- 小规模纳税人免税的增值税怎样做账，小规模纳税人农产品免税账务处理？
- 小规模纳税人30万元免征增值税会计分录怎么做？
- 2023小规模1季度一开免税票的怎么申？
- 小规模企业增值税如何做账？
- 小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税？
小规模纳税人免税的增值税怎样做账，小规模纳税人农产品免税账务处理？
小规模纳税人，销售农产品免税账务处理： 1、销售时： 借：库存现金（银行存款、应收账款等科目） 贷：主营业务收入 贷：应交税金费—应交增值税 2、月底结转销项税 借：应交税金费—应交增值税 贷：营业外收入—补贴收入 3、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。
小规模纳税人30万元免征增值税会计分录怎么做？
随着《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》政策的发布，明确小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。越来越多的纳税人享受到了政策红利，增值税免税额的处理也成了财务要面临的问题。
《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）中，关于小微企业免征增值税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
关于小规模纳税人免征增值税的会计处理，我们可以参照财会〔2016〕22号的此项规定，值得提醒的是，财税〔2019〕13号免征增值税条件只适应于小规模纳税人，小微企业并不等同于小规模纳税人，小微企业也可能是一般纳税人。
就企业而言，取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，才能予以免税——即此项并非直接减免的税款，对企业而言这是一项政府补助。
核算有两种方法：
关于政府补助的核算，《企业会计准则》和《小企业会计准则》的核算要求是有所不同的。
故笔者认为，小规模纳税人如何核算免征的增值税，应根据其适用的会计准则来进行分析。
一般情况下，小规模纳税人适用《小企业会计准则》较多，但《小企业会计准则》也规定符合条件的小企业也可以适用《企业会计准则》。
1、《企业会计准则》
如适用《企业会计准则》，应通过“其他收益”科目进行核算。
根据《关于印发修订<企业会计准则第16号—政府补助>的通知》(财会〔2017〕15号)，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上，单独列报“其他收益”项目，在该项目中反映计入其他收益的政府补助。增值税是因为企业实现销售收入而产生的，显然其免税额是与企业日常活动相关的政府补助，应通过“其他收益”科目进行核算。
2、《小企业会计准则》
如适用《小企业会计准则》，应通过“营业外收入”科目进行核算。
根据《关于印发<小企业会计准则>的通知》（财会〔2011〕17号）之附件《小企业会计准则—会计科目、主要账务处理和财务报表》, 《小企业会计准则》并会计科目未设“其他收益”科目，其规定“5301营业外收入”科目核算小企业实现的各项营业外收入。
“5301营业外收入”科目包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
故其免征的增值税应通过“营业外收入”科目进行核算。
2023小规模1季度一开免税票的怎么申？
2023年小规模纳税人开具免税发票需要按照以下步骤进行申请：
1. 申请开具免税票：纳税人可以通过电子税务局或者现场办理的方式向主管税务机关申请开具免税发票。
2. 提交相关材料：在申请免税发票时，纳税人需要提交相关证明材料，例如免税资格证明、免税产品认定证书等。
3. 审核通过：主管税务机关会对提交的申请材料进行审核，审核通过后，可以为纳税人发放免税发票。
4. 开具免税票：纳税人在开具免税发票时，需要在发票票面上注明“免税”字样，并在发票上注明免税事项、金额等相关信息。
需要注意的是，纳税人在开具免税票前，需要确保自己已经取得了相应的免税资格和认定证书，以符合法律规定。同时，开具免税票的发票内容也需要符合规定，避免出现违法行为。
小规模企业增值税如何做账？
1、确认发票金额：小规模在做账务处理时，首先需要确认入账的金额，如果小规模开具的是增值税普通发票，金额则是发票上的税价合计，如果开的是机打发票，金额则是发票上面的金额数字。
2、确认收入：确认好金额好，需要确认收入是多少？同理，如果开具的是增值税普通发票，收入就等于金额。如果开的机打发票，则需要用金额/1.03来计算。
3、确认税额：小规模增值税的税额，也跟收入一样，如果开的是增值税普通发票，税额也是单独标注。如果开的是机打发票，则需要用收入*0.03，也可以用金额-收入。
4、科目处理：确认好以上三项后，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税。
5、免税处理：小规模纳税人季度收入在9万元以下，就是享受增值税免税优惠，在进行账务处理时，借方计入：应交税金-未交增值税，贷方计入：营业外收入-增值税免税税款。
6、不免税处理：小规模纳税不管是去税务开具增值税专用发票还是自行开具增值税专用发票，都不能计入季度9万以下的税收优惠，开多少，就交多少增值税，在进行账务处理时，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税，不需要再做免税处理账目。
7、应交税金处理：小规模纳税人应交税金科目只设“应交税金-未交增值税”科目，所以月未或季未，“应交税金-未交增值税”有余额，就表示需要缴纳增值税，没有余额就表示不用交。
小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税？
您好，联众财税知识为您解答。
作为一个在财务行业摸爬滚打了5年的联众财务服务人员，这个问题由我来回答再适合不过了。
小规模纳税人代开增值税专用发票后，该如何计税？首先第一点，所谓的税，无论你开票还是不开票，开的是什么票，该缴纳的税一样都不能少。具体怎么开，要根据每项税的情况来看。这里题主问的是代开增值税专用发票，虽然这个问法有点怪，但是能看明白你想问什么。那么我就长话短说，重点讲一下增值税这部分。
目前的计税方式有3%的征收率和1%的征收率。但是，1%的征收率没有延期的公告，也就是说，截止今年年底，可以开1%或3%的发票，过了年底，就不一定了。
具体怎么用这个1%呢？增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。直白点来说，这两句的意思就是：
增值税票面可1%也可3%税率，实际交税3%票面需要预交大约开票含税金额的3.015%-3.087%，实际交税1%票面需要预交大约开票含税金额的1.025%-1.05%，其他需要缴纳的和普票一起在季度核算。
有人可能要问了，说——
小规模纳税人代开增值税专用发票，自己可以抵扣专票。【我震惊！】
这里必须给你们避个雷！完全没有这种说法！凡是这样给你说的，都是门外汉。
增值税是按照征收率计税的，对于一般纳税人来说，3%的征收率真的不高，算是很照顾小规模纳税人了。
但是反过来，小规模纳税人代开增值税专用发票，对方可以抵扣3%的税率哦。
可能这时候，你们又有新的疑虑。我给别人代开增值税专用发票，对方能抵扣，但我不能，那么，对方抵扣的那3%是不是就扣到我的头上了？会不会影响我的企业？
答案是：抵扣的那3%的税不会扣到你头上，但对你的企业确实会有一定的影响。
首先，本身代开票这项工作，要比开普票更为复杂，关系到的事项比较多，你给客户代开专票，无形中也增加财务的工作和成本；
其次，如果你代开的对象是正规企业，那无非就是工作内容增多，需要财务分散更多的精力来应付代开专票的工作，同时企业还要具备把控风险的能力。但也不是想怎么开就，需要规避很多问题。因为就算是代开专票，该交的税还是我上面说的，一样都不能少。
那如果对方的企业不正规呢？这就不是工作内容多那么简单了。
不过需要注意的是，代开发票这一项，在未来很有可能取消，所以还是做好自己的发票计税吧。
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