聊起坏账准备这档子事，很多刚入行或者在小公司摸爬滚打的财务兄弟，估摸着都能吐出一肚子苦水。这玩意儿说白了就是预判，预判那帮欠钱的大爷到底能不能还钱。我刚接手现在这个公司的账目时，翻开往年的凭证一看，差点没气晕过去，全是烂账，没提过一分钱准备，报表漂亮得假，实际兜里全是空。于是我挽起袖子，带头把这块硬骨头给啃了。
第一步：先把那堆破账翻个底朝天
我干的第一件事，就是把公司所有挂在“应收账款”和“其他应收款”底下的明细全都导了出来。挨个儿看，看谁欠的，欠了多久。我拿个破笔记本，把那些超过三年的、对方公司都注销了的、还有怎么催都联系不上人的，全部圈了出来。这个过程最费眼睛，但也最管用。你得心里有数，知道哪些钱是真的“凶多吉少”，哪些只是对方暂时手头紧。没这第一手资料，后面算计提比例就是闭着眼瞎写。
第二步：定个靠谱的计提法子
我当时对比了好几种法子，还是选了最通俗易懂的“账龄分析法”。说白了就是看欠债的时间长短。欠了一年内的，我给个5%的坏账率；一到二年的，直接提到20%；要是三年以上的，我狠了狠心，按50%甚至100%来提。这时候公司领导有点心疼，觉得利润被摊薄了。我直接摆出事实，这些钱要是真收不回来，账面上挂着就是在骗自己。做财务的，稳重和谨慎才是保命符，不能为了报表好看就揣着明白装糊涂。
第三步：实操走起，凭证入账
定好了比例，我就开始在系统里做凭证。这一步不难，就是借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。我操作的时候特别细心，每一笔计提都对应好那个明细单位。很多人容易犯的错就是提了一大笔总数，结果等到真要把某笔烂账销掉的时候，发现对不上号了。我那时候是哪怕只有几百块钱的差异，也要反复核对。坏账准备这科目就像个蓄水池，你往里灌水的时候，得知道这水是给哪块旱地备着的。
第四步：真收不回来时，狠心核销
干了半年多，有几家公司彻底黄了，法院的倒闭公告都贴出来了。我拿着这些证据，跑了好几趟税务局，又写报告给老板签字，终于要把这几笔账“核销”了。这时候的操作是借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。这一笔下去，资产负债表才算是干净了。很多人怕核销，觉得麻烦，但我得说，烂账一直挂着，除了增加你的对账负担，没半点好处。
我踩过的那些坑，你们千万躲远点
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第一，别把“坏账准备”跟“管理费用”搞混了。以前的老会计喜欢把计提坏账计入管理费用，现在早就改了，得进信用减值损失。我当初转行过来时，差点习惯性写错，幸亏系统报错才反应过来。
第二，不能只提不冲。有时候运气以前以为没戏的账，对方突然有钱还了。这时候你得做个相反的分录，把多提的坏账准备冲回来。我见过有的财务，钱收回来了，坏账准备还在那挂着，结果审计一查，直接扣了个偷逃利润的帽子，真是冤枉。
第三，证据不全就敢核销。这是最致命的。没个倒闭证明或者催收记录，你就敢直接把账销了？那是财务造假！我当时为了攒证据，把EMS的催收回执都整整齐齐贴在凭证后面，就怕以后说不清楚。
折腾完这一圈，公司现在的账目清爽多了。我为啥要把这些记下来？就是想说，财务这活儿，没那么多高大上的专业名词。说到底，就是得耐得住寂寞，一笔一笔地把这些琐碎事儿处理干净。我以前在工地管账的时候，那环境比现在差远了，那时候没电脑，全是手算，错一笔能找一个晚上。现在有了软件，但心不能乱，处理坏账就像给公司大扫除，虽然累，但扫完之后心里踏实。
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