纳税筹划的主要内容(一般纳税人企业该如何进行税收筹划)

本文目录

1、纳税筹划的主要内容，一般纳税人企业该如何进行税收筹划？
2、薪税筹划是做什么的？
3、日常中常用的税收筹划有哪些？
4、企业可用的税收筹划方法有哪些？
5、税务筹划有哪些特征？

1、纳税筹划的主要内容，一般纳税人企业该如何进行税收筹划？

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！税务筹划是指通过对业务模式，交易模式进行规划与变更的事前准备、筹划行为，在合法、合规的前提下，最大限度地减少企业缴纳税金。

它是市场经济向前发展的必然产物，可以为企业减轻税负，合规少缴纳税金，降低企业的综合运营成本。

具有合法性、筹划性、事前安排性等特点。随着经济的逐步完善，不断成熟，越来越多的企业越来越重视税务筹划。谁筹划，谁受益；谁先筹划，谁先受益。税收筹划将直接关系到企业的成本和竞争力，也会影响企业的发展和规划。

税务筹划有两个关键点。

一是掌握国家最新的税收政策信息，

二是一定要选择适合自身企业的税收政策，

举例说明

一、情况摘要：

1、甲公司：有限公司一般纳税人，企业所得税率：25%。销售行为是混合销售，不仅提供设备本身，还提供安装、运营等技术服务。一年销售额为：1000万元，毛利率为：20%。

2、乙公司：有限公司小规模纳税人，企业所得税：5% 增值税：3%

3、丙公司：所得税代征型一般纳税人公司，企业，个人所得税带征率：0.6%；

甲公司不进行税务筹划的纳税如下

20%的利润率=利润：1000万× 20%=200万

需要缴纳企业所得税：200万× 25%=50万

股东红利税：(200-50)× 20%=30万

合计纳税：200万+50万+30万=280万

税筹方案：

通过入驻到小编对接的税收洼地，享受针对增值税，企业所得税，分红税的高额返还

针对有限公司一般纳税人企业

1、增值税奖励返还：70%-90% 2、企业所得税奖励返还：70%-90% 3、个人所得税奖励返还：70%-90% 当月纳税，次月奖励，政策稳定，兑现及时

除了税收奖励返还，还有针对个人独资企业的核定征收，综合税率：0.5%-3.16% 不用成本发票，不用进项发票，按照核定的税率缴税即可，非常适合一些利润虚高，缺成本发票的个人与企业

2、薪税筹划是做什么的？

工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率，根据月实际收入水平课税，对其进行税收筹划的方法主要有： (1)工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。比如，由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。 (2)纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。 (3)利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。

3、日常中常用的税收筹划有哪些？

首先非常感谢在这里能为你解答这个问题，让我带领你们一起走进这个问题，现在让我们一起探讨一下。

常见的税收筹划的方法:

1、改变公司注册地或者新设立公司在税收优惠地区

例如在新疆、西藏、西部大开发地区等，有很多税收优惠政策，通过比较税收优惠政策，可以选择最适合自己公司的注册地址。例如成立一个子公司到新疆霍尔果斯，可以享受企业所得税五免五减半的税收优惠。还可以在西藏成立公司，除了享受比较低的企业所得税外，还可以享受增值税的大比例返还。通过这种方法，既促进了注册地的经济发展，又为企业节约了税负，两全其美。企业可以根据自己公司的业务特点，确定这种方法的可行性。

2、让公司成为享受税收优惠政策的主体

例如，2019年1月份公布的财税[2019]13号文件，小微企业的所得税优惠政策进一步扩大。文件中小微企业税收优惠政策为：“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税”、“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税”。“小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”

从小微企业所得税优惠政策，可以看出，企业所得税大幅降低，最高降幅80%。小微企业的标准也放宽了很多，这样全国大部分民营企业都符合小微企业的标准，从而享受税收优惠政策。

