没控制好开票超过500万(利润过大就要多交企业所得税吗)

本文目录

1、没控制好开票超过500万，利润过大就要多交企业所得税吗？
2、分公司开票超过500万咋办？
3、开票限额年度500万是如何计算？
4、年度开票不超过500万怎么查询？
5、如何理解连续12个月开票不超过500万？

1、没控制好开票超过500万，利润过大就要多交企业所得税吗？

利润过大不一定就要多交企业所得税。

企业所得税的计算取决于两个因素：应纳税所得额和税率。

1. 应纳税所得额的确定：

应纳税所得额可以直接计算得出，或者通过会计利润进行调整得出。通常我们会选择用会计利润进行调整。

那么这个时候，多交税可能来源于两个因素：一是会计利润本身很大，二是需要调整增加的项目很大。

对于会计利润本身很大的情况，说明企业的业务做得好，毛利可观，成本控制得当，这时候可能要多交企业所得税，但不是必然。

（1）注意看看企业是否有纳税调减的项目。如果碰巧有不征税或者免税的项目，那么可能就能做纳税调减，少交税。

（2）注意看看企业是否有加计扣除的项目。比如研发费用、雇佣残疾人等等。

（3）注意看看企业是否有可调节的项目。比如税法规定的可以选择性的政策，不超过500万的设备、器具折旧可以一次性扣除。

对于会计利润本身不大，但是有很多纳税调增的项目，比如，好多成本都没有发票，很多项目超出了税法规定的范围，那么这个时候，更多的是要从经营管理上找问题进行改进了。

2. 税率的确定：

所得税的税率大致有以下几种。

会计利润大了，应纳税所得额也高了，那么更要看看企业是否能够有优惠的税率。

（1）企业是否是特殊行业，特殊地区，可以享受到低税率。比如你是西部地区，又是鼓励的行业，又比如你是广东横琴的鼓励类产业。注意，2019年高新技术企业认定要求更加严格，企业要认清标准，不能生搬硬套。

（2）企业是否符合小型微利企业的标准。利润高，但是应纳税所得额可以控制到300万以内，税率还是显著降低的。

3. 其他项目也能减税。

除了控制应纳税所得额和税率，还有一个大大降低企业所得税的途径，就是税收返还。所得税如果有地方财政部分50%以上的返还，那么也可以降低企业的综合税负。

所以，利润过大未必就要多交所得税。

至于如何计算差多少成本票的问题，这个一般不建议去倒算，因为倒算容易让人怀疑目的性。

以下提供几个方法，用于企业自查自己的成本票有没有问题以及有多大的问题。

（1）对进项进行分门别类的统计。

比如，进项的来源是成本和各项费用，分别统计成本是在哪里缺了票，费用是为什么缺了票。这个方法逻辑简单，但可以了解缺票的源头，有利于采取针对性的措施。

（2）用成本率/毛利率和费用率/净利率进行匡算。

一般企业对自己的毛利率和费用率等水平都是知道的，可以适当参照同行业。那么毛利率高或者费用率低，是因为有先进的技术和管理手段，控制得好，还是因为有些成本没办法准确核算？这个企业可以通过报表的整体进行核算。

（3）通过税负率的比较进行匡算。

企业可以将自己的所得税税负率与同行业进行比较。看看是否存在偏高的现象，是否是因为缺票，纳税调增，所以导致了税负率高。

总之，如果企业利润高，也可以通过一些综合的方法，来尽量降低所得税税负。如果知道自己成本费用票有缺口，那么最好的方法是逐项统计，深入分析原因，解决这个差异。

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2、分公司开票超过500万咋办？

分公司开票超过500万无须转为一般纳税人。根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》、《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。根据税法规定，小规模纳税人连续12个月或累计4个季度销售额超过500万元，必须登记为一般纳税人。

3、开票限额年度500万是如何计算？

开票限额年度500万的计算是以纳税人上一年度的销售额（含税销售额）为基础，根据纳税人的纳税情况和实际情况进行测算，按照规定比例确定开票限额，一般来说是销售额的8%~10%。在计算的时候，需要同时考虑到企业的成长性和发展空间，如果一年内销售额增长太快，可能导致开票限额不足以支持企业的正常运营。因此，企业需要根据实际销售情况和财务健康状况，合理规划开票限额和税务管理策略。