财务如何做好全面预算管理,什么是财务管理?
公司财务管理是一个综合的体系,包括多方面的内容。要做好这些方面,不仅需要财务的专业技能,还需要公司的管理层的支持。
具体说来,可以有以下一些方面:
1. 核算管理。
这个方面不管公司规模如何、是什么行业,都是要做的。当然,做的规范程度和要求可能不一样。这不仅要求企业要核算准确,还要求对相应的科目进行管理。比如,天天做核算,有没有看过出的报表之间各个项目的配比是否合理?每个项目的管理情况如何?单独列示一个科目,是否都清晰明了,没有任何长期挂账的问题?核算管理,要做到手中一本账,心中更有一本账。
2. 预算管理。
这个在规模较小的企业中可能没有,但其实是财务管理中很重要的一个部分。只有进行了预算管理,才能够更好地帮助企业看清过去和预测未来,才能够让财务走到业务中去,帮助企业实现目标管理。
3. 风险管理。
企业在在经营过程中会面临各种风险,而通过有效的财务管理,可以使得风险系数大大降低。包括经营风险、财务风险和税务风险。比如,企业要跟客户签订一个新的协议,开发一个新项目,那么这个项目值不值得做,是可以通过先期预测数据进行一个判断的,如果从收益和现金流的方面都无法通过审核,那么企业就无需进行冒险。
4. 效率管理。
公司运营的效率,很多时候可以通过一些财务指标来衡量。通过对这些指标的层层深入分析,可以找到企业运营效率低下的原因,也就是哪些地方有改进的空间。因此,企业需要定期对运营的效率进行监控,以实现有效运转。
此外,如果企业要通过信息系统化或者建立共享中心来提高效率,那么财务部在其中也将发挥重大的作用
5. 投融资管理。
这个涉及到项目决策,现金流管理以及融资资本成本的分析等。投资是重大的决策,一般都会有财务部先测算,衡量好各项回报率。如果回报太低,那么可能就要放弃投资。通过对现金流的管理,要做好投资和融资的决策。对于有需要融资的企业,那么选择什么渠道融资,要先进行成本分析和选择。
总之,财务管理是一项综合的内容,需要全方位的进行,才能够发挥财务的最大效用和价值。
现金的管理方法有哪些?
必须首先抓住现金管理这个核心,从加强预算管理、筹资管理、提高现金使用效率等方面全面提高整个财务管理工作。
在企业的财务活动中,现金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。现金是企业进行生产、经营的源泉,没有足够的现金,企业的生产、经营就不可能正常运转,企业的经济效益也就无从谈起。因此现金管理是企业财务何管理的核心内容。如何加强现金管理,提高现金使用效益是每个企业所面临的重要课题,必须做好以下工作。
一、建立预算管理体系,全面加强预算管理
对企业的现金流实施全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程,通过分级管理和过程控制,坚持预算的刚性作用,谋求挖潜增效。
(一)将企业财务战略目标与年度预算目标相结合,逐步建立、完善财务预算编制、分析体系
要做到既控制成本的不合理增长,又符合企业实际。将目前习惯采用的年度预算方式向细、向前推进,既要编制月度、季度预算,细化预算管理,又要编制中长期滚动预算,保证预算编制的连续性、灵活性和战略性,对重大成本费用项目可以尝试采用零基预算的编制方法,增强预算编制的科学性。加强对折旧等非可控费用的预算管理。
(二)强化全方位、全员的预算管理与控制,增强预算的广泛参与性
通过财务收支预算管理,遵循分级审批、层层把关,加强现金跟踪检查,营造自上而下管好用活现金的良好氛围,形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系,促使企业自上而下,从集团到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“有多少钱,办多少事”,“钱从哪里来,花到哪里去”,出现人人心中一本账,个个都是理财手的新局面。
(三)加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力
树立“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。严格控制事前、事中现金支出,保证现金的有序流动。
二、加强筹资系统管理,确保现金来源
在市场经济条件下,企业自主经营、自负盈亏,自然会出现自有现金不足的情况。企业应根据生产经营需求预测筹资方式。筹资渠道和筹资结构,并根据实行情况,选择一个最佳的决策方案。
(一)加强与银行等金融单位的联系和协作,融洽金融单位和企业的关系
电力企业可以利用自己良好的信誉,积极争取国家政策支持,通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用现金,对已取得的贷款按时还贷,以形成“有借有还,再借不难”的良性循环,为企业树立良好的信用形象。这样可以拓宽和稳定金融单位的信贷现金来源渠道。
(二)利用商业信用的形式进行负债融资
商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系,是一种自然性融资,其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说,商业信用筹资比较容易取得,是一种持续性的信贷形式,如果没有现金折扣或使用不带息票据,商业信用筹资不负担成本。企业可在不损害企业形象和企业信誉的基础上,取得合理的商业信用进行融资。
