计提出口退税会计分录(留抵税额退税怎么做分录)

• 1、计提出口退税会计分录，留抵税额退税怎么做分录？
• 2、增值税从计提到下月上缴完整的会计分录？

1、计提出口退税会计分录，留抵税额退税怎么做分录？

我来回答。

留抵税额退税的分录做法取决于退税前的留底在哪个科目，是否采用“其他应收款”过渡科目。一般情况下，我们不用过渡科目，简易处理：

例如：2022年07月某商贸公司留底退税50万，分录为

借：银行存款 500,000.00

贷：应交税费——进项税额 500,000.00

若使用过渡科目，则分录就分二笔来表达——

（1）借：其他应收款 500000.00

贷：应交税费——进项税额 500,000.00

（2）借：银行存款 500,000.00

贷：其他应收款 500,000.00

特别提示：有人认为退税不“划算”，下次有应税收入时就多交了附加税，其实不然，退税后再次发生应税行为的，退税部分的增值税附加不予以计提，申报时亦不产生附加税金。

2、增值税从计提到下月上缴完整的会计分录？

会计分录如下：

1.在月末计提当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果当月有多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2.下月上缴增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

扩展资料：

一、有关增值税计算公式：

1、销售额=含税销售收入/（1+17%）

2、含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“

转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。