- 新一般纳税人认定标准，小规模纳税人超过一般纳税人标准应该怎么纳税？
- 后当月又申请变成一般纳税人？
- 怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
- 申请一般纳税人后每月怎么申报？
- 小规模纳税人符合一般纳税人资格的可以不申请一般纳税人资格吗？
新一般纳税人认定标准，小规模纳税人超过一般纳税人标准应该怎么纳税？
根据国家税务总局 《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 》国家税务总局公告2015年第18号 规定：
一、增值税一般纳税人采取登记制度，只要符合以下两个条件，就可以登记为一般纳税人：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
二、纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
标准为：制造企业，连续12个月 营业额超过50万；商贸企业，连续12个月 超过80万；营改增服务业，连续12个月超过500万。
三、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
总结：
1、想成为一般纳税人的，只要符合条件，就能登记为一般纳税人。
2、不想成为一般纳税人的，超过标准，需提交按小规模纳税人简易征收的书面说明给税局。
后当月又申请变成一般纳税人？
不只是建筑公司，所有行业的小规模纳税人在登记为一般纳税人时，都会面临这个问题。
公司在从小规模纳税人登记为一般纳税人时，是可以选择生效日期的。比如，2019年1月20号去登记，你可以选择2019年2月1号开始生效，也可以选择1月就生效。
如果是当月已经开票，登记为一般纳税人时，最好是选择从下月开始生效，而不是当月生效。这有两个原因：
1、登记为一般纳税人后，需要申请税控设备，才能正式开票，通常需要一些时间。
2、如果在登记日之前本月已经开票。若是选择当月生效的话，这部分发票要按照新的使用税率计算增值税，是有点亏的，下家抵扣用3%的税率，你交税是11%的税率，无形中就让税务局占便宜了。
3、商贸行业，可能还会有税前辅导期。税务专员要协助公司进行交叉稽查，清单对比后才能进行抵扣，这也需要时间。
所以，小规模纳税人在要登记为一般纳税人前，最好是提前咨询当地的税务专员。
如果有懂税务的会计也好，可以先将公司的账务进项梳理。需要开票的业务提前开票，可以进行抵扣且按照抵扣更划算的业务，尽量延迟到登记后再开展。最关键的是，在销售额方面提前进行一定的规划和安排，不要突然就超过小规模标准了，必须登记为一般纳税人，让公司完全没有准备。
怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
小规模纳税人和一般纳税人的区分是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的：1.工业企业：年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2. 商业企业：年销售额小于80万为小规模纳税人；3. 新办企业：注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
计税方法，一般纳税人采用增值税一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。
税率和征收率，一般纳税人适用增值税税率，基本税率17%，实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。
纳税申报周期，一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。
增值税专用发票，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具专票，如果需要专票，可以请税务局代开。
申请一般纳税人后每月怎么申报？
你好，根据你叙述的情况，我们一步步来分析一下，希望能够帮到你。一、目前贵公司申请一般纳税人，是否满足以下条件：1、有固定的生产经营场所；
2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
3、年销售额是否能超过500万元。
二、贵公司申请一般纳税人是否合适？一般来说，如果企业达到一般纳税人的标准，可以申请为一般纳税人，申请为一般纳税人后，可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税，可以减低税负和税收风险，可以提高公司形象，增强公司竞争力。
从以下几点分析一下适不适合申请一般纳税人，可以参照一下。1、公司购进原材料、商品等都能否经常取得合法进项税抵扣凭证。
2、按照一般纳税人来计算增值税实际税负(实际缴纳增值税/销售收入)完全小于3%,这种情况下,可以申请成为一股纳税人。
所以，到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好，需要综合考虑，并不能由一个因素决定。为了能拿到长期、更好的订单，能长期和大型企业合作，即便成为一般纳税人后税负会上升，也可以选择成为一般纳税人。 三、月销售额不超过3万免征增值税的政策只适用小规模纳税人，一般纳税人不享受此政策。四、一般纳税人每月报税流程每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，会计工作是一门归类的艺术，对每月工作进行归类，区分轻重缓急处理。现在我们看一下增值税一般纳税人每月该如何有条不紊进行税务处理吧：
1、开具销项发票与认证进项发票，计算当月应纳增值税。联系销售部门看看本月需要开具多少发票，填开销项发票，确定当月销项税额。
联系采购部门，看看本月能够取得多少进项发票，确定当月进项税额。综合考虑之后，计算本月应缴纳的增值税。
当月应缴纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额
提示1：:应当在每月22号左右开始着手销项发票和进项发票的工作，将应该开具的发票业务尽早完成，应该取得进项发票提前催促拿来，不要拖到月底再同对方交涉。提示2：进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，才能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。提示3：确定当月应缴增值税后，不要忘记计提当月附加税及相关费用哦！ 2、增值税纳税申报期限
增值税纳税申报的时间每月1-15日，赶上节假日申报期应该会顺延，但是为了应对突发情况，一般要尽量提前进行申报。
3、增值税申报1、登录网上申报系统，填报增值税纳税申报表；
2、打开税控设备。在计算机联网状态下登录开票系统，完成上报汇总（系统自动进行上报汇总）；
3、登录网上申报系统，提交增值税纳税申报表， 纳税申报成功。
4、纳税申报成功后，需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡成功。
为了确保清卡是否真正成功，可以做如下操作点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次报税日期：2018年07月01日00时00分
抄税起始日期：2018年08月01日
报税资料：无
此状态说明您7月已经完成清卡工作
会计工作要多了解和熟悉自己企业的生产经营情况，同时及时了解和熟悉国家税收法规政策，这样才能更好的为企业发展提供建议，在风险把控上更加准确。小规模纳税人符合一般纳税人资格的可以不申请一般纳税人资格吗？
可以，但要区分情况。一是根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准（以下简称规定标准），且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
那么什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人？
根据财政部 国家税务总局 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
因此，1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人；2、不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。
单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。
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