此外,企业还往往存在一些非商品交易,但亦为自然性融资的应付费用,如应付工资、应付税金、其他应付款等。应付费用使企业受益在前,费用支付在后,相当于享用了受款方的借款,在一定程度上缓解了企业的现金需要,通常不需花费代价。企业应充分利用企业内部之间现金供应与使用的时间差调度现金,节约支出,提高现金的使用效益。
三、管好用活现金,提高现金使用效益
有了现金,必须把现金管好、用活,才能保证现金结构合理,避免浪费损失,提高现金使用效率,为企业扩大再生产创造最佳服务效益。管好用活现金必须从以下几方面进行。
(一)做好现金使用计划,优化配置现金
在任何时候企业可支配的现金数量都是有限的,但对现金的需求是无限的,企业应通过科学的分析预测,把筹集到的可支配现金有效地组合起来,保持合理的配置结构。包括固定现金和流动现金结构,储备现金与生产现金结构,存货现金和速动资产结构等。同时,确定各项结构现金计划额度,并将其分解下达到有关单位,以求以最小的现金消耗和占用实现最大的现金收益。
(二)在时间上灵活调度,把有限的现金用在刀刃上
在现金支付手段和时间上,按现金急需程度灵活安排。例如,在现金紧缺的情况下,首先保证职工工资的按时发放,以稳定职工情绪,然后安排生产急需的原材料和配件,保电力、保税金,以缓解现金不足的矛盾。
(三)严格管理,紧缩开支,搞好现金节流工作
1.强化采购现金管理。实行择优、择廉、择近采购材料,防止间接采购、盲目采购;压缩采购成本,节约采购费用,把好现金支出主流关。 强化生产现金管理。企业要从推行经济责任制入手,以降低消耗为突破口、以提高劳动生产率为基础、以压缩可控费用为重点,降低生产成本,从而降低生产现金的占用。 严格控制日常费用支出,实行费用包干制,节约有奖,超支不报;对有的费用则采取严厉的冷冻手段,即在一定时期内不予开支,促进管理人员勤俭节约,防止大手大脚的败家子作风。
四、盘活存量现金,挖掘现金管理深层潜力
现金和银行存款是现金的直接表现形式,而存货及其他资产是现金在流转中的转化形式。所以,盘活存量现金能挖掘企业现金管理深层潜力。
(一)银行存款的管理
主要是确定最佳现金余额和银行存款,避免现金和银行存款的闲置,保证现金的安全,最大限度地发挥现金和银行存款的作用。要做到这一点,必须合理调度现金,做好流动现金“勤还速贷”工作,充分利用货币的时间差和空间差,节约贷款利息。
(二)应收账款的管理
主要是确定应收账款的管理办法,及时催收应收账款,合理计提应收账款的坏账准备金,加速现金周转率。
(三)存货管理
应积极开展清仓查库,合理储备物资,不断完善企业内部的各项规章制度,广泛开展修旧利废活动,积极处理超储积压物资,把死物变成活钱;根据市场供求规律和生产需要,做到灵活采购和储备,在强化信息管理的基础上,对市场长线物资实行无库存供应管理,充分利用社会库存,减少人力、物力耗费和现金占用。
(四)对固定资产实行管理
主要是确定固定资产的需要量,合理配置固定资产,选择最佳的折旧方法,及时处理多余固定资产。此外,严格按计划支付固定资产投资项目所需现金。
五、以财务现金管理为中心,推进企业计算机网络技术的应用
企业财务现金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施现金集中管理和有效监督控制的必然选择,财务管理软件的推广使用,不单纯是推广软件本身,更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式借助计算机管理软件的应用予以取代,使管理工作的“手”伸长,特别是规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。因此,企业应结合实际,积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件,逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、现金流的集成和数据共享,保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
六、抓好现金管理的基础工作
(一)坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结,做好企业和银行的对账工作,发现未达账要及时入账,对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。
(二)提高财务人员素质
重视提高财务人员素质和思想觉悟,通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规,不定期地进行现金运筹、现金效益的探讨活动,提高财务人员的整体素质,强化现金效益管理。
(三)建立现金管理保证体系
企业的现金管理不是哪一个部门的事情,财务部门要起纽带作用,不能唱独角戏。因为企业的现金运动涉及到企业生产经营的全过程,只有各方面共同参加,齐抓共管,才能消除阻隔,实现现金的良性循环。因此,必须建立以财务为主体,将生产、计划、销售、采购有机结合的现金管理保证体系。
会计科目中的生产成本?
