最新印花税做账会计分录怎么做？详细案例解析教你避坑！

最近不少带徒弟的时候发现，大家对印花税这块的账务处理总是一头雾水，尤其是新规定出来后，很多人还盯着老掉牙的法子在做。前两天我刚帮一个刚转行的小姐妹理顺了她们公司的账，今天就干脆把这套实践过程揉碎了跟大家唠唠，省得大家在实操的时候踩坑。

第一步：先把账理清楚，别见钱就扣

我接手实操的时候，第一件事就是翻看她们之前的凭证。很多人习惯一交钱就直接进成本，或者干脆挂在往来账上，这不对。现在印花税大都通过“税金及附加”这个科目走。我当时是这么干的：先拿着公司的购销合同、借款合同挨个儿算一遍。记住了，印花税现在不是非得买实体小纸片贴上，而是直接在电子税务局申报。我先在心里打了个底，算准了这个季度该交多少，然后直接在财务软件里操作。

第二步：实操分录，分两步走最稳妥

很多新手喜欢偷懒，直接做一笔分录就把钱付出去了，但这在规范的账务里不吃香。我带那个徒弟的时候，是手把手教她分两步执行：

1. 计提阶段：

2. 实际缴纳阶段：

如果你是非经常性发生的小额业务，或者是那种直接买花贴花的情况，我也试过直接一步到位。直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”或者“现金”。但我个人建议，只要是正儿八经的公司，还是按部就班分两步走，后期对账的时候真的省心太多，不用到处翻合同找差额。

第三步：实际案例解析，避开那些坑

为了让大家看明白，我说个我上周刚处理的真事。有个新公司签了一份500万的建筑安装合同，还有一份20万的租房合同。那个财务小姑娘差点按老的千分之一去算。我赶紧把她拦住了，告诉她现在印花税法变了，税率记不准千万别乱填。我们是这么做的：

先算建筑合同，500万乘以万分之三，也就是1500块；再算租赁合同，20万乘以千分之一，就是200块。总共1700块。我让她赶紧去电子局申报，报完之后当场做账：借“税金及附加”1700，贷“应交税费”1700。等下午银行短信一响，再把那笔平掉。

避坑指南：我吃过的亏你们别再吃

在这行混久了，我发现大家最容易栽在三个地方：

第一个是计税依据，千万别把增值税也算进去了。现在的合同大都把价款和税款分得清清楚楚，咱只按不含税的价款去算。要是合同里糊里糊涂没分清楚，那对不起，只能全额计税，白白多给税局送钱。
第二个是小微企业优惠。我之前带的一个项目，本来可以减半征收印花税，结果那个会计忘了勾选，多缴了好多。虽然能退，但那手续麻烦得要死，能直接减免就直接减免。
第三个是科目别用错了。以前老会计爱用“管理费用”，现在哪怕是老古董软件，也得改成“税金及附加”，不然审计或者税务查起来，又是一通解释，麻烦。

做账这事儿没啥高深莫测的，就是得细心加手勤。我当初刚入行的时候，也是被这些零碎的税种折腾得睡不着觉，后来自己一套流程跑顺了，发现也就那么回事。多练几次，等形成肌肉记忆了，你也能像我一样，一边喝咖啡一边就把这账给结了。