你好,我是老陈，在注会行业摸爬滚打这么多年，带过不少实习生，也见过无数财务新人的成长轨迹，我想和你聊聊财务工作中最基础、却也最考验心性的岗位——出纳。
很多人初入财务圈,眼高手低，一心只想做高大上的财务分析或者CPA审计，觉得出纳就是“跑腿的”或者“数钱的”。但我必须非常严肃地纠正这个观点：出纳是企业的“心脏瓣膜”，每一分钱的进出都由你把关，这份工作的含金量，远比你想象的要高。
这篇“出纳入门教程全集”，我不会给你堆砌枯燥的会计准则条文，而是用最接地气的大白话，结合我见过的人和事，带你真正走进出纳的世界。
认清角色：你不仅是管钱的，更是“守门员”
我们要解决心态问题,出纳是什么？在教科书里，它是负责现金收付、银行结算及登记账簿的岗位，但在现实中，出纳是公司资金安全的最后一道防线。
我有个朋友小林,刚毕业去了一家创业公司做出纳，老板觉得他老实可靠，把公司的网银U盾、支票、公章全都让他一个人保管，结果小林为了图省事，付款的时候从来不让老板签字，自己看着顺眼就点了，半年后，公司查账发现有一笔50万的货款转给了一个不存在的供应商，虽然最后追查回来是遭遇了电信诈骗，但小林因为“违规操作”被辞退，甚至背上了职业生涯的污点。
我的个人观点是：出纳的核心能力不是数钱有多快，而是对规则的“死板”执行。 你必须做一个“不近人情”的守门员，谁让你付款？有没有审批单？发票对不对？哪怕是大老板，如果没有合规的流程，你也得有勇气把支票锁进抽屉。
现金管理：别让“钱”惹上麻烦
虽然现在电子支付很发达,但现金管理依然是出纳的基本功，这里有个铁律：日清月结。
库存现金的“红线”
你必须知道,公司的保险柜里不能放太多钱，根据规定，一般企业库存现金限额是3-5天的日常零星开支量，如果多了，必须存银行。
生活实例： 我曾经审计过一家餐饮连锁企业，他们的门店出纳是个大姐，特别忙，每天卖了现金都堆在收银台下面的铁盒子里，想着攒够一万再存银行，结果有一天晚上打烊，铁盒子被撬了，丢了三万多块，因为无法提供具体的每日盘点记录（她甚至好几天没写日记账），保险公司拒赔，老板只能自认倒霉。
给你的建议： 每天下班前，不管多累，必须盘点现金，手里的钱 + 还没存银行的钱 - 账面余额 = 0，如果不平，哪怕是一分钱，也要找出来，这不光是钱的问题，是责任心的问题。
“借条”的陷阱
很多新人出纳最容易犯的错,就是老板或者经理急用钱，打个白条从公司拿走现金，说“下周补上”。
我的个人观点： 这是绝对的禁区！除非有正规的备用金借款单且经过了审批，否则任何私人借条都不能从公账拿钱，一旦开了这个口子，你会发现钱越借越多，还回来的全是烂账，如果老板非要这么做，让他走“工资”或者“分红”的正规渠道发，别用借条。
银行业务：与U盾和支票的“爱恨情仇”
现代出纳的大部分时间,其实是在和网银打交道。
银行余额调节表：你的“护身符”
每个月,你会收到银行寄来的对账单，你的任务，是把公司的银行日记账和银行的对账单核对，编制《银行余额调节表》。
生活实例： 我带过一个实习生小张，特别聪明，就是不爱做余额调节表，他觉得“反正钱都在银行里，跑不了”，结果有次公司付供应商货款，他输错了账号，钱汇出去了但被对方银行退回，手续费扣了，钱却没退回来账户（挂账处理），因为没做调节表，他一直以为账是平的，直到两个月后供应商催款说没收到钱，大家才发现这笔钱卡在半路了。
给你的建议： 哪怕你是新人，也要学会编这张表，如果企业有“未达账项”（企业记了账银行没记，或者银行记了企业没记），一定要查清楚原因。这张表是证明你工作无误的最有力证据。
票据的填写艺术
虽然现在网银普及了,但支票和汇票在B2B业务中依然常见，填写支票有个口诀：“日期大写防涂改，金额封死零别忘，用途明确字端正”。
最关键的一点：严禁签发空头支票，这不仅罚款，还会让公司信用破产，你在银行的征信也会受影响。
报销流程：全公司最“得罪人”的环节
如果说管钱是技术活,那报销就是艺术活，这是出纳最头疼，也是最容易和同事发生冲突的地方。
发票的“火眼金睛”
你不需要像会计那样做分录,但你必须能一眼看出发票是不是假的、能不能报销。
