小规模纳税人认定标准2020，一般纳税人还能转为小规模吗？
看看政策规定
国家税务总局公告2019年第4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》：
五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
因此
从目前最新的税务政策来看，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
明年是否还会延续，要看看国家对小规模类型企业的优惠倾斜力度，期待该项转小的政策继续在2020年延续下去。
提醒
1、2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人，也就是2019年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次；
2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税；
3、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；
4、自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记；
5、按照国家税务总局公告2019年4号第五条规定，转登记为小规模纳税人无行业限制，但明确规定必须登记为一般纳税人的情况除外。按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。
小规模纳税人合理避税的方法有哪些？
目前“合理避税”似乎很热销，但我有几个观点愿意和朋友们分享：
一、我们应该对税法有一个基本的了解。
依法纳税是每一个公民的义务。
税法规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。其中“必须依照法律、行政法规规定如实办理纳税申报”是重点。
企业的老板必须清楚未依法履行纳税义务可能带来的税收风险。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
因此，偷逃税款会给纳税人带来巨大的税收风险。英国前财政大臣丹尼斯黑勒有句名言“避税与逃税的区别就在于监狱围墙的厚度”。
二、纳税人应知晓自己的权利与义务
税法规定纳税人的权利：
1.知情权
2.保密权
3.税收监督权
4.纳税申报方式选择权
5.申请延期申报权
6.申请延期缴纳税款权
7.申请退还多缴税款权
8.依法享受税收优惠权
9.委托税务代理权
10.陈述与申辩权
11.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12.税收法律救济权
13.依法要求听证的权利
14.索取有关税收凭证的权利
纳税人的义务：
1.依法进行税务登记的义务
2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
3.财务会计制度和会计核算软件备案的义务
4.按照规定安装、使用税控装置的义务
5.按时、如实申报的义务
6.按时缴纳税款的义务
7.代扣、代收税款的义务
8.接受依法检查的义务
9.及时提供信息的义务
10.报告其他涉税信息的义务
三、纳税人应多了解最新的税收优惠政策
目前，国家为了进一步优化营商环境，出台了一系列扶持企业发展的税收优惠政策。其中：小规模纳税人每月销售额不超过10万元的，免征增值税，自然也就免征了增值税的附加税费；小型微利企业年净利润额在300万元以内的，实际的企业所得税税负率在5%至10%之间。而国家支持发展的行业税收优惠政策非常多。
纳税人不应一味地再“合理避税”上挖空心思，中国的税案中，著名影星刘XX案和范XX案就极具代表性。
无论是小规模纳税人还是一般纳税人，更应该关注的是最新税收优惠政策的出台，充分地用足、用好、用活这些税收优惠政策，才是为商经营的上上之策。
小规模纳税人自己能开专票吗？
国家税务总局印发《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》，明确全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
据悉，我国将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类。按照以往的规定，小规模纳税人需要使用增值税专用发票的，只能先预缴税款后再向税务机关申请代开，然而代开专用发票需要纳税人往返办税服务厅申请，耗时耗力。
因此，从2016年起，税务总局就陆续开始在部分行业试点小规模纳税人自行开具增值税专用发票，进一步便利纳税人。
下面，就让我们一起来回顾一下相关政策实施路径： 2016年8月1日起 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人发票使用，税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作。试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人。
2016年11月4日起 在全国推行住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。试点政策简化了增值税专用发票开具过程，节约办税时间成本。同时，住宿业小规模纳税人可实时为客户开具增值税专用发票，有利于吸引客户，稳定和扩大经营业务。 2017年3月1日起 在住宿业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票的基础上，鉴证咨询业小规模纳税人也被纳入了试点范围。
2017年6月1日起 为进一步方便纳税人发票开具使用，税务总局再次扩大试点行业范围，将建筑业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。 2018年2月1日起 销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。
2019年3月1日起 将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。 温馨提示 根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）第一条和《关于〈国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告〉的解读》第二条规定：“为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，纳入自开专票试点的行业中的所有小规模纳税人，均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。也就是说，月销售额未超过10万元（含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的试点行业小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以选择使用增值税发票管理系统按照有关规定自行开具增值税专用发票。”
小规模纳税人买车的发票可以抵扣所得税吗？
小规模纳税人增值税不能抵扣。
根据现行政策：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性计扣除。
购买的车可作为固定资产，可以一次计入公司的成本费用，进行税前一次性扣除。50万的汽车减少利润50万，企业所得税减少50*25%=12.5万元（小微企业减少5万元）
一般纳税人可转换成小规模纳税人？
多数情况下是值得的。
营改增之前营业税税率以3%为主，和增值税小规模纳税人的征收率相等。为保持公平税负，全面营改增后，国家不会增加企业增值税税负。近几年来，国家已经两次调低了增值税税率，一方面应该是因为部分营改增企业的实际税负高于3%，另一方面，尽管全面营改增后，可抵扣进项税额范围扩大了，但是随着国内人力成本的持续走高，增值税的税基，企业的“增值部分”占收入比有所提高，不调低一般纳税人的增值税率会使得企业实际增值税税率走高，不利于企业用工和企业进一步改善员工薪酬福利。
尽管如此，3%的实际税负率仍然是目前的调控目标，下面的附表是网上流传的“税务系统行业预警税负率”，可以看出是围绕3%的。这个基本反映了目前各行业的平均增值税税负，上面的答案就在其中，仅为实际税负高于3%的14个行业，是可以考虑转为小规模的。低于3%的6个行业是不是完全不用考虑的呢？考虑到小规模纳税人的免征优惠，还应该进一步分析。
按照财税[2019]13号文，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。目前小规模认定标准是连续12个月或4个季度应征增值税销售额未超过500万元，按一种极端的情形，如11个月销售额10万，一个月410万，12个月的实际税务为410×3%/500=2.46%，按照预警表，又会有1-2个行业可以考虑转为小规模。
同时，考虑到“六税两附加”优惠政策，即各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。可考虑转为小规模纳税人的行业可以进一步扩大。所以说，多数情况下是值得考虑转为小规模纳税人的。
另外，既然具备小规模纳税人认定标准，也有机会符合小型微利企业标准和小微企业标准，要注意享受相关的税收优惠，小型微利企业是企业所得税体系下的概念，优惠的是企业所得税；小微企业是统称，优惠涉及较多，但主要是增长税相关的，包括降低税率、扩大进项（含加计扣除）、留抵返还等。
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