单独计税和综合计税有什么区别，单独核算和并入综合所得的区别？
1、计算个税的方式不同。
单独计算的情况下，年终奖需要单独计税；而在合并计算的情况下，年终奖需要并入综合所得，和综合所得一起计算个税。
2、计算个税的税率不同
年终奖单独计算时，适用月度税率表计算个税；而合并计算时，需要根据综合所得税率表计算个税。
由于使用的税率不同，单独计算和合并计算实际得出的结果也会差距很大。在这样情况下，自然人就可以选择对自己最有利的方式，计算个税。这也是年终奖可以进行税务筹划的根本原因。
全年一次性奖金怎么申报？
全年一次性奖金个人所得税计算公式 ：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;
雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。 适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。“金税三期个人所得税扣缴系统”针对个人收入的不同情况，设置了不同的表格，扣缴单位根据支付个人收入的实际项目，选择相应的表格，分析填写申报。
年终奖单独和并入综合所得区别？
1、税率不同
年终奖单独计税时，使用的月度税率表；而综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。
当然年终奖使用的月度税率表，也是从综合所得税率表转化而来。毕竟，不管怎么计算，实际的税负是一样的，只是在细节方面有所不同。
2、计税依据不同
年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率；而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。
在这样我们要有明白，由于计税依据不同，也会产生不同的结果。具体来说，年终奖单独计税时，肯定是需要缴纳税款的；而综合计税时，由于还可以扣除很多费用，实际上可能并不需要缴纳税款。
个人所得税退税综合还是单独？
是综合。如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。
申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。
其中，对纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税；纳税人对预填服务中的数据有疑问的，也可以选择标准申报表办理年度汇算。
2022年起年终奖变为合并计税？
关于这个问题回答如下：
1.实际上自己曾经回答过类似问题，如果年终奖2022年开始合并计税，这种情况对低收入阶层基本上没有什么影响，影响的是一部分高收入阶层。因为合并计税后，可能部分高收入阶层对应的个人所得税适用税率随着应纳税所得额上升适用个人所得税税率会上升，导致税负水平上升。
2.目前个人所得税采取的是超额累进税率，取消全年一次性奖金单独计税后，奖金并入综合所得一并计税，导致全年综合所得应纳税所得额上升。由于不同收入阶层综合所得存在差异，低收入阶层只要合并计税后计算的应纳税所得额小于零，则不需要缴纳个人所得税。举个例子具体说明一下，假设某低收入阶层全年工资薪金收入8万元，个人缴纳三险一金全年合计15000元，赡养老人、子女教育、住房贷款等专项附加扣除合计24000元，没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费其他综合所得。全年综合所得应纳税所得额=80000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除12000—专项附加扣除24000=—6000元，小于零，则无需综合所得缴纳个人所得税。
2.如果合并奖金后综合所得在144000元以下，适用税率在10%以下。这种情况影响也是很小的。假设某中等收入阶层全年工资薪金收入18万元（其中全年一次性奖金6万元），个人缴纳三险一金全年合计25000元，赡养老人、子女教育、住房贷款等专项附加扣除合计24000元，没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费其他综合所得。全年综合所得应纳税所得额=180000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=71000元，适用税率10%，奖金合并计税后应纳税额=71000*10%—2520=4580元。
没有选择合并计税前，如果奖金单独计税适用税率60000/12=5000元，适用税率10%，应缴纳个人所得税6000元。综合所得部分则为综合所得应纳税所得额=180000—单独奖金60000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=11000元，适用税率3%，奖金合并计税后应纳税额=11000*3%=330元。两者合计330元，这种情况实际上选择合并计税更有利。
4.假设某中等收入阶层全年工资薪金收入25万元（其中全年一次性奖金6万元），个人缴纳三险一金全年合计25000元，赡养老人、子女教育、住房贷款等专项附加扣除合计24000元，没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费其他综合所得。全年综合所得应纳税所得额=250000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=141000元，适用税率10%，奖金合并计税后应纳税额=141000*10%—2520=11580元。
没有选择合并计税前，如果奖金单独计税适用税率60000/12=5000元，适用税率10%，应缴纳个人所得税6000元。综合所得部分则为综合所得应纳税所得额=250000—单独奖金60000—基本扣除费用60000（每月5000元）—三险一金扣除25000—专项附加扣除24000=81000元，适用税率10%，奖金合并计税后应纳税额=81000*10%—2520=5580元。两者合计11580元，这种情况实际上几乎没有什么区别，因为没有因为合并计税导致综合所得税率上升。
5.如果一个高收入阶层全年收入超过200万元，其中全年一次性奖金超过96万元，达到最高适用税率45%，他的工资薪金收入非单独计税部分如果综合所得超过96万元，选择合并计税和单独计税是一样的，因为都达到最高适用税率。
这里不在一一具体举例了，因为每个人具体情况不一样，扣除项目有差异，影响比较大的就是合并计税后适用税率超过10%，也就是合并计税后综合所得超过144000元，总综合所得在200万元以下人群。下面图是税率表，大家可以对照自己的实际情况计算对比。
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