员工保险费会计分录如何入账？看懂这几个案例就行！

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最近不少朋友问我，员工保险费这块儿怎么做账，尤其是一些刚开始自己记账的小老板，总觉得这块儿有点糊涂。很简单，我把之前实际操作的几个案例整理了下，大家一看就明白。

搞清楚保险费的几个大头

我们说的员工保险费，主要是“五险一金”里面的公司承担部分。这部分钱，公司是要先交到社保账户的，然后才能算到员工头上。涉及到钱的流转，无非就是提取、缴纳、以及费用确认这三个环节。

案例一：计提的时候怎么写？

每个月底，财务都要根据员工工资基数，算出来公司这回要承担多少社保费和公积金。比如这个月算下来，公司要交的社保是15000元，公积金是5000元。

第一步：计算并确认费用
这时候，钱还没交出去，只是公司确认了这笔负债。

借：管理费用/销售费用/制造费用（根据员工部门来分摊） 20000

贷：应付职工薪酬——社会保险费 15000

贷：应付职工薪酬——住房公积金 5000

注意了，如果你是小公司，员工都是搞管理的，那基本都进“管理费用”了。要是你是工厂，生产工人的部分得进“制造费用”。

计提完之后，下个月初，公司就要真的把这笔钱交到社保和公积金账户了。假设我们用的银行卡直接转账。

案例二：银行转账缴纳保险费

我们把上个月计提的20000元交出去。实际情况是，这笔钱往往是公司承担和个人承担部分一起交的。为了清晰，我们只看公司这部分的缴纳流程。

操作：把“应付”的钱清掉
借：应付职工薪酬——社会保险费 15000

借：应付职工薪酬——住房公积金 5000

贷：银行存款 20000

这时候，上个月计提的负债就解除了，银行账户的钱也少了。

有些公司会给员工买额外的商业保险，比如团险、意外险什么的，这笔钱就不能直接走“五险一金”那个账户了，因为它不属于法定的社会保险。

案例三：购买员工商业保险

公司给全体员工买了一年的团体意外险，一共花了12000元，直接从银行转账给了保险公司。

操作：直接确认为费用或摊销
因为这个保险是一年的，金额也不算小，严格来说需要摊销。但是为了方便，如果金额不大，很多小公司就直接计入费用了。

如果直接计入费用：

借：管理费用——保险费 12000

贷：银行存款 12000

如果打算摊销（一年）：

借：长期待摊费用——商业保险费 12000

贷：银行存款 12000

然后每个月再摊1000元：

借：管理费用——保险费 1000

贷：长期待摊费用——商业保险费 1000

一般我建议如果金额小，直接一次性走费用就好了，省事。如果金额大，比如几十万，那就老老实实摊销。

我们交社保的时候，除了公司的部分，还有员工个人承担的那部分，是公司从员工工资里扣的，然后一起交出去的。这部分钱在做账时，需要分开处理。

案例四：工资代扣代缴社保（简化）

假设这个月员工总工资是10万，其中个人社保和公积金要扣2万。

计提工资时：
借：管理费用/销售费用 100000 （全部工资）

贷：应付职工薪酬——应付工资 80000 （实际发给员工的）

贷：应付职工薪酬——代扣社保/公积金 20000 （要替员工交的）
实际缴纳时（结合公司和个人部分）：
假设公司承担2万，个人承担2万，一共要交4万。

借：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分） 20000

借：应付职工薪酬——代扣社保/公积金（个人部分） 20000

贷：银行存款 40000

你看，代扣代缴的只是过了一手，它不算公司的费用，只是暂时替员工保管然后统一交出去了。