etax sh 网上报税，哪些人是需要报税的？
在澳洲每个居民都需要报税的，这是每个居民的权利和义务，和每个人都息息相关，不报税的居民可面临2000澳币的罚款，如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很多，至少是年收入的13%，就算报税期间人不在澳洲也要网上报税或者找会计做，否则很麻烦。 来到澳洲就要申请TFN就是税号，这个税号会跟你一辈子，一定要记住。每年的7月1日起，就可以准备递交上个年底财年的报税表了，而本年的10月31日是自行报税的最后递交期限，委托会计师报税的话，可以延长到明年3月31日。澳洲税务年底是从7月1日到第二年6月30日是一个年度。 不具备永久居留权或公民身份的个人，不代表可以因此豁免纳税义务，留学生和工作旅游签都要报税的，没有税号在银行存款都要上税30%，所以银行一定要登记税号。澳洲工作一般都要扣个人所得税，每个税务年可以退税，要是个体税务不够也要补税，因为澳洲有低收入人群不用交税，比如一年只工作两个月，那这两个月工作交税的钱有可能都能退回来。网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线e-tax（电子报税软件）7/24小时都能用方便省事。
美国联邦政府州政府市政府县政府互不隶属？
美国作为一个联邦制国家，各州的自治权限相当大，在联邦宪法框架内，它们还有本州的“州宪法”，可自行决定取消或者保留死刑、控枪的程度、最低结婚年龄和饮酒年龄、主动堕胎是否合法等等。
甚至各州的地方自治武装——国民警卫队，一般情形下，也只接受各州州长的指挥，负责本州的防务，跟联邦政府国防部并不存在直接的管辖和被管辖关系。紧急状态下，联邦政府要征调国民警卫队，也得先征得该州州长同意才可实行。
同理，税收方面，州政府也没有向联邦政府上交税款的义务；反之，除非是遇到“大事儿”了（比如自然灾害或者动乱），一般情况下，联邦政府也没有义务对地方进行财政援助。
先看联邦政府税收的领域。其主体为美国公民和赴美工作人员的个人所得税。这里拿2017年的数据举例，其中，工资税、社保医保税、失业保障税等等，大概占了83%。
另有企业税，约占9%。
此外，以汽油税为主的消费税占3%、遗产及捐赠税占1%，杂项占5%。
因此，我们可以看出，美国民间非常强调的“纳税人”权益，还是挺有理有据的。联邦政府的正常运作，很大部分，就靠的是全美普通纳税人的“贡献”。
正常情况下，美国的联邦税收主要用于国防、社会保障与医疗保险、联邦政府公务员工资、退伍军人福利、国民教育和邮政、环保等领域。
接着，咱们再说说各州的地方税。
在各州的税收中，工资税也占了相当大的比例，一般为三分之一左右，另外还有消费税和企业税等等。
到了县市一级（美国县的级别高于市，跟咱们正相反），税收情况就跟联邦、州政府大不相同了。在县市的地方政府收入中，不动产税（主要是房地产税）占比最高，平均超过了八成以上。
可以说，房地产税是基层地方政府的主要税收来源。
美国地方税收的用途，跟联邦政府有明显的交汇之处，主要包括，教育、基础设施建设、公共福利、自然资源开发与保护、公检法系统运营成本、退休金、地方政府公务员工资等等。
因而，在美国，各州、县市基本是自负盈亏，即，“自己赚钱自己花”。如果没有足够的税收来满足各项财政支出，积累到一定程度，就只得申请“破产”了。最典型的，当属2013年宣布破产的“汽车城”底特律，和濒临破产的芝加哥、亚特兰大等等。
简单捋顺一下，就是，美国税务分为联邦税和州税、县市税，分开交、分开算。无论对个人还是企业，联邦税的税率全国统一，但州税和县市税则视本地的政策而定。因此，各州的法律政策的不同，也导致了税率的明显差别。
比如下图，是全美各州消费税的对比。颜色越深的，税率越高。
灰色的是四个州免征消费税的州——Oregon(俄勒冈州）、Montana（蒙大拿州）、Delaware(特拉华州）及New Hampshire(新罕布什尔州)。
还有个人所得税的税率。
总的来看，美国东西两岸州的各项税率，相对于中部、南部地区，都要明显高一些，这显然跟经济发达程度是成正比的。
说到这儿，可能有人会问，那么我在低税率的地区注册公司，去经济发达的高税率州开展业务；或者在高收入高税收的地区工作，选择到低税收州县报税，不就可以“巧妙”的避税了吗？
讲真，这点在美国，可操做性非常小。
对税收这一块，美国向来监管的非常严格，惩处力度更是相当的大。
