应交增值税会计分录做法,我的账该怎么做

应交增值税会计分录做法指南：让账务不再迷茫

亲爱的小伙伴们，大家辛苦啦！今天小编就变身“会计小能手”，为大家奉上一篇详细易懂的应交增值税会计分录指南。准备好小本本，跟着小编一起来攻克这块“难啃的骨头”吧！

疑应交增值税是怎么算出来的？

算清楚应交增值税是会计分录的前提！它的计算公式为：

应交增值税 = 销项税额 - 出口抵减内销产品应纳税额 - 减免税款 + 出口退税

1. 销项税额：是当期銷售商品或提供应税劳务应缴纳的增值税额。它等于产品销售收入或劳务费用的13%（一般纳税人税率）。

2. 出口抵减内销产品应纳税额：是指当期出口商品退回国内销售而需要补缴的增值税额。

3. 减免税款：是指国家给予的增值税减免部分。

4. 出口退税：是指企业出口商品或提供劳务后，国家给予的增值税退税额。

疑会计分录分几步？

根据会计处理原则，应交增值税会计分录主要分为两步：

1. 计提应交增值税：

当期发生销项交易时，应计提当期的应交增值税。分录为：

借：应交税费-增值税

贷：增值税进项税额

这个分录简单来说，就是把当期要交的增值税增加到“应交税费-增值税”账户，同时把抵减的增值税进项税额记入“增值税进项税额”账户。

2. 缴纳应交增值税：

到了交税时间，按照税务机关的缴款通知书缴纳应交增值税。分录为：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

这个分录很好理解，就是把已经交了的增值税从“应交税费-增值税”账户转到银行存款账户。

疑进项税额大于销项税额怎么办？

特殊情况下，企业可能会有进项税额大于销项税额的情况，这时需要再做以下分录：

借：应交税费-增值税

贷：其他应付款

这个分录的意思是，把多出来的进项税额转到“其他应付款”账户，等下期销项税额足够抵扣时再用。

疑进项税额抵扣有哪些注意事项？

为了充分利用进项税额的抵扣，需要注意以下几点：

1. 抵扣范围：只能抵扣取得增值税专用发票税额，且用于生产经营的应税项目。

2. 抵扣期限：一般纳税人最长不得超过180天，小规模纳税人最长不得超过360天。

3. 抵扣程序：逐月向税务机关申报抵扣，通过税务局审核后才能抵扣。

疑上月的应交增值税还没缴，怎么办？

如果上月的增值税还没有缴纳，在当月会计处理时需要注意：

1. 应交增值税转移：将上月未缴增值税转到本月应交增值税账户。分录为：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

1. 当月计提和缴纳：在本月继续计提和缴纳本月的应交增值税。

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