进项税额转出月末结转到什么科目(进项税额转出这个科目的余额应该结转到哪里去)

• 1、进项税额转出月末结转到什么科目，进项税额转出这个科目的余额应该结转到哪里去？
• 2、本月有进项税额转出？

1、进项税额转出月末结转到什么科目，进项税额转出这个科目的余额应该结转到哪里去？

对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证 借：应交税费--应交增值税--销项税额 贷：应交税费--应交增值税--进项税额 应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方 这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。

2、本月有进项税额转出？

进项转出：简单的讲就是取得的增值税专票（进项）不能再抵扣税款了。

进项转出的情形有很多，提问具体没有说是那种情形，简单的介绍几种常见的情况供大家参考。主要依照申报表附表二看下图：

一、集体福利和个人消费。

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出。

会计分录如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

二、非正常损失。

纳税人购进的货物发生因管理不善或是违反法律法规造成的非正常损失，其购进的货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

会计分录如下：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

三、简易计税。

一般纳税人选择简易计税的，应进项转出。

会计分录如下：

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

四、开具红字专用发票。

纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，，应进项转出。

会计分录如下：

借：银行存款

贷：长期待摊费用

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

以上仅供参考。如有不当，请批评指正。