在美国，无论是企业或者个人，只要有收入，每年都必须如实填写跟税务相关的各种繁杂的表格。所谓的“避税”和“瞒报收入”，风险极大，弄不好会严重影响自己的信用指数。
而美国又特别讲究公民的社会信用记录，每个企业和个人都有自己的信用分值。无论是求职、贷款或者生意来往，查阅信用记录是必须步骤。所以，如果有过偷税漏税、欠债不还，透支严重等信用问题的人，将导致个人或者企业被社会抛弃，寸步难行。
甚至美国满大街的流浪汉，其中的一些，就属于“失信个人”或者“失信法人”。因为存在不良记录，所以被排斥在了正常社会体系以外，工作、贷款、申请福利等等都受到了明显限制，最终只能沦落到”睡大街“的境地。
总之，要说美国的税收，算得上中央与地方“井水不犯河水”，联邦税和地方税划分的非常清楚。美国联邦政府财政收入，也并非各州政府的财政收入之和，而是联邦和地方政府针对纳税对象，各取所需，然后自负盈亏。
税务师的职业待遇及前景？
税务师证书考了也没啥用，没有注会含金量高，这种说法对吗？税务师证书含金量究竟如何？排名第几？职场成功的三大关键要素是什么？税务师职业成长方向都有哪些？
网校陈立文老师告诉你答案！
陈立文中国会计学会资深会员，拥有注册会计师、注册税务师（现称税务师）、高级会计师任职资格和丰富的财税管控、高级会计师评审指导经验。先后担任美国上市公司财务高级经理，财务顾问公司财税实务咨询总监，某股份（集团）公司财务总经理等职务。
实务经验丰富，网校论坛中的知心大哥“小文哥”，一直以来，他心系学员，时刻关心考试相关信息，授课重点突出。陈老师授课紧扣新政策规定，重点突出，举例实用，让大家在快乐中学习，在学习中寻找快乐，深受广大学员欢迎。
一、税务师证书的含金量和作用决定证书的含金量和作用的因素有两个：一个是证书本身，一个是拿到证书的人是怎样的。这些人的工作技能要好，要会为人处事，如果这些都能做好的话，那我们拿一本税务师证书的作用不亚于别人拿一本注册会计师证书的作用。当然，如果大家能同时拥有注会和税务师证书是最好的。证书本身只是一张纸，这张纸如何发挥，看的还是拿证书的人。
一般来说，考了税务师是很有发言权的，也可以去做一些自己想做的事。陈立文老师认为税务师这个行业越老越吃香，这个“老”是“老练”的意思，是很干练、能帮客户解决问题，而不是指的年龄老。拿到证书之后，大家要找到客户的痛点和痒点。找到痛点自然能够找到解决问题的切入点。
考试难度有难易，但证书本身无高低！现在，社会认可度最高、难度最大的是注册会计师证书，这是毋庸置疑的。但是，不同的考试难度有难有易，但是证书本身并无高低之分。
陈立文老师认为，证书本身并不用去排名，能摆到台面上的这些证书（中级会计师、税务师、注会、高级会计师等）就已经被社会认可了。另一方面，不同证书研究的领域不同，税务师主要是研究税，注册会计师主要是研究会计准则以及审计准则，所以它们的定位是不一样的，就看大家更喜欢什么了。
陈立文老师认为，职业成长一定要看自己喜欢什么，如果喜欢研究会计准则，就可以把注会定为最终目标；如果喜欢研究税，那税务师就应该是自己的最终目标。
所以，没必要给证书排列顺序。但是如果非要去排名的话，税务师是可以排名第二的，注会排第一。
职场成功的三大关键要素：证书+实战能力+为人处事这三个要素是我们的安山立命之本。注会和税务师的职业成长都非常好：
注会职业成长方向：会计师事务所会计报表审计专业人才，财税咨询人才，内控人才，管理会计人才，财务经理，财务总监，CFO（Chief Financial Officer）首席财务官
税务师职业成长方向：税务师事务所税务审计专业人才，税务咨询人才，税务管理人才，涉税风险控制人才，税务经理，税务总监，CTSO（Chief Tax Service Officer）首席税务服务官
所以，税务师未来的路是很广的，最关键的是这条路要怎么走。大家一定要走正道，方向不能错，态度、能力和证书都要具备，缺一不可，千万不能走错。
如果你只有证书，而没有工作能力以及为人处事的能力，那你就需要继续努力学习这方面的能力；如果你只有实战或者为人处事的能力，但是没有证书，那就需要把证书这块敲门砖考到手。证书就是个人的名片，是非常重要的。
税务师这条路很长，未来大家要努力的地方有很多，考证只是第一步，未来会遇到很多问题，一定要不断地学习和努力。
如果不满职场现状，就需要不断提升自己！
加拿大的税务制度是怎样的？
