增值税税收筹划办法?
我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种:
1、通过税收优惠政策进行筹划
税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度,这是最实用一项的零风险减税方法。
在找不到合适的优惠政策条件下,企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的,比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区;比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排,从而满足相关优惠政策的要求。
2、通过纳税人身份的利用来进行筹划
一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为增值税税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份,从而达到降低增值税的目的。
3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划
增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本,而是要达到企业整体利益最大化。如果企业的现金流比较紧张,那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣,以此使纳税时间得到相应的延长。
税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。
不同类型的企业如何进行税务筹划?
春节假期已经结束,对于老板们来说,这是一个开始考虑并制定省税方案的好时机。我们都知道,虽然具体的税务筹划要根据企业自身的概况定制,但是筹划的思路都是相同的。下面我们就一个企业税务筹划案例来看下,企业该如何筹划才能更好。
一、企业税务筹划案例背景
某公司专门从事生产中密度木纤维板(即人造板),主要的原材料木片从当地木材加工点进行采购,通过生产加工后,制作成人造板进行销售。该企业的原材料木片属于薪材类,进货渠道方都是小规模企业,只能拿到由税务局开的增值税专用发票,抵扣3%的进项税额,这样就导致了企业的增值税税负明显偏高。那么,有什么好方法可以降低税负吗?
二、企业税务筹划案例分析
1、从原材料角度筹划
原木是初级农产品,可以取得13%的发票抵扣进项税额,而木片则不属于初级农产品范围,所以只能拿到3%的发票,那么是不是可以直接去采购原木再加工成木片呢?
所以,其实只要改变采购渠道,直接从当地农户手中采购原材料,然后加工成木片就可以省下大量的增值税。
2、委托加工免征所得税的税收筹划方案
在上一步的基础上再进行思考,收购的原木是由企业自己加工还是委托当地的加工点加工成木片划算?
如果由公司建加工厂加工,可以享受到免征企业所得税的优惠政策,但是这样做就会和当地的加工市场形成竞争关系,此外建新厂还需要投入大量的启动资金;如果委托当地加工点加工木片,免去了启动资金,同时也是可以享受优惠的。
因此,企业可以原材料收购部拆分成出一部分,来设立独立核算的原材料加工厂,负责收购原木等初级农产品,收购后再把原材料委托给当地的加工点进行加工制作成木片,从而使原材料加工厂享受免征企业所得税优惠。
3、资源综合利用所得税优惠的税收筹划方案
依据规定,企业设置两条生条线,分开核算收入,分别是以锯末、树皮、枝丫材为原材料的生产线和以木片为原材料的生产线。其中前者取得的收入,在计算应纳税所得额时,可以减按百分之90计入当年收入总额。
这个企业税务筹划案例中,通过这3种方案可节省大量的增值税和企业所得税。当然,税收筹划在技术上有很多相通之处,但还是需要根据不同的税收政策、税收环境以及企业当年的现状进行量身定制,千万不能千篇一律地模仿,不然很有可能会产生税务风险。
免费热线:400-0133-618
税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。


还没有评论,来说两句吧...