浅析企业所得税，什么是个税？
个人所得税的现行税制采用的是分类税制，表现形式就是根据所得来源分为9个税目
具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊，这里我们要知道一个比较特殊的规定，就是居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
具体怎么算，很多人可能会有点困扰，我们喜欢用案列说明，有些文章经常引用税务的条例，但是不举例不计算怎么让人明白呢》
白领A先生在某企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。
假设每月缴纳三险一金2500元，每月专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。
个税其实就两步，预缴和汇算清缴
我们先完成第一步 预缴
1、工资薪金部分
2、劳务报酬
3、稿酬
4、特许权使用费所得
表单设置其实很简单，就涉及一个函数IF，比如劳动的所得
=IF(IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%)))
公式的背景就是
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
而税率则依据下图来计算
预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元
记住这个数字，后面还会用到的
分项计算预缴完成后，我们可以合并汇算清缴了
年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元
综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元
应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元
预扣预缴税额是10128元
年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝6992-10128=-3136元，说明啥，多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。
汇算清缴应退税额3136元。
好了，整个计算就分析完了，大家觉得清楚了吗？
企业所得税交完后利润如何转出？
企业缴纳所得税后，如何将税后利润转出，主要需要考虑投资者是以什么身份出资的，应该说，不同的出资方式其享有股东权益在涉税方面是不同的。
需要交纳企业所得税的企业，一般为公司制企业。按照公司法和公司章程的规定，企业需要在交纳企业所得税后，为股东进行利润分配之前，提取法定盈余公积。
一、出资者以自然人身份出资的个人股东。
出资者为个人股东取得的分红资金，需要交纳20%的个人所得税。即按照税法的规定，个人股东从被投资企业分回的利润，属于“股息、利息、红利所得”，缴纳20%的个人所得税，由被投资企业代扣代缴；完税后的80%部分可以支付给个人股东。
另外，上市公司持股超过一年的个人股东，在收到上市公司分配的红利时，不需要交纳个人所得税，上市公司可以将这部分分红资金直接支付给个人股东。
如，某个人投资者从被投资的非上市公司取得分红100万元，按照税法的规定需要支付20%的个人所得税。则个人投资者收到的分红款为100万元-100万元*20%=80万元。
而被投资企业需要按照税法的规定代扣代缴20%的个人所得税20万元，并在规定的时间进行纳税申报。
而如果个人投资者从被投资的上市公司取得的分红100万元，且个人股东的持股时间超过一年，那么个人投资者是不需要交纳个人所得税的。
二、出资者以法人身份出资的法人股东。
按照税法的规定，法人企业出资从被投资企业分回的利润，不需要交纳企业所得税，以避免重复纳税。因此，被投资者企业可以将分配的利润直接支付为股东企业即可。
如，某法人企业收到被投资企业的分红资金1000万元，直接计入投资收益，不需要缴纳企业所得税。而被投资企业也不需要做代扣代缴。
三、出资者以境外股东的身份出资。
按照税法的规定，如果股东为境外企业，则境外企业股东从境内企业取得的2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。被投资企业需要提供完税凭证兑换外汇后，才能将分配的利润转移到对方账户。
当然，根据不同出资者的不同身份，以及不同组织形式会有相关的政策规定。
总之，企业缴纳所得税后，将税后利润转出，主要采取为股东分红的方式。至于涉税方面如何处理，还需要考虑投资者出资的身份，也就是说，以不同身份出资，其税收政策是不同的，同时决定了股东是否需要缴纳税金。
我是智融聊管理，欢迎持续关注更多财经话题。
2020年10月13日
请问利润表的企业所得税怎么计算的？
主营业务收入-主营业务成本-税金=营业利润营业利润-管理费用-销售费用-财务费用+（其他业务收入-其他业务支出）+（营业外收入-营业外支出）=利润总额利润总额-所得税=净利润所得税=利润总额*25%（两免三减半企业、高新技术企业，需要按规定的税率缴纳）所得税为季度汇缴、每月预提，也就是说12月份仍然需要做借：所得税贷：应交税金-所得税但是在实际缴纳时，需要将本季度累计的应缴所得税一起缴纳，借：应交税金-所得税贷：银行存款
还没有评论，来说两句吧...