计提劳务费会计分录怎么做，公司支付劳务费如何做帳？
按管理费用-劳务费科目入账即可。会计分录： 借：管理费用-劳务费 贷：银行存款、库存现金 附注：
1、相关税法规定：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
2、根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。
代开的劳务费怎么记账？
代开劳务发票，确认收入，分录如下：
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—应交增值税。
2、计提相关税金及附加，分录如下：
借：税金及附加，
贷：应交税费—应交城建税，
贷：应交税费—教育费附加，
贷：应交税费—地方教育费附加。
3、缴纳相关税金及附加，分录如下：
借：应交税费—应交增值税，
借：应交税费—应交城建税，
借：交税费—教育费附加，
借：应交税费—地方教育费附加，
贷：银行存款等。
劳务费支出会计分录怎么？
一、支付劳务费记应付账款：用以记载当期支付的劳务费，记入“应付账款”科目，金额填写负数。
二、现金支出：用以记载实际付出的现金，记入“现金”科目，金额填写负数。
三、劳务支出：用以记载支出的劳务费，记入“劳务费”科目，金额填写正数。
支付劳务费会计分录，就是依据以上三项将其记录到会计账簿上，以供企业后期查账和进行核算等用途。因此，支付劳务费会计分录的记载，一定要按照双边性原则，充分明确；又要按照账户余额的原则，当期支出的劳务费，应当同时在应付账款和劳务费的科目上进行记载，而现金的实际付出，则应当同时在现金和应付账款科目上进行记载。
劳务费会计分录应该怎么做？
劳务费是指企业为获取人力资源而支付给员工的报酬，一般包括工资、奖金、福利等。下面是劳务费会计分录的示例：
假设公司向某位员工支付了 5000 元的劳务费，应该如何做会计分录呢？
1. 记录应付账款：借记应付账款账户，贷记银行存款账户或现金账户。
分录如下：
`应付账款 5000元
银行存款/现金账户 5000元
1. 如果公司使用了信用卡或其他电子支付方式进行付款，则应按照实际发生的金额计入应付账款。在这种情况下，不需要进行现金或银行存款的变动。
分录如下：
应付账款 5000元
信用卡/电子支付账户 5000元
需要注意的是，如果公司在未来的某个时间点收回了这笔劳务费，则应将应付账款减少，并相应地调整现金或银行存款账户。
其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的？
抵扣是没什么问题的，关键是看你有没有进项发票以及怎么抵扣，不同的操作对税负会产生不同的影响，也就是我们常说的税收筹划空间很大。
我们都知道，一个建安工程项目里无非就包含两项内容，一是材料，比如钢材、水泥、沙子、卵石等，二是劳务人工。
这收到100万的工程款后能取得多少进项税额做抵扣，就看材料和劳务人工支出的比例以及发票的取得是否充分，在和建设单位签订工程合同的时候，就要考虑好自己的增值税负担问题。
一、尽量不要和没有发票的材料供应商签合同一般的工程项目中，材料支出可能占到60%，也就是说，买材料的进项税额可以占到进项抵扣的大头，假设收到100万的工程款，材料和人工成本等是80万，那么材料支出应该是48万，会产生进项税额48×13%=6.24万元，所以，你在拿下这个项目的时候，一定要考虑专票的问题，钢材、水泥还算正规，这些经销商都是有发票的，但是沙子、砾石等商家很多都是没有发票的，在跟这些商家打交道的时候，一定要把发票问题确定好，不然等你付了款就吃亏了。
有些人可能会说，我沙子砾石发票没有，可以把钢材、水泥发票多开点嘛，这样进项票不就足了？
你真当税务局的人是吃干饭的？一个建安工程项目有没有用到沙子砾石一眼就看出来了，再说了，一个建安工程项目的材料支出只有钢材和水泥，可能吗？
如果你的合作方实在没有专票，那么你务必要求对方把价格调下来，以此弥补你没有进项税抵扣的损失，可以协商按13个点打折。
二、尽量把劳务人工费支出的专票拿到根据一些业内人士的经验，人工成本可以占到工程项目成本的30%左右，在实际施工中，这块的专票也是最难取得的。
因为很多建筑工程公司都是找农民工干活，然而个人是无法代开专用发票的，只能开个劳务费的普通发票，这也困扰了一些建筑工程公司多年。
目前有两个套路可以解决。
1.把劳务业务分包给劳务工程公司。
最近一些年注册了很多劳务公司，这些公司专门做劳务清包工的，也就是常说的包工不包料，建筑工程公司拿下一个工程合同后，很多都是把纯劳务这块业务在分包给劳务公司，通过劳务公司再开出9%的专票，这样就划算多了。
2.以包工头的名义成了一个体工商户代开专用发票。
个人不能开代开专票，但是个体户可以啊，现在很多房地产项目都是这么个套路，以包工头的名义注册一家个体工商户，以个体工商户的名义跟施工企业签劳务合同，其他民工挂在个体工商户的门下成为其员工，个体工商户拿专票报账，拿到钱后再给农民工结工资。
这么一来，作为施工企业发生的材料费和人工费就都可以有专票了，也就实现了进项税额抵扣，降低了施工企业的税负。如果你傻乎乎的一点专票都没有，那就只能乖乖按9%交增值税。
当然如果你是小规模就无所谓了，你也不用考虑抵扣的问题了。
总的来看，施工企业的业务往来对象较为不规范，不如工商企业公对公的业务那样单纯。对施工企业来说，摸清对方是否有开票权限是基本操作，提前做好税收筹划非常关键。
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