居间费用税收筹划,居间费缴税最新政策?
居间费属于个人所得税中的劳务报酬所得。劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的部分,加征十成。假设您一次性拿到1000万,那么要缴纳个人所得税应纳税所得额:1000万*(1-20%)=800万有一种速算方法:税率40%速算扣除数7000元800*40%-0.7=319.3万。
一般纳税人公司销项税17?
现在17%的销项已经变成13%了。不过进销项的差异巨大,那么还是要深入思考原因并且寻找对策的。
1. 进销项差异巨大的原因作为一般纳税人的公司,财税的管理应该相对较为规范,如果出现了进项和销项的税率差异巨大,那么会使得公司的增值税税负和所得税税负都上升,所以应该认真分析下,这样的差异是怎么造成的。
(1)上下游的情况
企业选择注册一般纳税人的企业,可能是因为上游客户都是大客户,需要企业开具13%增值税税率的发票,在这种情况下,企业也挺被动,如果不能开具,那么可能会丢了生意。而进项是3%,也许上游的供应商都是以小规模纳税人为主,只能提供3%征收率的发票。
(2)企业财税管理的问题
出现这样的情况,也可能是因为在财税管理上比较薄弱,没有对上游供应商进行过规范,或者没有专门进行过进项发票的管理,所以才只能取得3%的发票。因为正常来说,一个一般纳税人,取得的进项票不会只有3%,而是各种进项都有,只是比例不同,至少主料的采购,应该是选择一般纳税人才对。
2. 可以考虑的对策如果现在已经是这样一种情况,那么可以从以下几个方向来考虑解决进销项差异大的问题。
(1)重新筛选供应商
首先,可以考虑对供应商进行重新的安排。比如对于主要的材料,选择一般纳税人作为长期的合作伙伴,争取取得13%进项的发票,降低进销项的差异。
(2)对企业自身进行改变
如果下游客户没有硬性要求需要开具13%税率的发票,那么可以考虑对企业自身进行改变。
一个是根据企业自身的规模考虑转登记。之前这个政策已经延续了好几年,如果今年继续延期的话,或许可以考虑抓住这个机会,对企业进行个重新的规划。
二是可以考虑是否可以将企业业务进行拆分,通过设立两个小规模纳税人的身份来承接业务。
(3)用好税收政策
在下游企业没有要求开票税率的情况下,企业可以看看是否符合申请简易征收的条件,可以选择申请简易征收。当然,如果客户不能接受3%征收率的发票,也可以看看是否能够通过价格上的优势来弥补。在企业所得税上,企业要控制好规模,看看是否能够适用小型微利企业的税收优惠政策,这样也可以降低企业所得税的税负。
总的来说,一般纳税人如果进项和销项的差异过大,会影响企业的税负。可以对企业的上下游和自身进行分析,看看能否进行一些改变。同时,能够用的税收政策尽量用起来,以降低企业的综合税负。
美国不再提推翻马杜罗政府了呢?
美国不提推翻马杜罗政府,是老熊掰棒子,抓一个,扔一个,抓住的是伊朗,扔掉的是委内瑞拉!
老金在以往多次提到过,美国想要通过掌控全球的石油供应,通过美元捆绑石油的方式,一劳永逸的控制世界经济命脉,目前,世界石油储量前十名中,仅剩余三个,俄罗斯,委内瑞拉,伊朗没有被美国控制,俄罗斯是暂时没指望控制的,委内瑞拉和伊朗是当前美国的主要目标!
委内瑞拉是美国早就盯上的目标,自从1999年查韦斯上台,强行进行石油资产国有化,将欧美控制的委内瑞拉石油资产低价收购之后,美国就一直忌恨在心!
2002年美国幕后推动过一次政变,把查韦斯关押了一天,就被忠于他的部队给送回首都加拉加斯!
这一次是利用委内瑞拉议会主席瓜伊多作为代理人,意图通过他的领导,达到推翻马杜罗,再次通过瓜依多合法的将委内瑞拉石油资产转给美国!
想法很好,美国力气也花了不少!
从1月23号瓜依多街头自封总统,美国第二天迅速承认,到调兵遣将,对委内瑞拉进行军事围堵,外交上副总统彭斯到联合国亲自为瓜依多拉粉丝,希望各国承认瓜依多!
