个人开票10万以内不交个人所得税，小规模纳税人成本部分没发票甚至没有收据如何做帐？
小规模纳税人企业一般对成本费用发票的管理很不规范，这也是税务机关对不能准确核算经营结果，不能提供税务资料的企业登记为小规模纳税人的主要因素。企业无法取得成本部分的发票，能不能做账，可以做账，但其账表具有真实性、合法性、合规性和准确性的难度很大。
从企业的组织形式看，小规模纳税人企业的性质，有的是个体工商户、有的是个人独资企业，还有的是有限公司，尤其是个体工商户对成本费用发票没有概念，买完货物也不要发票，甚至以不要发票价格低廉作为托词不向销货方索取。
小规模纳税人企业不能取得成本费用发票，不仅涉及会计账务处理，还涉及税收方面的事宜，从企业长远发展的角度，则不利于企业持续的发展。
一、会计账务处理方面。
按照会计准则的规定，企业的会计核算强调的是业务的真实性。企业进行会计核算，编制会计报表，一方面是为企业生产经营决策提供数据，另一方面提供给外部报表使用者。而无论何种用途，都需要企业提供的数据和结果是真实有效的，合规合法的，否则会计核算结果就没有任何意义。
我们知道生产制造型企业的原辅材料成本占比较高，一般占全部成本的85%以上，而企业没有取得构成产品主体的原辅材料成本的发票，还想要进行会计核算，那么只有通过内部原始凭证和清晰的业务流程来佐证企业的会计处理是合规和准确的。
一方面小规模纳税人企业应有完整的物料流程管理系统，从物料采购计划——原辅材料进厂——质量检验——验收入库——生产系统领用——产成品入库——产成品出库等各关键节点的控制，进销存物料消耗和结存明细表；同时资金流向清晰。
另一方面企业内部的原始凭证记录准确，比如生产计划单，物料采购计划，物料入库单，质量检验单、采购资金付款单（银行流水），领料单，产成品入库单，出库单，物流配送单等原始单据，财务部门根据这些原始单据，以及生产、销售、仓储、质检和物流等业务部门提供的物料消耗、货款收回、存货收发存和产品销售清单等业务资料和信息，进行会计处理，进而计算产品成本和经营结果。
二、税收处理方面。
小规模纳税人企业主要涉及增值税和所得税。小规模纳税人企业一般应税销售额在500万元以下，经营规模比较小。则企业可以考虑享受小规模纳税人和小型微利企业的税收优惠政策。
增值税方面，按照税法规定，小规模纳税人月销售额低于10万元，季度销售额低于30万元的企业，免征增值税。即便是不能享受增值税免税政策的小规模纳税人企业，其增值税的征收采用的也是简易征收，与成本费用发票没有直接关系。
所得税方面，小规模纳税人企业一方面应申请核定征收，则应缴纳的所得税与收入有关，与成本无关；另一方面如果符合小型微利企业的标准，则可以执行小型微利企业所得税政策，即年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则企业所得税税负率不是很高。
也就是小规模纳税人企业应该享受的税收优惠还是应该享受，则如果企业经营规模不大，那么税收方面的负担也不是很重。
总之，小规模纳税人企业没有取得成本部分发票，其会计处理只能通过内部业务流程和相关信息，以及内部自制的原始凭证进行会计处理和产品成本核算；而税收处理方面应尽可能享受小规模纳税人企业和小型微利企业的税收优惠政策，来降低企业的税收负担。
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2020年10月19日
小规模一个季度开票不超30万时？
增值税小规模纳税人一个季度开票不超30万时，根据最新的税优政策，包含免征和税收优惠两部分内容，大概率会免税！
一、免征事项——增值税增值税小规模纳税人免征事项主要针对增值税以及以增值税为税基的附加税费（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加）！
1、增值税免征的条件增值税小规模纳税人免征的具体条件：月不含税销售额不超过10万元（季度不含税销售额不超过30万元）；收入的形式以未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入两项免征增值税（其他形式不得享受免征）；
2、一个季度开票30万元是否含税30万元含税换算为不含税销售额=300000/（1+3%）=291262.14<300000元的条件；
30万元不含税，则300000<=300000元的条件。
因此，题中一个季度开票30万元，不论是含税还是不含税的销售额，均不超过季度累计不含税销售额30万元的条件，满足增值税免征的其中一个条件。本文以一个季度开票不超30万元的最大值：不含税销售额30万元为例！
3、题中30万元的收入，可分为3种不同的形式因小规模纳税人免征增值税由2各必要同时满足的条件，其中季度不超30万元已经满足，是否享受免征增值税主要看收入的形式：
1）、30万元全部是未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入此种收入形式和组成，可以全额享受增值税免征，同时增值税附加也同时为0；
2）、30万元的收入由未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入+增值税专用发票组成此种收入形式和组成，仅针对未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入免征增值税，开具增值税专用发票的这部分收入不得免征增值税；同时增值税附加应以开具增值税专用发票的增值税为税基再优惠50%申报缴纳！
3）、30万元的收入全部是增值税专用发票的形式此种收入形式和组成，全额申报缴纳增值税，同时增值税附加以增值税为税基再优惠50%申报缴纳！
