上海财税网电子税务局(个人独资和合伙企业不缴企业所得税)

• 1、上海财税网电子税务局，个人独资和合伙企业不缴企业所得税？
• 2、我要在电子税务局变更国标行业和明细行业？
• 3、八戒财务公司正规吗？
• 4、如何看懂财报？
• 5、上海立信财税学院2023教材如何购买？

1、上海财税网电子税务局，个人独资和合伙企业不缴企业所得税？

个人独资和合伙企业不缴纳企业所得税，但是他们缴纳的个税并不是说只有2%。而如果出现低于2%的个税缴纳，一般就要注意了，否则很可能出现偷税漏税。

有些人或许会觉得很奇怪，为什么我公司每年都要交那么高的税，但是有些公司每年只需要交2%左右的税，并且他还只交的是个税，到底是怎么一回事？带着这些疑问请接着往下看。

什么是个人独资企业？个人独资企业，从字面上我们就可以理解，它是一个人投资经营的企业。

独资企业是指个人出资经营归个人所有和控制由个人承担经营风险以及享有全部经营收益的企业。

说句通俗易懂的，就是一些小个体户或者是小作坊这种都属于独资企业。比如说那些开小商店的，开小卖部的，开饭店的，养鱼养虾，甚至一些小商小贩，在法律的意义上都是属于独资企业。

而这样的独资企业，企业主是需要自负盈亏，并且对企业的债务负无限责任。也就是说独资企业赚了钱，所有的钱都是企业主的，如果亏了钱，所有的债务企业主也要负责承担。

而关于独资企业纳税的方面根据相关规定，个人独资企业按照现行税法规定是不需要缴纳企业所得税的，而是缴纳个人所得税适用5%~35%的超额累进税率。

什么是合伙企业？合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共同收益，共同承担风险，对企业债务承担无限责任的盈利性组织。

也就是说合伙企业就是比独资企业多了几个参与的人，收益和风险这几个合伙人共同承担。

关于合伙企业的纳税方面，根据国家的相关规定，市也不需要缴纳企业所得税。但是对相应的投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

实行查账征税办法的其税率比照个体工商户的生产经营所得应税项目，适用于5%~35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

实际中，个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税的计算情况在实际情况当中为了简化征收的流程，对一些小规模纳税的个人独资企业以及合伙企业会选择相应的定税，而定税是与所处的行业有关。

比如个人所得税税率最高的为服务行业，一般按照10%来进行征收。

但是实际上税务系统对于独资企业和合伙企业在原则上是不可以定税征收的，而且定税的税率与各个地方都存在一些差距，有的地方可能是10%，有的地方可能是12%。

根据相应的纳税表，我们可以假设，如果个人独资企业或者是合伙企业年收入500万，那么需要纳税为

500万×30%－40500=109500元

那么可以得出个税占收入比为：10.95万÷500万×100%=2.19%

而这个2.19%就是我们通常所说的个税缴纳比例。

但是在现实生活中，一般对于个人独资企业和合伙企业来说，是不允许核定征收的，都是要求查账征收，因此个人独资企业以及合伙企业，基本上是不可能做到个税，按照不超过2%的比例来进行缴纳的，除非是有相应的税务所所长和主管专员同意才能做到，而这样极有可能触及红线。

所以在实际的情况当中，查账征收的税率远不止2%。

可能有些人不理解什么是核定征收与查账征收，那么我们再来介绍一下。

核定征收

核定征收是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产条件下对其生产的应税产品，查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率进行征收。

其实核定征收税款主要也是因为纳税人的会计账簿不健全，资料难以查账。而相应的税务机关采取合理的方法，依法核定纳税人应纳税款的一种方式。

其实很多个人独资企业和合伙企业，经常会出现会计账簿不健全资料难以查账的情况，相关税务机关也是迫不得已才采取核定征收的办法。

查账征收

查账征收是由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如果有不对的地方，应该多退少补。

查账征收一般都是要求账簿凭证，财务核算制度比较健全的，能够如实核算反映生产经营成果，正确计算纳税款的。

所以现在很多税务机关都会要求个人独资和合伙企业都应该有自己的财务。这也就意味着个人独资企业和合伙企业要建立自己的账户，还要纳入税务部门的监管。

个人独资企业和合伙企业，一定情况下也可以不交税其实在一定情况下，个人独资企业和合伙企业也是可以不用缴纳个税的。当企业出现亏损的时候，如果是按照查账征收，那么亏损的企业是不需要缴纳个人所得税的。

但是个人独资企业和合伙企业所需要缴纳的个税是有一定预缴规定的，无论是否出现亏损，都要向税务机关提交相应的申请表。

而在相应的个人所得税汇总申请表得到批复的时候，会多退少补，之前缴纳的税款也能够一次性退回。

2、我要在电子税务局变更国标行业和明细行业？

“国标行业”属于非涉证信息，可点击电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【一照一码户登记信息变更】，在“需要变更的清单列表”中勾选“非涉证信息变更”和“附行业信息”，分别变更国标行业和附行业信息。

