经济利益。我们假设某位员工年终奖为36000元，看看为什么会出现这类年终奖缴税“黑洞”。
财政部和国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件中明确了关于全年一次性奖金的计税方法，并规定该政策自2019年1月1日起施行，但是给出了3年的个税优惠过渡期。
也就是说，自2019年1月1日起到2021年12月31日，居民个人取得全年一次性奖金可以自行选择以下两种方式计算个税：
方式一：不并入当年综合所得，单独计算纳税
方式二：并入当年综合所得，一起计算纳税
年终奖合理避税有哪些方法，工资如何避税，可以尝试以下的正确方法。
一、巧用公积金避税
依据个人所得要求，个人公积金在个人所得税前给予扣减，除此之外，个人公积金是彻底节税而无需交税的。根据提升职工个人公积金存缴开展节税是有效行得通的，但个人公积金并不是想取就能取的，每一大城市的现行政策都不同，这在必须水平上等于限定干固了本人财产。
二、公益捐赠进行税前抵减实现避税
举个例子：小快工作后在xx基金会会定期捐款，捐后会拿到捐款发票，交给公司财务帮我做抵扣就可以了。但个人捐赠最后抵免的其实没有多少钱，这也是一种比较麻烦的避税方法，更多的是内心的满足吧。
三、据通讯费、交通费、餐饮费等实列实报实销避税
我国税法规定凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，所以员工在报销通讯费、交通费、差旅费、餐补费等等，能够用实际上合理合法合理的税票报帐，一部分不用交纳个税。公司以报帐税票的方法，将部分薪水花费的特性变化为报帐花费，那样就在职工得到一样的钱的状况下，降低了本人薪水特性的收益，针对职工而言大自然就具有了节税的功效。
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
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