二、税收优惠——企业所得税1、税收优惠的条件小微企业中的小规模纳税人，企业所得税税收优惠主要针对企业所得税。具体优惠的条件俗称“533”，即：资产规模不超过5000万元，从业人员年度平均人数不超过300人。年应纳税所得额不超过300万元！
2、条件分析小微企业中的小规模纳税人，多属于小型企业。其资产规模规模、从业人员、年应纳税所得额通常情况下均满足税收优惠的条件！且，根据题中所述每个季度销售额30万元*4个季度=120万元，极端情况下没有成本费用，年应纳税所得额也不会超过300万元。
3、优惠的细则年应纳税所得额不超过100万元的部分实际征收率5%，超过100万元但不超过300万元的实际征收率10%。
4、假设该小规模纳税人本年度企业所得税应纳税所得额=120万元企业所得税应纳税额=100万元*5%+20万元*10%=5万元+2万元=7万元
三、综述小规模一个季度开票不超30万时，会不会免税，主要看具体情况的细节。纳税人可参照上述分析，对照会计主体的实际情况，选择税优减免事项！
年收入90万如何筹划个税？
年收入很高，又不想吃亏多缴税，那就提前做好规划，让自己的口袋不会变憋吧！
90万可以分为工资和年终奖来进行规划
首先先了解一个政策：
2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。
新年终奖几个要点：
1、税法规定以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；
2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；
3、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
抓住机会，好好节省一大笔钱吧
假定小明同学每年收入扣除基本免征额60000、三险一金和专项附加扣除后是900000，也就是个税的应纳税所得额是900000。年终奖和工资怎么分配最划算呢？
我们开始来帮小明同学筹划吧，Let's go~
第一步：900000/2=450000，45万作为年终奖，45万作为工资，计算个税。
（全年一次性奖金税率表：全年一次性奖金/12，查找对应税率）
年终奖：450000/12=37500，对应税率30%，扣除数4410
年终奖个税=450000*30%-4410=130590
（个人所得税税率表）
全年工资个税=450000*30%-52920=82080
全年个税总计=130590+82080=212670
税后收入=900000-212670=687330
第二步：
将年终奖降低一档税率，重新分配。第一步中年终奖450000时对应的税率30%，降低一档到25%的税率，意味着年终奖最多420000，工资就是480000，计算个税。
年终奖个税=420000*25%-2660=102340
全年工资个税=480000*30%-52920=91080
全年个税总计=102340+91080=193420
税后收入=900000-193420=706580
第三步：
第三步，将年终奖再降低一档税率，重新分配。将年终奖再降低一档到20%的税率，也就是年终奖最多300000，工资就是600000，计算个税。
年终奖个税=300000*20%-1410=58590
全年工资个税=600000*30%-52920=127080
全年个税总计=58590+127080=185670
税后收入=900000-185670=714330
从表格中得知，个税总额最低的是第三步的情况，年终奖300000，工资600000。
经过筹划，多取得了收入，给爸妈买点好东西，关爱长辈，下次旅游可以去更好的地方，了解更多的文化，给女朋友买个包包，买个口红，给男朋友买个游戏机，买个香水都能使生活多姿多彩。
党员不交党费对子女有影响吗？
答党员不交党费对子女没什么影响。加入中国共产党都是自愿的，每一个党员都应该自愿的交纳党费，这是每一个党员的义务。
农村医疗保险？
现在医院的高收费是大家有目共睹的，简单的发烧感冒就可以花上千元，随便严重一点的，严重的就是几千元，甚至几万。而尤其是农村的低收入者，对于高昂的医疗费是无法承担的，而农村医疗保险的推出，正好解决了这个问题。
虽然今年的农村医疗保险又涨了30元，涨到了280，但是不交的话，一旦生病就只能自己掏腰包付医疗费。
1、农村医疗保险，如果选择不交的话，就享受不到保险所带来的福利。在农村，一般都是低收入者比较多，或者有很多人基本上没有收入，由于医疗保险年年涨价，很多人就选择不交，其实这是不可取的。
现在生病住院，少则两三千，多的花上万元。如果我们自己来承担医疗费用，相当于给我们农村的低收入者带来沉重的负担。而农村医疗保险恰好解决了这个问题。一年200多元，相当于住一次院就可以赚回10多年，为什么不交呢？
2、交农村医疗保险，可以大大降低我们因生病所导致的经济损失。其实在农村，有很多人带着侥幸心理，觉得我身体很健康，不会生病，所以选择拒绝交医疗保险，其实这种想法也是不对的。
是人都会生病的，一旦生病，医疗费用只能自己缴纳，或者有些人，因为身体不舒服就选择拖，因此有小病拖成大病，如果我们选择缴纳了医疗保险，就不会去拖，一旦身体不适，就可以去医院就医。
总的来说，农村医疗保险是农村的福利，我们只有缴纳保险之后才能享受到福利。所以我个人建议不要拒绝缴纳医疗保险。
以上就是全部内容，我是@乡野耕种稻花香 ，一位80后农民。专注分享农业科技，农产品行情，说说农村的那些事，喜欢的请关注，点赞，转发，评论，谢谢。
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