扣个人所得税会计分录(公司确认代扣个人保险费会计分录)

• 1、扣个人所得税会计分录，公司确认代扣个人保险费会计分录？
• 2、公司给个人发报销费会计分录？
• 3、计提个人所得税怎么做会计分录？
• 4、个人所得税补差的会计分录？
• 5、交税的会计分录都怎样写？

1、扣个人所得税会计分录，公司确认代扣个人保险费会计分录？

一、三险一金 ，是指：养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。

二、会计分录

1、发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除)

借：应付工资

贷：其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业保险)

贷：其他应付款--住房公积金贷：现金

2、交纳时

借:其他应付款--社会保障金 (养老、医疗、失业保险)

借：其他应付款--住房公积金

贷:银行存款(或现金)

基本养老保险费等“三险一金”的会计处理

基本养老保险费等“三险一金”的会计处理，简单来说，“三险一金”一般都是企业从单位职工工资里直接扣除。

保险金的处理

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1. 当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)

贷：银行存款

2. 发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3. 如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险费

4. 企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

2、公司给个人发报销费会计分录？

报销个人费用会计分录

费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。根据费用类别分别做借方付现金借：管理费用、销售费用、制造费用贷：现金银行付款借：管理费用、销售费用、制造费用贷：银行存款冲销个人挂账借：管理费用、销售费用、制造费用贷：其他应收款

私人账户报销费用，会计分录怎么做

私人账户报销费用相当于私人垫付的资金，挂个人往来。借：管理费用(销售费用)贷：其他应付款

员工报销医药费会计分录怎么做?

这里有用到现金这个科目，现在员工的医药费都是计入“应付职工薪酬”这个科目里，再详细一点，那这笔费用应归属二级科目就是职工福利费了，具体分录如下： 借：应付职工薪酬-职工福利费 货：现金

公司为员工报销的话费,是个人的抬头,怎么做会计分录啊?

有的地区这种通讯费是要交个人所得税的，视地方税务局规定。

个人抬头的电话费票据有的地方税局明确是不可以在企业管理费用列支的。如果企业预以报销，在次年汇算清缴时是要做所得税纳税调增。

在收到员工的话费单据时，你可以先处理为

借：管理费用;贷：其他应付款——XX

在实际付款给该员工时，处理为

借：其他应付款——XX;贷：库存现金

3、计提个人所得税怎么做会计分录？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

4、个人所得税补差的会计分录？

月初(假如10月）发工资时，你当时是不是做了这样的凭证：借：应付工资贷：其他应付款（其他应交款）-个人所得税18贷：现金一，现在是增加了131元（149-18），但工资已经发了没有扣到，你可以不管它只管凭税单做：借：其他应付款（其他应交款）-个人所得税149贷：银行存款149二，11月发工资补扣：借：应付工资贷：其他应付款（其他应交款）-个人所得税A+131贷：现金（A是扣11月的个人所得税，131是补扣上月的）三，11月凭税单做：借：其他应付款（其他应交款）-个人所得税A贷：银行存款A最后，报个人所得税的“其他应付款（其他应交款）”科目就自然平掉了，没有你说的红字了。

至于个人之间多交和不交的调整，个人所得税明细你自己内部处理一下。这里只说总帐了。

5、交税的会计分录都怎样写？

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。 会计分录 应交税金的会计分录：

1、应交增值税 (1)国内采购物资 借：物资采购 生产成本 管理费用等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 应付票据 银行存款等 (2)接受投资转入的物资 借：原材料等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：实收资本(或股本) 资本公积 (3)接受应税劳务 借：生产成本 委托加工物资 管理费用等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 银行存款 (4)进口物资 借：物资采购 库存商品等 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 银行存款 (5)购进免税农业产品 借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额) 贷：应付账款(应支付的价款) 银行存款(实际支付的价款) (6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东) 借：应收账款 应收票据 银行存款 应付股利等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) (7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 按规定计算的当期应予抵扣的税额 借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 收到退回的税款 借：银行存款 贷：应收补贴款 (8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时 借：应收账款(当期出口物资应收的款项) 应收补贴款(按规定计算的应收出口退税) 主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金) 贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入) 应交税金——应交增值税(销项税额) 收到退回的税款 借：银行存款 贷：应收补贴款 (9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税 借：在建工程 长期股权投资 应付福利费 营业外支出等 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) (10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税 借：应收账款 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税 借：其他应付款 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) (11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目 借：待处理财产损溢 在建工程 应付福利费等 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) (12)本月上交本月的应交增值税 借：应交税金——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 (13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。

2、未交增值税 (1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税 (2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) (3)本月上交上期应交未交的增值税 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款

3、应交消费税 (1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 (2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税 借：长期股权投资 固定资产 在建工程 营业外支出等 贷：应交税金——应交消费税 (3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交消费税 出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交消费税 (4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外) 借：应收账款 银行存款等 贷：应交税金——应交消费税 委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本 借：委托加工物资 贷：应付账款 银行存款等 委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税 借：应交税金——应交消费税 贷：应付账款 银行存款 (5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 (6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的 借：其他业务支出等 贷：应交税金——应交消费税 以其他方式代销首饰的 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 (7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时 借：营业外支出 营业费用 应付福利费 应付工资等 贷：应交税金——应交消费税 随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交消费税 因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时 借：主营业务税金及附加 其他业务支出等 贷：应交税金——应交消费税 (8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本 借：固定资产 物资采购 库存商品等 贷：银行存款等 (9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税 委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交消费税 收到退回的税金 借：银行存款 贷：应收补贴款 (10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时 借：应收补贴款 贷：主营业务成本 实际收到退回的税金 借：银行存款 贷：应收补贴款 (11)交纳消费税 借：应交税金——应交消费税 贷：银行存款