但是马杜罗牢牢抓住枪杆子,得到军队的一贯支持;瓜依多能力有限,只是个大话王,干不成事!结果就是越往后动静越小,逐渐让特朗普失去信心,甚至迁怒于国安顾问博尔顿,这家伙老想把我拉近委内瑞拉的战争里面!
加上普京插了一杠子,派了两架飞机运去一百来号俄罗斯军人到委内瑞拉,这下美国彻底对委内瑞拉死心,总不至于跟俄罗斯大干一场吧?
这边委内瑞拉局势还在闹的时候,那边伊朗动静出来了!2018年2月,伊朗取消石油贸易用美元结算的机制,就是人们常说的美元捆绑石油的机制,改用欧元和人民币结算,启动了该国去美元化的进程!
这是继萨达姆,卡扎菲之后的第三个!前面两个已经被美国送到安拉那里学习去了,第三个伊朗自然成为美国强力打击的目标!
归根结底,去美元化就是挖美元霸权的墙角,撼动美国的霸权,这还得了!必须严厉阻止,如果阻止不了,各国都去美元化,那美国就没得混了!
所以特朗普撕毁伊核协议,要挟伊朗重新谈判,伊朗当然不干,以此为理由,特朗普把对委内瑞拉的极限施压,就是强力经济制裁,外交围堵,军事恫吓的把戏在伊朗身上再次表演一番!妄图逼伊朗重新谈判,签署新伊核协议,顺便就把伊朗的去美元化进程阻止了,重新回到美元捆绑石油的路子上去!
至于啃不动的委内瑞拉,美国只能降低调门,不再提推翻马杜罗;暂时放一放,让瓜依多跟马杜罗谈判,留一手,省的对付伊朗的时候分心;
所以综上所述,美国之所以暂时放一放委内瑞拉,不再提推翻马杜罗,是为了腾出手全力对付伊朗,因为伊朗实行了去美元化,关系到美元霸权和未来美国全球霸权,比单纯霸占委内瑞拉的事更急迫!伊朗问题对美国来说是战略意义上的问题,委内瑞拉则是战术问题,自然要优先解决战略问题!你对此有何看法?期待你的观点留言:
老金看世界,揭秘国际风云背后的故事!期待你的关注,点赞!公司注册是选择小规模还是一般纳税人?
谢邀,很高兴回答这个问题
你好,我是有法可依,有准则必从的【会计考试草稿】,秉承开门见山,拒绝答非所问
我是新设立的公司,是选择小规模纳税人还是一般纳税人划算呢?
增值税有两种纳税人,小规模纳税人与一般纳税人。怎么选择,哪一个更好?
一、享有选择权的条件是什么?如果企业的财务制度快、会计核算美好,才能向主管税务机关申请成为增值税一般纳税人。否则,默认是小规模纳税人。所以,享有小规模纳税人还是一般纳税人,这个选择权的条件是企业的财务制度美好,至少能准确核算企业的收入、费用。
二、然后企业再根据企业的情况,做出更好的选择1. 看两种纳税人的税负率,选择税负率更低的纳税人。如果企业的增值额比较大:如果企业是小规模纳税人,征收率是3%。如果企业是一般纳税人,销项税额远远大于进项税额,当期应交增值税=销项税额-进项税额,税率是13%。这种情况下,当然是小规模纳税人更好,因为一般纳税人进项税额少,所以小规模纳税人的税负率更低。
2. 看供应商能否开增值税专用发票。供应商能开专用发票,就选择一般纳税人,因为一般纳税人可以抵扣进项税额,小规模纳税人及时取得专用发票,也不能抵扣,必须计入有关资产的成本或费用。
3. 看客户是否要求开增值税专用发票。如果客户要求开增值税专用发票,选择一般纳税人,这样就可以与大企业做生意。客户不要求开增值税专用发票,就选择小规模纳税人。
注意:小规模纳税人符合条件就可以享受免征增值税的税收优惠,一般纳税人不可以。
我是一名残疾人,也是一名注册会计师,还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对,麻烦关注点个赞呗
如何解决高企业所得税?
年度企业所得税汇算清缴马上开始了,很多企业面临销项多,进项少,利润大,企业所得税税负重的问题。
想解决这个问题,先要分析一下问题产生的原因,简单地说,应交企业所得税=(收入-成本+纳税调整)*税率,所以,想降低应交的企业所得税,那就从以下方面考虑:
一、针对高收入的考虑很多行业本身就是暴利行业,比如现在流行的商务咨询行业,收费那么高,哪有多少成本啊;再比如教育培训行业,一节课动辄几千甚至上万,高利润带来企业所得税税负高,是正常的!但是,也不是没办法解决!