我们就是要通过筹划，让公司符合小微企业标准，成为享受税收优惠政策的主体，从而享受税收优惠政策，降低企业税负。

3、业务分拆

如果一项业务属于混合销售，也就是销售一件商品的同时，提供另一项服务，就可以采用这种方法。比如：销售一台大型污水处理设备，价款包括设备价款100万元和安装费用20万元。如果业务不分拆，则销售价款为120万，这120万需要按13%的税率计算缴税增值税；如果分拆，与客户签订两份合同，则设备价款100万按13%计算缴纳增值税，安装费用按安装服务9%计算缴纳增值税。这样可以节省20÷（1+13%）×13%-20÷（1+9%）×9%=0.65万元的增值税。

对于物流企业，运输环节、仓储环节增值税率不同，可以分拆；一般的IT家电行业，销售与安装、售后环节，也可以分拆。

4、转移利润

转移利润也叫转移定价。上游企业通过定价转移利润到下游低税率企业，比如一家生产空调的高新技术企业（A公司），低价从供应商（B公司）采购原材料，从而增加了这家高新技术企业的利润，因为高新技术企业可以享受企业所得税税收优惠，所以A、B公司合计的企业所得税税负会下降。A、B公司如果同属于一个老板，这样操作可以减轻两个公司的整体税负，只是要避免被认定为关联交易。否则税务局不认可，会被要求调整纳税。

5、重组

企业在重组过程中，只要符合“适用特殊性税务处理的条件”，重组交易各方对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产计税基础。重组包括债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立。“适用特殊性税务处理的条件”在税法中有明确规定，这里不再赘述。

6、改变交易标的

举例：A公司想买200亩地，每亩10万元，其中100亩自用，另外100亩计划升值后卖掉。如果A公司花2000万买200亩地，几年后将100亩卖掉时，每亩可能升值到50万元，要缴纳的土地增值税是相当高的。但是如果A公司新注册一个B公司，B公司注册资金1000万元，买入100亩地，几年后卖掉的不是土地，而是B公司的全部股权，则不用缴纳较高的土地增值税，节省了企业税负。

7、合理架构公司

子公司和分公司在缴纳企业所得税时的区别是：子公司是独立法人，单独缴纳企业所得税；分公司不是独立法人，各分公司与总公司合并纳税企业所得税。

8、充分利用现有税收优惠政策

国家及地方政府有大量税收优惠政策。作为财务人员应及时关注税收优惠政策，利用这些政策，为企业减轻税负，创造价值。

在以上的分享关于这个问题的解答都是个人的意见与建议，我希望我分享的这个问题的解答能够帮助到大家。

在这里同时也希望大家能够喜欢我的分享，大家如果有更好的关于这个问题的解答，还望分享评论出来共同讨论这话题。

我最后在这里，祝大家每天开开心心工作快快乐乐生活，健康生活每一天，家和万事兴，年年发大财，生意兴隆，谢谢！

4、企业可用的税收筹划方法有哪些？

企业可用的税收筹划方法有哪些？分享四种合规税收筹划方法。望采纳

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性产业奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

合规的税收筹划是指在法律法规允许的范围内，通过经营、财务管理、业务活动提前的安排和规划，为企业合规的减少税金的支出，节约企业的经营和运营成本。通常来讲，合规的税收筹划一般主要包括以下几个方面：

1、避税筹划

避税筹划是指中国境内的纳税人利用各种政策以及方法，在合规合法的框架之内对自己企业的经营行为提前进行筹划和发展制定计划的事前谋划行为。通过合规的税收筹划从而达到节税避税的目的并不违法。与偷税、漏税、逃税有本质上的区别。

2、节税筹划

节税筹划指的是纳税人在不违背税法立法精神的框架情况下，充分利用各种税种规定的比如：起征点、免税额等一系列税收优惠于规定，巧妙安排企业的经营活动，从而达到少交税或不交税的节税筹划的目的。

3、转嫁筹划

转嫁筹划指的是纳税人为了达到减轻税收压力、为了减少税金的支出、通过价格的调整把自身该交的税金，转移到其他企业的一种经营行为

4、利用产业扶持政策进行税收筹划

国内一些经济发展滞后的开发区和地方园区，为了发展当地的经济增长，为了招商引资，为了吸引企业到当地投资纳税，出台了一系列的产业扶持优惠政策。比如小编平台对接的某税优园区：