加拿大的许多福利事业，例如学校、健康医疗保险、道路建设、公共设施建设、警察等社会福利以及其他种种政府负担的公共事业，其开支都是通过税收来支付的。因此，加拿大的税收制度十分完善，每人每年都要填报税表并按时交纳所得税。加拿大的税务系统是联邦政府与各省和地区立法机构共同享有的特权。
联邦税收由加拿大税务局（CRA）收取。根据税收协议，CRA征集和发放给各省：
● 通过统一的纳税申报制度，征收除了魁北克以外所有省份的省级个人所得税
● 除了魁北克省和阿尔伯塔省以外的所有省份的公司税
● 对于已实施统一销售税（HST）的省份，超过联邦商品和服务税（GST）税率的部分
注意：Agence du Revenudu Québec代表联邦政府在魁北克收集消费税，并将其汇给渥太华。
加拿大税收种类
1、个人所得税 Personal income taxes
联邦政府和省政府都对个人征收所得税，这些是占政府税收收入45％以上的最重要的收入来源。除魁北克省外，联邦政府征收大部分个人所得税，各省政府收费率略低。加拿大各地的所得税都是渐进式的，高收入居民支付的比例高于低收入者。
如果收入以资本利得（Capital Gain）的形式获得，则只有一半的收益包含在税收收入中;另一半不进行征税。
在雇佣关系中因违反合同而产生损害（除了未付工资），法律损害赔偿通常也不征税。
联邦和省的所得税税率显示在加拿大税务局的网站上（https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html）
个人所得税可以通过注册退休储蓄计划（RRSP）延迟（可能包括共同基金和其他金融工具），旨在帮助个人做退休储蓄。免税储蓄账户（TFSA）允许人们持有金融工具而不对所得收入征税。
2、公司税 Corporate taxes
政府向公司和公司利润收入和资本征税。这些占税收总额的一小部分。在公司分红给个人股东之前，需要在公司层面上缴纳税款。由于在公司层面已经缴纳了税款，一般税务局会给获得分红的个人提供税收减免。但是这个减免并不会完全消除收入的双重征税 （double taxation），这会导致分红收入的税收水平高于其他类型的收入。 （如果收入以资本利得（Capital Gain）的形式获得，则只有一半的收益包含在税收收入中;另一半不征税。）
公司可以根据资本成本补贴规定扣除资本成本。加拿大最高法院以相当宽泛的方式解释了资本成本补贴，允许扣除在很短的时间内拥有资产的成本，以及重新租赁给原卖家的资产。
3、国际税收 International taxation
加拿大居民和公司根据其全球收入缴纳所得税。加拿大人原则上受到双重征税 （double taxation）的保护，居民可以从某些国家获得收入，这些国家通过外国税收抵免与加拿大达成协议，允许纳税人从其他国家支付的所得税中扣除加拿大所得税。目前非居民的加拿大公民可以请求CRA改变其身份，以便加拿大境外的收入不征税。
如果您是非居民并且您在加拿大有应税收入（例如租金收入和财产处置收入），您将需要为这些金额支付加拿大所得税。支付给非居民的租金需要对“总租金”征收25％的预扣税，这笔预扣税必须由付款人（即非加拿大居民的代理商或者租房者）扣留并汇给加拿大税务局（“CRA”）。每次租赁收据都需由付款人支付并记入非居民的账户。如果付款人在付款给非居民之后的第15天之前没有汇出所需的预扣税，则付款人将受到处罚和未付款项的利息。
4、 消费税 Consumption taxes
①销售税 Sales taxes
联邦政府征收5％的增值税，称为商品和服务税（GST），并在5个省征收统一销售税（HST）。BC省，萨省和曼省征收零售税，魁北克征收自己的增值税，称为魁北克销售税。阿尔伯塔省以及努纳武特地区，育空地区和西北地区的地区不征收自己的销售税。
②消费税 Excise taxes
联邦政府和省政府都对非弹性（非必须性）商品征收消费税，如香烟，汽油，酒和汽车空调。加拿大是全世界对卷烟和酒类征收税率最高的国家之一，税收占消费者支付的卷烟和酒精零售总价的很大一部分。这些有时被称为罪恶税(Sin taxes)。人们普遍认为，较高的价格阻碍了这些物品的消费，这些物品被认为会增加消费者的医疗保健费用，尽管这种想法有待商榷。
目前，每个汽车空调征税100加币。
5、财富税 Wealth taxes
①财产税 Property taxes
