出售无形资产需要交哪些税？一文彻底搞懂税务问题！

最近琢磨着把手头那个用了好几年的软件著作权给卖了，毕竟自己现在也不怎么维护了，放着也是放着，还能回点血。但这一涉及到钱，税务问题就来了，我这人对交税这种事儿，一向是比较谨慎的，不想稀里糊涂的。

琢磨着这笔“无形资产”的买卖

这软件就是个小工具，几年前自己心血来潮搞的，申请了著作权。现在有个小公司看上了，想买过去继续开发维护。聊了价格，还挺满意。但一签合同，对方财务就提了一嘴，说这涉及到无形资产转让，让我自己去搞定税务问题。

我一听头都大了，以前工资都是公司代扣代缴，自己压根没操心过这种大额交易的税。赶紧上网扒拉资料，问了几个做财务的朋友，把这整个流程给理顺了。

个人出售无形资产，到底算

得搞清楚我这性质。我是个人，不是公司。我把我的软件著作权转让出去，在税务上，这得算“财产转让所得”。

朋友告诉我，别想得太复杂，个人转让无形资产，主要涉及两种税：增值税和个人所得税。

增值税：免征还是得交？

刚开始我以为这肯定得交增值税，毕竟是提供了“服务”或者“资产”。但深入一查，发现这里面有门道。

• 根据现行政策，我这种转让“著作权”的行为，是属于销售无形资产。
• 但国家为了鼓励科技创新，对于个人转让著作权，是有优惠政策的。
• 我只要能证明这是我个人的著作权转让，并且符合特定条件的，比如是技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，是可以申请免征增值税的。

我这个软件著作权，虽然是已开发完成的，但本质上是技术成果转让，我跑了一趟税务局咨询，工作人员说只要资料齐全，走个备案流程，基本能免。这一下就省了好大一笔，心里踏实多了。

个人所得税：这个跑不掉

增值税能免，但个人所得税是逃不掉的，毕竟是实打实的收入。这块儿是重头戏，也最让我头疼。

个人所得税按“财产转让所得”征收，税率是20%。不过这个20%不是直接按你卖了多少钱来算，而是按“应纳税所得额”来算。

计算公式是：

应纳税所得额 = 转让收入 - 原值（也就是成本） - 合理税费

• 转让收入：就是买家给我的钱。
• 原值（成本）：我这软件著作权是自己开发的，没花钱买。税务局的人说，这种自创的，可以按照我开发过程中实际发生的费用来计算，比如电脑折旧、必要的材料费、甚至开发期间的餐饮费（当然这个要非常合理的单据）。我把那几年记的账本翻出来，虽然不多，但好歹能抵扣一点。
• 合理税费：主要就是我为了这回转让交的各种手续费、公证费之类的。

比如我卖了10万块，成本费和相关税费加起来算5000块，那么我的应纳税所得额就是 95000 元。然后 95000 20% = 19000 元，这是我要交的个人所得税。

具体的实践操作流程

捋清楚税种和税率后，接下来就是跑流程了。我可不想因为资料不齐跑好几趟，事先把需要的东西都准备好了。

1. 签合同、收款

先跟买家把合同签了，明确转让价格、支付方式等。收款后，我手里得有银行转账记录作为收入证明。

2. 准备资料去税务局申报

我整理了厚厚一叠材料：

• 转让合同原件和复印件。
• 我的身份证复印件。
• 软件著作权登记证书。
• 证明原值的费用清单和发票（这个自制的，虽然量小，但聊胜于无）。
• 银行收款凭证。

然后我就去了我住所地的税务局。我先找了办税服务厅，明确告诉他们我是“个人转让无形资产”，要办理增值税免征备案和个人所得税申报。

先办增值税免征：工作人员看了我的合同和著作权证书，确定符合技术转让的范围，指导我填写了几个表格，主要是《免税备案登记表》之类的。整个过程相对顺利，主要是文件准备得比较充分。

再办个人所得税申报：增值税免了，个税就得老实交了。申报时，我就把我的转让收入、可扣除的成本费用都填进去，计算出最终的应纳税额，然后现场通过银行卡直接缴纳了。

心得：提前咨询是王道

这趟流程走下来，最大的感触就是，税务问题不能凭空瞎猜。幸亏我提前去税务局咨询了，不然增值税那块儿，我肯定就稀里糊涂地交上去了，白白损失了一大笔钱。

这回出售无形资产的实践记录告诉我，对于我们这种偶尔进行大额财产交易的个人来说，搞懂“财产转让所得”这个概念特别重要。只要手续正规，该省的能省，该交的也就心甘情愿了。现在钱到账了，税也交完了，心里一块大石头总算是落了地，准备开始琢磨下一个小项目了。