生活实例： 有个销售部的老王，经常拿一堆餐饮发票来报销，金额都不大，凑够2000元，有一次，我发现其中一张发票的抬头少了一个字，是“xx有限公司”写成了“xx有限公”，老王跟我说：“哎呀，就一个字，大家都熟，通融一下，客户等着呢。”
这时候怎么办？如果你收了，以后会计查出来退回，老王会觉得你办事不力；如果你不收，老王会当面骂你死脑筋。
我的个人观点： 这种时候，必须“温柔而坚定”，你可以说：“王哥，不是我不帮你，税务局现在系统联网了，抬头错一个字都无法认证抵税，我要是给你报了，这笔钱公司就得交冤枉税，老板查下来咱俩都得挨批，你赶紧联系商家重开一张，我等你。”
把矛盾转移到“外部规定”上，既坚持了原则，又不得罪人。
贴票的“强迫症”
出纳还要教大家贴票,这听起来很低级，但非常重要，鱼鳞贴票法，保证整齐、美观、不遮挡金额。
生活实例： 我见过最离谱的贴票，是用透明胶带把发票像缠木乃伊一样缠起来，会计做账时根本撕不下来，导致凭证破损，后来我制定了标准：必须用固体胶或胶水，左边留出2厘米装订线，发票按时间顺序从小到大排。
给你的建议： 制定一份简单的《报销指南》贴在墙上，告诉大家什么样的发票能报，怎么贴，这能帮你省去80%的口舌解释。
账务处理：出纳账其实很简单
出纳主要负责《现金日记账》和《银行存款日记账》。
这里有个硬性规定：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 这就是所谓的“钱账分管”，你管钱，会计管账，互相监督。
做日记账时,切记“随发生随登记”，不要攒到月底一次性记，那样你根本不知道自己手里到底还有多少钱。
生活实例： 现在的财务软件都很方便，很多出纳直接在系统里录入，但我依然建议新人：手写一本账，为什么？因为手写的过程能加深你的记忆，让你对每一笔资金的流向有触感，当你习惯了看着数字跳动，你对资金的敏感度会培养出来，突然有一笔异常的大额支出，手写账的你一眼就能看出来。
印鉴与U盾管理：把好“生死关”
这是出纳工作的最高机密。
通常情况下,财务章和法人章（人名章）是需要分开保管的，财务章在你这，法人章在老板那，或者会计那，付款时，必须两个人都在，盖章才能生效。
生活实例： 我之前去一家企业调研，发现他们的出纳为了方便，把财务章、法人章、还有网银的三个U盾（制单、复核、管理员）全锁在自己一个抽屉里，我当时就惊出一身冷汗，这意味着，如果这个出纳哪天想卷款跑路，或者被人胁迫，他可以在几分钟内把公司账户搬空，这不仅是制度缺失，更是巨大的安全隐患。
我的个人观点： 哪怕再麻烦，也要坚持“印章分离”，如果老板说“太麻烦了都放你那吧”，你要用专业的态度告诉他风险，如果他坚持，那请让他出具书面的授权签字，以此保护自己。在财务圈，保护自己永远比讨好老板重要。
职业发展：出纳不是终点
我想聊聊你的未来。
很多年轻人做两三个月出纳,觉得天天跑银行、贴发票没意思，就想辞职，千万别这么想。
出纳是通往财务高管的最佳起点。
为什么？因为所有的财务分析，最终都要落到资金流上，只有做过出纳，你才知道钱是怎么进来的，是怎么出去的，业务流程中的卡点在哪里。
- 你见过采购为了付款催促你的样子,你才知道供应链的重要性；
- 你见过销售为了回款跑断腿的样子,你才知道应收账款的风险；
- 你数过那些真金白银,你才会有对“成本”最直观的敬畏。
给你的建议： 在做出纳的期间，不要只盯着钱，多看看会计做的凭证，多问问为什么这笔钱要记那个科目，利用业余时间，把初级会计职称考下来，甚至挑战CPA，当你把出纳的“实”和会计的“虚”结合起来时，你就具备了成为CFO的潜质。
出纳这份工作,看似琐碎，实则重如泰山，它不需要你有多么高深的数学天赋，但需要你有一颗细致、公正、警惕的心。
希望这篇“出纳入门教程全集”能帮你理清思路。经手的每一笔钱，都要对得起自己的良心；盖下的每一个章，都要扛起背后的责任。
在这个充满数字和规则的行业里,愿你做一个眼中有光、手中有准的优秀出纳，加油！
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