银行承兑汇票开具流程(承兑贴息怎么走账)

本文目录

1、银行承兑汇票开具流程，承兑贴息怎么走账？
2、如何开具银行承兑汇票？
3、承兑汇票贴现前置和后置的区别？
4、商业承兑汇票和银行承兑汇票开具流转承兑贴现的过程和区别是怎样的？
5、开银行承兑汇票费用？

1、银行承兑汇票开具流程，承兑贴息怎么走账？

1、企业银行承兑汇票贴息时：

借：银行存款

财务费用——贴现利息费用

贷：应收票据——公司名称

2、企业期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：财务费用——贴现利息费用

企业银行承兑汇票贴息，然后期末结转本年利润时，可以通过“财务费用”相关二级科目以及“本年利润”等科目进行处理，其中“财务费用”科目主要用于核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

2、如何开具银行承兑汇票？

开具银行承兑汇票的具体流程如下：

1. 提出申请：由付款人或承兑申请人向银行提出申请，通常需要提供相关的交易合同、财务报表等材料。

2. 银行审核：银行会对提出的申请进行审核，包括对申请人的信用状况、财务状况等进行评估。如果审核通过，银行会与客户签订承兑协议。

3. 签发汇票：付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票，并在汇票上加盖预留银行印章。

4. 交纳手续费：客户应向承兑银行交纳承兑金额的 0.5% 作为手续费。

5. 请求付款：在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托付款，向承兑银行收取票款。

需要注意的是，不同银行的要求可能略有不同，具体需要提交的资料和流程可能会有所差异。因此，建议在办理银行承兑汇票时，事先向具体办理银行咨询并了解相关要求。

3、承兑汇票贴现前置和后置的区别？

你说的前置和后置其实都是简称，全称是利息前置和后置。两者的区别就是存款利息收益是在贴现后即刻实现还是需要等票据到期（即存单到期）后实现。

对于套利业务来说，前置肯定比后置好，因为套利业务本身就需要高周转，前置本金不损失，收益当期锁定，可以循环做；后置本金减少，收益需要到期实现，如不寻求外部资金补充，循环起来金额越做越小，导致整体收益下降。

目前前置业务很少了，基本都是后置。

前置和后置的逻辑举例如下：（A、B两公司均为同一实际控制人）

前置：

A公司存款1000万，假设利息是3%，那么去银行申请开立1年期金额1030万元银票，其中1000万由存单质押，30万占用授信敞口（授信敞口需要前期审批好）。票据的收款人为B公司，B公司申请贴现，假设贴现利率为2%，那么1030万的银票贴现金额为20.6万元，实际到手1009.4万元。这其中9.4万元就是套利业务的利润。1000万本金可以循环开票。

后置：

A公司存款1000万，假设利息是3%，那么去银行申请开立1年期金额1000万元银票，均由1000万由存单质押，无授信敞口（后置类业务就是授信敞口无法通过银行审批）。票据的收款人为B公司，B公司申请贴现，假设贴现利率为2%，那么1000万的银票贴现金额为20万元，实际到手980万元，会损失20万元贴现利息，30万元额存款利息需要再1年后才能到账。如果循环开，那第二次只能开980万元了，如果寻求外补资金，借20万补足1000万，那仍旧可以继续开立1000万，但是第二次循环后又需要外补，循环次数越多，外补资金需求越多。

所以，前置业务对比后置业务优势明显，如果还能做前置，肯定选择前置。

希望我的回答对你有帮助。

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