①、注册到当地园区企业的增值税产业扶持奖励：70%-90%

②、注册到当地园区企业的企业所得税产业扶持奖励：70%-90%

③、注册到当地园区企业的个人所得税产业扶持奖励：70%-90%

④、注册到当地园区企业的分红税产业扶持奖励：70%-90%

入驻这样的税优园区享受产业相关的扶持奖励、可以有效的节约企业税金的支出，并且完全合规合法。

总结：税收筹划一定要实现后期涉税零风险，才是合规的税收筹划

实现涉税零风险，意味着纳税人一定要账面清楚、进项销项匹配。纳税，申报的金额准确、按照税法规定足额缴纳相应的税金、并且在规定的时间之内进行缴纳，才能做到涉税的零风险

无论个人的税收筹划，还是企业的税收筹划，一定要先明确需要筹划的内容，并按照计划好的去执行，才能做到税收筹划方案的合法、合理、合规性，同时还要积极规避各种涉税的风险，才能达到合规节税的目的

5、税务筹划有哪些特征？

税收筹划也称纳税筹划，是指企业在遵循税收法律、法规的前提下，通过经营、投资和融资活动进行安排和筹划，尽可能地降低税收成本的税收利益。

税收筹划的目的，就是减轻企业的税收负担，使企业的税收利益最大化，即税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等。

税收筹划的特征主要表现在如下几个方面：

1、纳税筹划的合法性。

企业在进行纳税筹划时，必需符合国家法律和税收法规，且纳税筹划的方向也要符合税收政策法规的导向，其纳税筹划业务内容在国家法律和税收法规的框架内进行，并在多个纳税筹划方案中选择税收利益最大化的筹划方案；否则就可能存在涉嫌漏税和偷税的问题。

2、纳税筹划应置于业务的前端。

纳税筹划一定要在经营活动、投资活动好和融资活动之前进行，否则没有纳税筹划的可能，也就是只有在业财融合的条件下方有可能实现纳税筹划。

我们知道，企业的经济活动一般是从签订合同开始，那么在签订合同的过程中，企业的纳税筹划就已经开始，即合同控税。如，销售合同中涉及财务方面的内容，主要为收款时间、收款方式、货物发出的时间、发票开具的时间，以及销售政策等方面的内容，这些内容在一定程度上与纳税筹划相关。而如果在合同签订前这些内容如果没有约定好，那么企业也就很难进行纳税筹划，而且还可能存在涉税风险。

企业融资方式的选择，也会对纳税筹划产生一定的影响，如企业融资是选择债权融资还是选择股权融资，债权融资的利息支出可以在税前列支，抵减应纳税所得额，起到税盾的作用；而企业如果选择股权融资，其股东分红需要在税后支付，企业需要多缴纳所得税。

还有会计政策的选择，如固定资产折旧的计提方法，存货的计价方法等都会对纳税时间上产生一定的影响。

3、纳税筹划的政策性和专业性。

纳税筹划是企业财务管理的一项重要内容，且政策性和专业性很强，对财务人员的专业和政策水平要求很高，既要懂财务方面的专业，还要懂国家相关法律和税收法规（减免税方面的税收优惠政策），还要熟悉企业的生产经营、业务流程和投融资管理等，而且纳税筹划这项工作不仅仅是财务部门一个部门的事情，需要各业务部门的全力配合，方有可能完成纳税筹划的系统性工作任务。

4、纳税筹划的目的和原则性。

纳税筹划的目的和原则，就是企业在国家法律和税收法规的原则下实现税收利益最大化，即税负最轻、延期纳税的基本目的和原则，否则违背这一原则就可能存在漏税和偷税等违规违法问题的发生。

总之，纳税筹划的基本特征就是合法性、政策性、专业性、目的和原则性，以及纳税筹划活动一定要置于业务的前端，否则很难完成税收筹划，也可能会存在涉税风险。

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2020年5月18日