个人所得税计算公式表起征点5000,个人所得税要申报吗

疑个人所得税计算公式是什么？

知晓个税计算公式，方能理清税务支出

个人所得税计算公式看似复杂，但仔细拆解后也不难理解。需要计算应纳税所得额，即：应纳税所得额 = 工资薪金所得 - "五险一金" - 扣除数。接下来，根据适用税率对超出的部分进行计算，即：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。用应纳税所得额减去税后所得额即可得出实发工资，即：实发工资 = 应发工资 - "四金" - 缴税。

疑个税起征点是多少？超过后如何计算？

起征点是免税起点，超过需按级累进

个人所得税起征点为每月 5000 元，这意味着月收入不超过 5000 元无需缴纳个税。对于超过起征点的收入，则需要按照超额累进税率的计算方法缴税。税率分级如下：

应纳税所得额	适用税率	速算扣除数
0~3500 元	3%	0
3500~5000 元	10%	105 元
5000~8000 元	20%	555 元
8000~12000 元	25%	1005 元
12000~20000 元	30%	1515 元
20000~40000 元	35%	2165 元
40000~60000 元	40%	3415 元
60000~80000 元	45%	4865 元
80000 元以上	50%	6365 元

例子：小明月收入为 7000 元，首先计算应纳税所得额：7000 - 1000（五险一金） - 5000（起征点） = 1000 元。再根据税率表，计算应纳税额：1000 × 20% - 555 元 = 45 元。计算实发工资：7000 - 1000 - 45 = 5955 元。

疑个人所得税要申报吗？

主动申报，避免漏税处罚

一般情况下，单位会代扣代缴员工个税，但以下人员需要自行申报个税：

兼职人员或同时任职多家单位的人员

获得境外所得或在港澳台地区取得所得的人员

享受全年一次性奖金或补贴的人员

年末汇算需要补税的人员

疑如何进行个税汇算清缴？

及时汇算，避免利息滞纳金

年终汇算清缴主要是指对全年收入进行汇总并核实应缴税额。一般而言，个人所得税汇算清缴时间为每年 3 月 1 日至 6 月 30 日。具体步骤如下：

1. 准备资料：个人所得税年度汇算申报表、收入证明、扣缴凭证等。

2. 计算综合所得：将所有来源的应纳税所得额累加，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等。

3. 确认专项扣除：包括基本扣除额、专项附加扣除（扣除费用、子女教育费、大病医疗费等）和依法确定的其他扣除。

4. 计算应纳税额：将综合所得减去专项扣除后，按照适用税率计算。

5. 核对已缴税额：将全年实际已缴的个税与应纳税额进行对照。

6. 补缴或退税：若已缴税额少于应纳税额，则需要补缴税款；若已缴税额多于应纳税额，则可以申请退税。

疑个税改革的新变化是什么？

起征点提高，减轻纳税人负担

2019 年 10 月，我国对个税制度进行了全面改革，主要变化包括：

起征点提高：个人所得税起征点由原来的 3500 元提高到 5000 元。

专项附加扣除扩大：新增了子女教育费、赡养老人费、大病医疗费等专项附加扣除项目，并提高了相关支出限额。

个税税率优化：调整了最高边际税率，将 45% 的税率降为 40%。

这些改革措施有效减轻了纳税人的负担，提升了他们的收入水平。

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