成本类科目对应成本类账户,成本类账户核算的内容是产品在生产或建造过程中所发生的应该记入产品成本的各种耗费。比如“生产成本”账户就是一个典型的成本类账户,该账户借方登记产品在生产或建造过程中所发生的材料耗费、人工耗费及其他间接耗费,贷方登记生产完工入库的产成品成本,该账户余额就是还没有生产完工的在产品成本。因为成本类科目是资产要素的分类项目,所以,成本类科目首先属于资产类科目。只是因为这些资产类科目又可以用来计算有关资产的生产或建造成本,所以,又将这些资产类科目称为成本类科目。如果将“生产成本”科目直接称为“在产品”科目,就非常好理解成本类科目首先应该称为资产类科目同时也可以称为成本类科目。因为在产品本身就是企业的资产,通过“在产品”科目或账户又可以计算在产品成本和完工入库的产成品成本。与“在产品”科目类似的资产类科目就是“在途物资”科目,“在途物资”科目是典型的资产类科目,同时通过“在途物资”账户又可以计算在途物资的成本和验收入库材料的成本。
损益类科目是收入类科目和费用类科目的统称。收入类科目是(广义的)收入要素的分类项目,也就是收入类科目除了包括营业收入类科目外,还包括营业外收入科目;费用类科目是(广义的)费用要素的分类项目,也就是费用类科目除了包括营业费用类科目外,还包括营业外支出科目(叫营业外费用更合适)和所得税费用科目。需要特别提醒的是,费用类科目不包括成本类科目。准确地说,损益类科目就是直接影响本期利润的收入类科目和费用类科目,但成本类科目核算的是产品在生产或建造过程中所发生的各种耗费,这些耗费形成本期的在产品成本,也就是形成企业的资产,资产在没有销售之前并不属于企业的费用,所以,损益类科目不包括成本类科目。因为在我国的会计准则和会计教材中,并没有明确说明耗费与费用的区别,有的会计教材甚至在讲授费用的分类时将生产耗费与费用混为一谈,即在费用的分类中包括生产费用。这种分类或这种说法是错误的,也就是生产费用这种叫法是错误的,应该叫生产耗费,耗费不属于费用,所以,核算在产品在生产或建造过程中所发生耗费的成本类科目不属于费用类科目。
下图是本人总结归纳出的工业企业资金运动简图。通过该图可以非常直观非常清楚地区分耗费与费用。耗费就是购入存货或生产产品过程中发生的支出或花费,就是该图左下方显示的购入原材料、生产产品、购入库存商品这几个环节发生的支出或花费,这几个环节发生的耗费构成资产成本,形成企业资产(通过该图可以非常直观地看出,这几个环节发生的耗费根本不属于费用)。费用就是该图右下方显示的企业发生的销售商品成本、发生的期间费用、营业税金及附加、营业外费用、所得税费用等。
财务预算的主要内容是什么?
