增值税例子讲解一下(增值税发票如何计算抵扣)

本文目录

1、增值税例子讲解一下，增值税发票如何计算抵扣？
2、增值税是由谁承担的？
3、为什么买卖增值税票违法？
4、增值税计算时除103是什么意思？
5、如何通俗解释增值税增值税发票？

1、增值税例子讲解一下，增值税发票如何计算抵扣？

举个简单的例子吧，假设增值税率17%，并且购进和卖出环节均适用增值税发票。

一般纳税人企业购进117元原材料，100元是不含税价格，17元是增值税额

原材料经过加工，生产出产品，假设卖出234元。其中200元是产品价格，34元是增值税额

我们要交的部分是34-17=17元（应交的税费=销项税-进项税），这就叫抵扣。

假如购进原材料的发票不是增值税专用发票，则17元不能抵扣销项税额，那就交34元增值税。

2、增值税是由谁承担的？

增值税最后肯定转嫁于最终消费者，我们来做个32寸电视机的生产销售过程假定的简单计算，首先电视机分为液晶面板、驱动电路板、开关电源板、电视机塑胶外壳、外包装及辅助材料等五个供应商，通过电视机总装厂到家电卖场，最后到消费者手上。

液晶面板含税600元，驱动电路板80元，开关电源80元，塑胶外壳75元，外包装辅助材料30元，以上成本总计865元，这些供货价格已经包括增值税，同时也包括地税的教育费城建费附加，大约等于增值税税额×0.1，我们假定这些零配件供应企业的毛利率为20%，那么增值税为（865×0.2）×0.17＝29.41，地税为29.41×0.1＝2.94，合计为32.35

电视机通过生产装配销售层层环节到达消费者手上后价格为1250元，国税为（1250－865）×0.17＝65.45，地税65.45×0.1＝6.54税金共计71.99

消费者共计承担的税金为104.34，这其中并未计算零配件厂商上游供应商的税金，所有参与该环节企业25%的所得税还有房产税等等也未计算在内。

其实我国的很多小企业都想尽办法避开所得税，国家收上来的很少，一旦小企业老板不听话，这玩意一查一个准。窃以为税制真应该改革，现在已经步入无现金社会，个人和企业账目很好查，就别搞什么增值税了，统一搞所得税，赚了钱交税，亏本了就没啥事，这才是真正的给企业松绑。

3、为什么买卖增值税票违法？

首先我来回答第一个问题：为什么买卖发票是违法的？

首先我们想一想，我们为什么要开发票给对方公司。是因为我们为对方提供了商品或服务，发票是个凭证依据。销售方凭发票做收入，而购买方凭发票进成本和费用，这是一条经济链条，而增值税是按照这个链条中实现增值的部分交税。如果随意开发票，不仅仅会使国家的税源流失，还会扰乱了经济制序，这是一种严重的违法行为。

再来说一说第二个问题，买来的进项票和销项票不是也在交税吗？

看起来好像确实都在各自的环节里交税了，但是举几个例子你就知道并非是我们想当然的那样。

以下的例子是不法分子的手段：

第1个例子：小王冒用他人的身份证开了一家公司，随后就领了100张增值税专用发票，在网络上发布小纸条进行售卖，（这种就是常见的虚开增值税专用发票行为），通过向对方收取手续费的方式非法开具发票。发票开完就恶意走逃。

这种情况下：小王恶意走逃，一分税也没上交。而对方却抵扣了13%的增值税，并且如果进了成本和费用又白白抵了25％的所得税。造成了严重的后果。

第2个例子，小王开了一家原材料是免税的公司（比如说农产品之类），那么他开的销售发票自然就有源源不断的农产品进项发票（当然这是虚的，非法行为），于是他向对方也开具了发票。公司正常运营。

这种情况下：小王虚开销售发票的同时又虚开了农产品发票，导致进项税额抵扣税款虚增，造成了税收的流失。

以上两个例子都是比较常见的非法分子虚开发票的行为。

但是日常中我们也会听到类似这样的案例：

A公司因客户是个人，而个人一般不会主动索要发票，这样会造成这些公司销售发票没开，于是就想利用这些发票卖给其他公司。这样子似乎A公司开了发票，但是链条错了。本身买卖行为到了个人后，个人取得发票，纳税义务就履行了。但是个人所要履行的纳税税款被这A公司因开具发票给其他公司，被恶意抵扣了。造成了税收的流失。

总结：买卖发票是违法的，恶意买卖发票行为造成的税收流失。愿天下无虚开。

我是致会计，一个有趣的会计人。