3、八戒财务公司正规吗？

正规平台，八戒财税成立于2016年，是猪八戒网旗下专为中小微企业提供工商注册、代理记账及资质办理等的互联网财税服务品牌，专注于给初创企业提供工商注册和代理记账，服务于海内外城市。

八戒财税遵循“客户与服务至上”的宗旨，为客户提供“线上+线下”的财税服务模式。采用一套完整流程体系， 将会计记账标准化、规范化，为企业完成专业记账、报税等服务，专人审核步骤，一旦出现漏报、迟报等差错和损失由八戒财税负责

4、如何看懂财报？

首先需要弄明白「财报」和「年报」的区别。

第一反应这不是一个东西吗？还真不是。

年报全称“年度报告”，也就是上市公司每年4月30日前必须出具的那个动辄两三百页的东西，而财报也即“财务报告”，仅仅是年报中的一章，一般是第十、十一、十二章的样子。

既然是包含的关系，有何具体差别？差别在于上市公司年审的审计师只对财报负责，而不是整个年报！

说白了，只有财务报告那一章是保证程度最高的，其余部分（年报的前半截）其实是让公司管理层自己去发挥。当然管理层如果在年报中非财报部分乱写乱披露，后续也要负法律责任。但从信息来源可信度的角度来说，拿到年报肯定是先看有审计师背书的财报部分。

财报本身又包括「审计报告」和「财务报表及附注」两部分内容。

看哪张财务报表？

翻到年报中财务报表的部分，会发现每一个财务报表都有两种——合并表与母公司表，如合并财务报表和母公司财务报表。看哪张？

主要看合并财务报表。合并报表和母公司报表有何区别？假设上市公司A一共拥有10个子公司，那合并报表就是这11个公司的整体情况，而母公司报表仅指A公司自己，此时10个子公司以长期股权投资的形式列示在母公司报表中。

那这有什么影响？——只看母公司报表则无法得知子公司的资产和负债状况了，而这恰恰是非常重要，也容易产生风险的地方。

此外，从控制权上来说，母公司可以控制这些子公司，评估这个公司总资产的时候，自然应该看母子公司一块的总资产更有意义（即合并报表），也更便于判断。

看哪个利润？

知道了主要关注合并报表，继续往下看，发现合并利润表中有各种「利润」。营业利润反映了公司主营业务的毛利水平，然后加减营业外的收支，便得到了利润总额。利润总额是税前的，所以还需要先交一部分企业所得税，然后便得到了净利润。那么应该直接看净利润那一栏的数字吗？

不能直接看净利润那一栏的数字（即图中对应的5,012,673,897.87元），这是相当多投资者会犯的错误。实际应该看的是下面那栏「归属于母公司所有者的净利润」，即所谓的归母净利润。对于上图中来说，该上市公司当年的净利润为45.60亿元，而不是50.12亿元。

50.12亿元是合并净利润，因为这是合并利润表，意味着包含了所有的母公司构成控制的子公司。如果旗下子公司有非全资的，那实际上合并净利润中就有一部分是不属于上市公司股东（也就是投资者们）的。

举个例子，上市公司A以80%的比例控股B公司，B公司当年净利润100万，则合并净利润中的100万实际上只有80万是属于上市公司股东的，另外20万怎么列示？——上图中的少数股东损益。

另外你会经常发现一些公司的合并净利润为负，但归母净利润为正，当然，少数股东损益必须是负了。这种公司得多加当心，可能是盈余管理后的结果。

审计报告看不看？

上面说了，财报包括「审计报告」和「财务报表及附注」。财务报表及之后的分科目附注是肯定要看的，那审计报告呢？

答案是2017年以前基本可以不看，而现在必须看。2017年以前，审计报告就是看下意见类型，标准/非标，然后其他都是套话，没什么看点。2017年开始，所有上市公司年度审计报告中无特殊情况须披露「关键审计事项」。

很多人不重视，但这可是个好东西。简单来说，关键审计事项是审计师认为该公司审计前风险较大的事项，这样的事项，自然值得投资者多关注。具体还会披露审计师这么认为的理由，以及审计师所采取的审计应对工作，值得一看。

此外，看年报时还可多注意每页下方的脚注。因为很多时候，一些管理层迫于信息披露要求必须披露相关信息，但又想藏着掖着，所以就把一些不想让投资者重点关注的信息给放到密密麻麻的脚注当中，这样既可免责，又将影响降到最小，需要多加注意！

5、上海立信财税学院2023教材如何购买？

第一个渠道是报名的机构下设都有书店，可以购买官方初级会计教材，第二个渠道是正规的书籍销售网站，可以购买官方初级会计教材。