要知道财务预算的主要内容是什么?那就先说说财务预算的概念是什么:
财务预算是一系列专门反映单位未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括:反映现金收支活动的现金预算、反映企业财务状况的预计资产负债表。反映企业财务成果的预计损益表和预计现金流量表等内容,包括以下几个方面:
1、收入支出预算,根据以前年度单位的实际收入支出工作目标计划和工作量等来确定预算期内的收入支出,或者按历年的增长率来确定预算期内的收入支出情况。主要包括:收入预算、支出预算,以管理费用和财务费用为例。
2、资本性预算,根据单位的业务发展需要或年度建设计划或融资计划等来确定预算期内的资本性预算,它反映的是预算期内资本性资金的筹集和使用情况,包括资本性收入预算和资本性支出预算。
3、资产负债预算:根据损益性预算、资本性收支预算和专项预算等来编制。它反映的是预算期末资产、负债和所有者权益总量的变动情况,包括资产预算、负债预算、所有者权益预算和资产状况指标预算。
4、现金流量预算:根据损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算和专项预算等进行编制。它反映的是预算期内现金的流入、流出情况,包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动的现金流量预算。
另外,有的单位为了反映特定资金来源和用途的项目资金,而编制了专项预算。
总之,要做好财务预算,先要建立建全机构~预算管理委员会,由财务部们牵头,根据单位的发展目标和计划做好预算,上报预算管理委员会,实行二上二下,预算一旦确定,就不能随意变化,任何变化调整都要经过预算管理委员会批准,方可调整,要强调预算的刚性,只有预算编制科学合理,才能控制成本,减少支出,确保资金安全高效。
财务做久了很烦如何是好?
您好,财务是一门很深的学问,之所以这么说,是因为财务政策几乎每天都在变化,如果对我说的有疑问,大家去看看财政部会计司网站、国家税务总局公告网站就会有所理解了。言归正传,财务工作时间长这一点,确实对于重复劳动的大多数基层工作者来说是一件很烦闷的事情,会计们每天做凭证,汇总数据,出具财务报表,编制预算,申报纳税;
如果企业老板有小心思,还需要来回来去调账,对于财务人员来说,确实想要上天的心都有了。因为有些领导不了解财务人员的辛苦,你不能要求所有的管理者都是财务出身,有些业务部门提升的领导就是看财务不顺眼,因为他当中层领导的时候需要资金,财务根据准则和风险的评估判断就是不符合规定,这也是很多单位总会计师一直在倡导的业财融的概念,业务人员要和财务人员凝成一股绳,但是说起来容易做起来真的很难,基层财务人员在中间里外不是人,辛苦做了工作还找来一堆人白眼,往往心理上的失落大于身体上的痛苦,这也就是财务时间长了,朋友空间的备注都改成云淡风轻,无所谓等愤世嫉俗的名称的主要原因。
当然我们不排除有些财务人员确实蛮横无理,这类人员损害了公司部门间的团结,损害了公司的利益,确实应该受到批评,但是大部分财务人员兢兢业业处在一线岗位上,任劳任怨的坐着报销的凭证,当你在质疑为什么我的报销还没到账的时候,其实报销人员已经做完了凭证,如果是国有企业的话,会计做完报销凭证会有专人复核凭证的准确性,确保金额,会计科目没有实质性错误,凭证复核完成还需要出纳的付款。这些对于不理解财务的业务人员来说,肯定是做账的会计背锅了,毋庸置疑!久而久之,你说他能不烦吗?
所以我们大家要互相体谅,不是所有企业都有华为的资金,可以用一套自动化系统出具会计凭证,打款。这个系统费用相当高,一般企业是负担不起这个费用的。所以如果烦的时候,看看自己是否有了证书职称的提升,是否能有闲暇时间考取注册会计师、中级会计师、高级会计师。如果都达到了要求,学历也提升到了硕士研究生学历或者博士研究生,就可以考虑换一份工作开始自己的新旅途,相信明天会更好!
最后,感谢领导及同仁的阅读,祝大家身体健康,阖家欢乐!


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