应交税费应交增值税明细科目，增值税的会计分录怎么写？
这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。
一，一般纳税人的应交增值税科目。
1.
一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。
进项税额━很好理解，在此不做介绍了。
销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。
同时计算出应扣减的土地价款：
借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）
贷：主营业务成本
已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。
借：应交税费━应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：
借：应交税费━未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：
借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费━未交增值税
减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：
借：应交税费━应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。
销项税额━很简单，不再多说
出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。
借：应收出口退税款
借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）
贷：应交税费━应交增值税（出口退税）
进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。
转出多交增值税━记录当月多交的增值税。
借：应交税费━未交增值税
贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）
二、小规模纳税人比较简单，
只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。
以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！
应交增值税明细科目月末年末余额如何处理？
1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额: 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税
3.应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额） 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-未交增值税
5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款
应交增值税科目的余额？
谢谢邀请！
（针对一般纳税人，小规模纳税人不涉及结转的问题）
“应交增值税”科目属于“应交税费”科目的二级明细科目，下面我根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）的相关规定，谈谈一般纳税人对于增值税到底应如何规范账务处理。首先可以肯定的是，应交增值税科目余额（即多缴与未交增值税），期末需要结转。我在审计的过程中，很多企业月末均未进行结转，但是不影响最后的审定数。下面从会计科目设置及会计核算两方面进行说明。
一、会计科目设置。
完整的科目设置应按如下明细进行设置，公司财务工作者可根据业务发生需要设置即可。
首先一、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”（房企）、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等二级明细科目。
二级明细科目“应交增值税”下再设置“进项税额”、“已交税金“、“减免税款”、“转出未交增值税”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等三级明细科目。
二、会计核算
购进及销售业务会计核算较简单，这里不再重复，主要写一写期末结转及出口业务相关分录。
1、出口货物（主要分4步）：
1）、借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
注：实行“免抵退”办法的生产企业自营或委托外贸企业出口资产货物时，按规定计算的单期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物成本
2）、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
注：按规定计算的当期免抵税额（即当期出口货物的进项抵减内销产品的应纳税额）
3）、根据计算的当期应退税款 借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
4）、收到退税款 借：银行存款等 贷：其他应收款-应收出口退税款
2、结转多缴及未缴增值税：
月份终了，对于企业当月发生的应缴未缴增值税额及当月多缴的增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
总结：对于一般纳税人，应交税费科目应当按照上图所示进行二级明细科目设置，企业财务可根据公司情况按照业务需求合理设置即可。同时，对于多缴及应交未交的增值税应当从应交税费-应交增值税（转出未交增值税/转出多交增值税）结转至应交税费-未交增值税科目。
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