针对这类暴利行业,我建议把收入分流,这样宽泛的说可能不太容易理解
举个例子:一家培训机构,聘请一位教授为学员讲课,一节课收费5000元,这个5000元就是这家培训机构的收入,那么,这5000元由哪些服务构成呢,可能包括:听课费3000元、场地服务费500元、学员的食宿费500元、其他费用1000元。
如果是这样的话,可以考虑,培训机构把场地服务费、学员的食宿费、其他费用等外包出去,有其他公司来提供服务;培训机构实力够强的话,也可以自己成立一些此类的配套公司,把原来的一节课5000元的收入,分流成本几部分,收入分流过后,利润也相应分流;
上述例子只是思路,需要结合企业的具体情况来筹划!
二、针对低成本的考虑1、有的企业并不是真正的成本低,而是有很多成本未取得合法的票据,没办法入账或者即使入账了,也没办法税前扣除。
根据2018年的21号公告的规定,未取得合法票据的支出不得税前扣除,这就要求企业必须正规起来,该取得的税前扣除凭证一定要取得。
举个例子:建筑公司在营改增前,购买建筑材料不要发票的情况很正常,比如:石子、黄沙、水泥等,那个时候不要发票是可以的,因为在营改增前,大部分建筑公司的企业所得税,实行核定征收政策;但是,营改增后,特别是2019年1月1日开始,建筑行业的企业所得税,由核定征收改为查账征收,这个时候再不要发票,企业所得税税负就变得非常高,很多建筑公司以前的习惯一时不能改变,多交了很多税。我们这边有个建筑公司,2019年确认了收入1.8个亿,成本、费用发票只有4000万元不到,加上人工成本4000万元,经过调整,企业所得税应纳税所得额有1个亿,谁都知道他们公司不可能有那么高的利润,但是税法规定就是这样的,不按税法的规定来,跟不上形势的发展,就得吃大亏!
2、如果是真正的成本低,那没办法,谁让你这个行业是一本万利的呢?按税法的规定缴纳企业所得税是应该的!
没有真实的支出,一昧地加大成本,那是虚开发票、偷税漏税。税收筹划要在合理、合法地前提下进行,一切违法活动,暂时也许能蒙混过关,但是最终跑不掉的,所以在此不做过多讨论!
三、针对纳税调整的考虑1、想减少纳税调整,第一条就是该取得的票据一定要取得,即使在发生支出的年度暂未取得,后期要想办法补救,关于票据的补救措施,请参考下表:
有人说,企业发生的任何支出都要发票,否则不能在企业所得税前扣除!其实不是的,有些支出,只要业务真实,不要发票也可以在企业所得税前扣除,比如合同违约金,凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除;再比如支付给自己内部员工的差旅费补贴和误餐补助:按规定支付给自己内部员工的差旅费补贴,以注明出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等信息的差旅费报销单作为原始凭据,即可税前扣除;还有收款方破产了或者注销了,可以以相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录以及其他资料作为税前扣除的凭据;
等等,关于税前凭据,大家可以参考以下2018年21号公告的规定。另外关于费用类的税前扣除比例,大家可以参考下表:
四、针对企业所得税税率的考虑1、现在全国范围内,有很多地区对管辖范围内的企业有优惠政策,比如:核定征收、税收返还等。
如果可能,把企业注册或迁移至在税收洼地,享受迁入地的税收优惠政策。
2、根据规定,符合条件的高新技术企业的企业所得税税率为15%,如果可能,去申请高新技术企业;
3、研发费用,这个不用说了吧,现行政策是研发费用可以加计扣除175%,形成资产的,按175%在企业所得税前摊销;
4、经过上述筹划,看看企业是否能够享受小型微利企业的税收优惠,按照规定,小型微利企业年应纳税所得额低于100万元的,减按25%,适用企业所得税税率20%;年应纳税所得额在100万元至300万元之间的,减按50%,适用税率20%;等等!
综上所述,企业进项少、销项高,企业所得税高,需要企业结合自身情况,从收入、成本费用、纳税调整、企业所得税税率等方面,全盘考虑,千万不可采取隐瞒收入、虚增成本的方式降低企业所得税税负!
我是财税小青年,希望我的回答能为您提供帮助!


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