市级政府的资金主要来自住宅、工业和商业地产的财产税。这些税收的总量占加拿大总税收的10％左右。财产税有两种类型，第一项是对房产价值征收的年税（土地以及建筑物）；第二项是对除阿省，萨省和新斯科舍省偏远农村以外的所有物业的销售价格征收的土地转让税。
②遗产税 Estate tax
遗产税被认为是有效的“省内直接税”，但是，如果财产留在省外，受益人不属于该省居民或居住在该省，则不能收取遗产税。
遗产税最初是根据1941年的“自治领导法”在联邦一级引入的，曾经不受地域限制而影响省里的税收，后来在1958年被“遗产税法”取代。后者在1971年底被废除。
在1972年废除联邦遗产税后，所得税制度被修改，纳税人死亡后也可能导致欠税：
● 遗产的财产以公平市场价值“假定出售”（deemed disposition），从而引发资本利得和其他税务责任
● 关于资本利得可以获得某些扣除和延期
● 有多种方法可用于解决任何未偿还的净资本损失
● 截至死亡日期累计赚取的收入，按正常税率计算死者的最终报税表（final tax return），但对于某些类型的收入，还可以提交若干额外的可选纳税申报表
● 死亡日期后赚取的收入将在该遗产的信托中单独申报
● 受益人需要对从注册退休储蓄计划（RRSP）和注册退休收入基金（RRIF）获得的金额缴税，但可以获得某些延期或者减免
关于网上认证进项抵扣发票的具体流程？
（1）、适合采用扫描仪扫描进项发票的企业企业先用扫描仪扫描进项专用发票，扫描完，将待认证进项发票数据文件导入到硬盘中某个文件夹中去，（导入的文件格式为RZ00100+企业税号+时间，建立文件夹：例如可以在D盘中建立：D:\网上认证\扫描仪扫描\认证月份，认证月份为08、09、10、11、12）企业再进入电子报税系统→进项发票管理—专用进项发票读入→抵扣联文件导入→再点击“读入rz00100（扫描软件提供）”，选择硬盘路径中待认证的文件→点击“保存”（2）、适合无扫描仪采集系统的企业必须手工逐张录入进项发票，具体步骤：先进入电子报税系统中→基础资料管理→产品劳务资料→按照进项发票的商品明细进行新增→常用供应商资料→按照发票上的供应商进行新增→进项发票管理→防伪税控进项专用发票管理→新增→录入各项发票栏目信息（包括84位密文）→待认证进项专用发票导出→选择录入日期→选择需要认证进项发票→点击“写网上认证文件”→选择需要保存文件的位置→确认保存→这样系统将会导出一个后缀为“dat格式”的文件第四步骤：通过电子报税系统导出经过加密的待认证进项数据进项发票管理→待认证进项专用发票数据导出→在选择录入日期一栏中选择所属期月份日期范围→点击写网上认证文件→在保存的位置中。（最好存到指定的一个文件夹中，在D盘建立一个文件夹用来存放，例如D：\写网上认证文件\月份，而月份则为08、09、10、11、12）第五步：进入国税网上办税网站使用专线的企业首先要拔号上网，专线登录之后，企业进入中山国税电子办税大厅，先打开
www.gdzs-n-tax.gov.cn
，点击网上办税，在登陆窗口中输入用户名及密码，（注用户名为企业税号、初始密码为123456），点击“发票认证”，在左边网上认证窗口中点击“网上认证”，选择上一步骤网上待认证文件路径位置，然后点击“上传”注意：上传网上待认证文件格式为RZ00100+企业税号+日期+其他+.dat，有企业经常在此出错。第六步：查询分局有无认证结果，并按月查询进项认证发票数据，结果通知书文件上传文件之后，一般一个小时左右将会得到企业的认证结果，但认证最后两天会慢些，登陆网上办税系统，在认证查询栏目下面：在认证通过发票查询中选择正确的所属税期月份，然后按月查询认证通过的发票数据，在下面也可以查询未认证通过发票。第七步：企业下载当月认证结果文件，并导入到电子报税系统中企业登陆网上办税系统，在认证下载栏目中，首先要选择所属月份，和认证101的生成文件格式，再点击下载，最好存到D盘指定的一件文件夹中，（可以在D盘中建立一个文件夹，例如）D：\认证结果\月份，月份可以是08、09、10、11、12）其他照以前方式将已认证的进项认证结果文件，导入到电子报税系统中。第八步：打印认证结果通知书文件在认证结果通知书文件，选择所税期月份，再点击下载，存到认证结果文件相同地方，最后打印出来，其中包括认证进项发票清单，最后按税局要求将认证结果通知书与已认证通过发票清单交分。
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