企业付劳务费会计分录模板分享：初学会计一看就会操作

今天跟大家聊聊公司付劳务费这个事儿，好多初学会计的小伙伴一上来就懵圈，不知道怎么做账，特别是那些涉及代扣代缴个税的，看着就头大。真没那么复杂，我把我平时是怎么操作、怎么记录的流程，给大家扒拉一遍，保证一看就明白。

第一次接触劳务费，就是这么入坑的

我刚开始接触会计那会儿，在一个小公司，那时候公司还没专门的财务软件，所有的账都是用Excel表格记的。第一次遇到要给外部的兼职人员发劳务费，我当时就傻眼了。领导就扔给我一张纸，上面写着给谁谁谁多少钱，让我去办。

我当时的第一反应就是：钱发出去了，怎么记？问了问老会计，她就给了我一个模糊的概念，说：“记到‘管理费用-劳务费’下面，然后记得代扣个税。”

就这么一句，我当时真是抓耳挠腮。没关系，自己动手丰衣足食，我立马开始查资料、问朋友，把这个流程彻底捋清楚了。

实战操作：劳务费支付的三个步骤

咱们把这个过程拆成三步：确认支出、代扣个税、实际支付。只有这三步都做完了，这个业务才算彻底完成。

第一步：确认费用发生（应付未付时）

当公司确认要支付这笔劳务费的时候，比如合同签了，服务提供了，虽然钱还没给，但是这笔支出已经定了。这时候，我们就要确认这笔费用，同时确认欠了人家的钱。

比如，我们决定要付给小王8000块钱的劳务费。

• 借：管理费用——劳务费 （或者销售费用、制造费用，看业务性质） 8000
• 贷：应付职工薪酬——非全日制从业人员薪酬 （或直接用“其他应付款”） 8000

这里我喜欢用“应付职工薪酬”这个科目，虽然是付给外部人员的，但在税务处理上跟薪酬挂钩，也方便后续核算。

第二步：计算并代扣个人所得税

劳务费支付，如果超过了起征点，咱们公司作为支付方，是有义务代扣代缴个税的。这个个税的计算稍微复杂点，但只要套公式就行。

（注：现在这个个税计算方法是按年累计预扣预缴，这里为了简单演示，就按老方法来举例说明，实际操作得按最新的税法来。）

假设这个8000块，算下来要扣掉500块钱的个税。

这时候，我们就要把欠人家的钱，一部分转为欠税务局的钱。

• 借：应付职工薪酬——非全日制从业人员薪酬 500
• 贷：应交税费——应交个人所得税 500

经过这一步，我们欠小王的钱就从8000变成了7500，而我们又多欠了税务局500块。

第三步：实际支付款项并上缴税款

接下来就是真金白银动起来的时候了。

支付给劳务提供方：

我们把扣完税的钱给小王打过去：8000 - 500 = 7500元。

• 借：应付职工薪酬——非全日制从业人员薪酬 7500
• 贷：银行存款 7500

你看，经过这一笔，应付小王的8000块钱就全部结清了。

上缴代扣的税款：

等到了申报期，我们把那500块钱的个税上交给税务局。

• 借：应交税费——应交个人所得税 500
• 贷：银行存款 500

至此，整个劳务费支付的流程就彻底走完了。科目里该平的都平了，支出也确认了，税也交了。

我的体会：捋顺业务是关键

我发现，做会计分录，最怕的就是那种模棱两可的感觉。只要你把业务流程，也就是“谁出了钱”、“钱去了哪儿”、“中间有没有代收代付”这几件事情搞清楚了，分录自然就清晰了。

劳务费这个业务，最大的特点就是公司作为“二传手”，先把费用确认了，然后扮演“税务代扣员”的角色，把剩下的净额给到对方。只要记住这个逻辑，遇到再复杂的劳务费支付场景，也都能轻松搞定。